Menentukan Pengecualian Cukai
Pengecualian cukai merujuk kepada pendapatan atau transaksi yang bebas daripada cukai di peringkat persekutuan, negeri atau tempatan. Pelaporan barang bebas cukai boleh dibuat ke atas individu atau cukai perniagaan pembayar cukai dan ditunjukkan untuk tujuan maklumat sahaja. Artikel pengecualian cukai bukan sebahagian daripada pengiraan cukai.
Pengecualian cukai juga boleh merujuk kepada status perniagaan atau organisasi yang mempunyai had ke atas jumlah pendapatan atau hadiah yang dikenakan cukai. Organisasi ini termasuk institusi keagamaan dan amal.
Pendapatan Dikecualikan Cukai Biasa
Tidak perlu dikelirukan dengan potongan cukai, pengecualian cukai membebaskan pembayar cukai dari sebarang kewajiban cukai untuk menyerahkan cukai ke atas transaksi atau penghasilan tanpa pajak. Manakala, penggunaan potongan cukai adalah untuk mengurangkan kewajiban cukai dengan menurunkan pendapatan kasar.
Satu jenis pendapatan pengecualian cukai yang biasa adalah faedah yang diperolehi daripada bon perbandaran, yang merupakan bon yang dikeluarkan oleh negara dan bandar untuk mengumpul dana untuk operasi umum atau projek tertentu. Apabila pembayar cukai membuat pendapatan faedah atas bon perbandaran yang dikeluarkan dalam keadaan kediaman mereka, keuntungan dikecualikan daripada cukai persekutuan dan negeri.
Pembayar cukai menerima Borang IRS 1099-INT untuk sebarang kepentingan pelaburan yang mereka peroleh semasa tahun cukai. Pelaporan kepentingan pengecualian cukai adalah dalam kotak 8 dari 1099 borang. Data hanya maklumat ini tidak termasuk dalam pengiraan cukai pendapatan peribadi.
Pengecualian Cukai Keuntungan Modal
Pembayar cukai boleh membeli aset dan seterusnya menjual aset itu untuk keuntungan. Keuntungannya adalah keuntungan modal, yang menimbulkan peristiwa kena cukai. Walau bagaimanapun, beberapa jenis keuntungan modal dikecualikan daripada cukai.
Pembayar cukai boleh mengimbangi keuntungan modal dengan kerugian modal lain bagi tahun cukai. Sebagai contoh, pelabur dengan keuntungan $ 5, 000 dan kerugian $ 3, 000 membayar cukai hanya pada keuntungan modal $ 2, 000. Jumlah kerugian modal yang boleh dituntut oleh pembayar cukai pada tahun tertentu mempunyai nilai tertinggi $ 3, 000. Apabila kerugian modal melebihi cap ini, lebihan boleh dibawa ke hadapan untuk mengimbangi keuntungan pada tahun-tahun akan datang.
Kod cukai juga membolehkan pembayar cukai untuk mengecualikan daripada cukai persekutuan bahagian tertentu dari keuntungan modal dari penjualan rumah. Peraturan ini ditubuhkan untuk menggalakkan pemilik rumah menggunakan lebih banyak keuntungan jualan rumah untuk membiayai persaraan.
Alternatif Cukai dan Pengecualian Alternatif
Cukai minimum alternatif (AMT) adalah kaedah alternatif untuk menentukan liabiliti cukai. AMT menambah item cukai dikecualikan khusus ke dalam pengiraan cukai peribadi. Pendapatan bon perbandaran, sebagai contoh, ditambah kepada pengiraan cukai AMT. Pembayar cukai individu mesti memasukkan pengiraan AMT dengan pulangan cukai asalnya dan membayar cukai ke atas liabiliti cukai yang lebih tinggi.
Pertubuhan yang Dikecualikan Cukai
A 501 (c) (3) perbadanan bukan untung adalah organisasi amal yang IRS mengiktiraf sebagai pengecualian cukai. Jenis organisasi ini tidak membayar cukai pendapatan ke atas pendapatan atau sumbangan yang diterima. Juga, sebarang derma pembayar cukai boleh mengurangkan pendapatan yang dikenakan cukai oleh jumlah derma. Insentif ini menggalakkan amal peribadi dan memudahkan bukan keuntungan untuk mengumpulkan wang.
A 501 (c) (3) adalah organisasi amal yang terlibat dalam agama, kebajikan, pendidikan, sastera, mencegah kezaliman terhadap haiwan dan kanak-kanak, memupuk persaingan sukan tempatan dan antarabangsa amatur, menguji keselamatan awam, dan kegiatan saintifik atau operasi. (Untuk bacaan berkaitan, lihat "5 Kumpulan Yang Tidak Bayar Cukai")
