Apakah Rizab Rugi?
Rizab rugi adalah anggaran liabiliti penanggung insurans dari tuntutan masa depan. Biasanya terdiri daripada aset cair, rizab kerugian membenarkan penanggung insurans untuk menampung tuntutan yang dibuat terhadap dasar yang ia menanggung jamin. Menganggarkan liabiliti boleh menjadi usaha yang kompleks. Penanggung insurans mesti mengambil kira tempoh kontrak insurans, jenis insurans yang ditawarkan dan kemungkinan tuntutan diselesaikan dengan cepat. Penanggung insurans harus menyesuaikan pengiraan rugi kerugian apabila keadaan berubah.
Apabila syarikat insurans menanggung jamin polisi baru, ia merekodkan premium belum terima (yang merupakan aset) dan kewajipan tuntutan (yang merupakan liabiliti). Liabiliti dianggap sebahagian daripada akaun kerugian belum dibayar, yang mewakili rizab kerugian.
PEMEGANG Rugi Rugi
Perakaunan untuk rizab kerugian melibatkan pengiraan yang kompleks kerana kerugian boleh datang pada bila-bila masa, termasuk tahun di jalan. Sebagai contoh, penyelesaian litigasi akhir dengan pihak menuntut mungkin memerlukan pertempuran mahkamah berbilang tahun.
Penanggung insurans memilih untuk menggunakan nilai semasa apabila mengira tuntutan kerana ia membolehkan mereka mempertimbangkan minat. Walau bagaimanapun, pengawal selia memerlukan tuntutan untuk direkodkan pada nilai sebenar kerugian - nilai nominalnya. Rizab kerugian tidak didiskaun akan lebih besar daripada rizab kerugian diskaun. Keperluan peraturan ini menghasilkan liabiliti yang dilaporkan lebih tinggi.
Pengawal selia menentukan penghasilan kena cukai oleh penanggung insurans dengan mengambil jumlah premium tahunan yang menolak sebarang kenaikan rugi rugi. Pengiraan ini dipanggil potongan rizab kerugian. Pendapatan, yang merupakan pendapatan pengunderaitan syarikat insurans, termasuk potongan kerugian rugi, termasuk pendapatan pelaburan.
Syarikat insurans boleh menggunakan rizab kerugian untuk melicinkan pendapatan. Proses tuntutan boleh menjadi rumit; menentukan sama ada penanggung insurans menggunakan rizab kerugian untuk melicinkan pendapatan memerlukan memeriksa perubahan kepada kesilapan kerugian rugi penanggung insurans, berbanding dengan pendapatan pelaburan masa lalu.
Rizab Kerugian dan Pinjaman
Institusi pinjaman juga menggunakan rizab kerugian untuk menguruskan buku mereka.
Sebagai contoh, pertimbangkan Bank ABC yang membuat $ 10, 000, 000 pinjaman kepada pelbagai syarikat dan individu. Walaupun Bank ABC bekerja keras untuk melayakkan orang yang kepadanya ia memberi pinjaman, ada yang tidak dapat dielakkan ingkar atau tertinggal, dan beberapa pinjaman perlu dirundingkan semula.
Bank ABC memahami realiti ini dan, dengan itu, menganggarkan bahawa 2 peratus daripada pinjamannya, atau $ 200, 000, mungkin tidak akan dibayar balik. Anggaran $ 200, 000 ini adalah rizab kerugian pinjaman Bank ABC, dan ia mencatatkan rizab ini sebagai nombor negatif pada bahagian aset lembaran imbangannya.
Sekiranya Bank ABC memutuskan untuk menulis semua atau sebahagian daripada pinjaman, ia akan menghapuskan pinjaman dari baki asetnya dan juga menghapuskan jumlah penghapusan daripada rugi kerugian pinjaman. Jumlah yang ditolak daripada rugi kerugian pinjaman boleh dikenakan cukai kepada Bank ABC.
