Isi kandungan
- Apakah Penambahbaikan Pajakan?
- Bagaimana Mereka Bekerja
- Contoh
- Jenis Penambahbaikan Pajakan
- Peraturan Penambahbaikan Pajakan
- Menuntut Penambahbaikan Pajakan
Apakah Penambahbaikan Pajakan?
Penambahbaikan pegangan pajak adalah perubahan yang dibuat kepada harta sewa untuk menyesuaikannya dengan keperluan tertentu penyewa. Ini boleh termasuk perubahan seperti lukisan, pemasangan partition, menukar lantai, atau meletakkan di dalam lekapan lampu tersuai. Penambahbaikan pegangan pajak boleh dilakukan sama ada oleh tuan tanah - yang boleh menawarkan untuk melakukan itu untuk meningkatkan kebolehpasaran unit sewa mereka-atau oleh penyewa sendiri.
Walaupun jangka hayat ekonomi yang berguna untuk penambahbaikan pegangan paling tinggi adalah lima hingga 10 tahun, Kod Hasil Dalam Negeri menghendaki susut nilai untuk peningkatan tersebut berlaku sepanjang hayat ekonomi bangunan.
Bagaimana Penambahbaikan Pajakan berfungsi
Pembaikan pegangan pajak juga dikenali sebagai penambahbaikan penyewa atau pembina dan umumnya dibuat oleh tuan-tuan tanah bagi harta komersil. Tuan tanah boleh memberikan penambahbaikan kepada penyewa sedia ada atau baru. Pengubahsuaian ini disesuaikan untuk memenuhi keperluan penyewa tertentu dan keperluannya.
Apakah penambahbaikan pegangan bergantung kepada penerapan perubahan kepada struktur yang dimiliki oleh tuan tanah untuk menampung penyewa. Membuat perubahan kepada satu ruang penyewa, bagaimanapun, tidak layak sebagai penambahbaikan pegangan pajak kepada mana-mana jiran penyewa itu. Perubahan ke luar bangunan atau landskapnya juga tidak terpakai. Sekiranya tuan rumah menggantikan bumbung bangunan, menaikkan lif, atau membuka tempat letak kereta-tidak ada perubahan ini dianggap penambahbaikan pegangan, kerana ia tidak memberi manfaat kepada penyewa tertentu.
Hanya penambahbaikan yang dilakukan ke pedalaman ruang penyewa tertentu dianggap penambahbaikan pegangan pajak.
Apabila pajakan berakhir, penambahbaikan secara amnya dimiliki oleh tuan tanah, melainkan dinyatakan sebaliknya dalam perjanjian itu. Sekiranya penyewa dapat mengambilnya, dia mesti membuangnya tanpa apa-apa kerosakan kepada harta itu.
Peningkatan pegangan pajakan
Contoh-contoh Penambahbaikan Pajakan
Tuan tanah boleh membayar pembaikan pegangan pajak untuk menggalakkan penyewa menyewa ruang untuk tempoh masa yang lebih lama, terutamanya dalam industri runcit. Sebagai contoh, pemilik perniagaan memajak bangunan untuk kedai golf cakera beliau. Tuan tanah boleh memilih untuk menambah empat dinding ke kawasan yang dipajak untuk membuat kawasan paparan dan penyimpanan terbina dalam untuk cakera. Perubahan ini dianggap sebagai penambahbaikan pegangan pajak.
Mari ambil contoh lain dari sektor runcit. Pemilik Store A memutuskan untuk memajak ruang melalui Syarikat B. Kedai hanya mempunyai empat dinding dan tidak ada kemudahan lain. Melalui rundingan pajakan, Syarikat B - tuan tanah bersetuju untuk memasang rak, kaunter perkhidmatan untuk daftar tunai, dan unit paparan dengan lampu khas sebelum A Store membuka pintunya.
Takeaways Utama
- Penambahbaikan pegangan pajak adalah perubahan yang dibuat kepada harta sewa untuk menyesuaikannya untuk keperluan tertentu penyewa.Landlords boleh bersetuju dengan penambahbaikan ini untuk penyewa yang sedia ada atau yang baru. Penambahbaikan penambahbaikan boleh dilakukan oleh tuan tanah atau penyewa.Pemasangan, memasang partisyen atau lekapan lampu yang disesuaikan, dan lantai yang berubah-ubah adalah semua penambahbaikan pegangan. Pengeluaran kepada bangunan, lif dan eskalator, bumbung, perlindungan kebakaran, sistem penggera dan keselamatan, dan sistem HVAC tidak layak sebagai penambahbaikan pegangan pajak.
Jenis Penambahbaikan Pajakan
Seorang tuan rumah boleh membayar penambahbaikan pajakan komersial melalui elaun peningkatan tenant (TIA). Dalam kes ini, tuan tanah membenarkan belanjawan yang ditetapkan untuk penambahbaikan, biasanya $ 5 hingga $ 15 setiap kaki persegi, dan mengawasi projek itu. Sementara itu, penyewa mengawal proses pengubahsuaian, yang mungkin memakan masa yang lama. Jika belanjawan projek melebihi, penyewa meliputi baki.
Diskaun sewa boleh ditawarkan untuk penambahbaikan pegangan pajak juga. Tuan tanah menawarkan penyewa sewa percuma atau dikurangkan untuk bilangan bulan yang ditetapkan, seperti satu bulan percuma pada tahun pajakan, sebagai cara untuk penyewa untuk menghemat perubahan ruang. Penyewa biasanya mengawasi projek itu dan mempunyai kawalan ke atas penambahbaikan pajakan. Penyewa juga bertanggungjawab jika kos melebihi jumlah yang dianggarkan. Di samping itu, sewa mungkin dinaikkan pada masa akan datang, menyebabkan penyewa membayar lebih untuk ruang jangka panjang.
Satu lagi jenis penambahbaikan pegangan pajak adalah elaun standard bangunan. Penyewa boleh memutuskan antara pelbagai pilihan tuan rumah menyediakan, seperti salah satu daripada empat warna cat. Item ini mungkin tidak memenuhi keperluan penyewa, dan dia mungkin tidak berpuas hati dengan hasilnya. Penambahbaikan tambahan dilindungi oleh penyewa. Tuan tanah mengawasi projek itu.
Peraturan Penambahbaikan Pajakan
Perubahan telah dibuat dengan cara pemilik tanah dan penyewa boleh menuntut pemotongan berikutan Akta Cukai dan Pekerjaan Cukai baru pada tahun 2017.
Pada bulan Disember 2015, Kongres Amerika Syarikat telah meluluskan Akta Perlindungan Cukai (PATH) Amerika yang Melindungi, yang mengubahsuai dan meluaskan banyak peruntukan cukai yang berkaitan dengan susutnilai, termasuk penambahbaikan pegangan pajak. Perbuatan itu membuat peruntukan simpanan yang kekal yang membenarkan pemulihan kos lurus 15 tahun ke atas penambahbaikan pegangan pajak yang layak.
Di bawah garis panduan tersebut, tuan-tuan tanah dan penyewa tidak dibenarkan berkaitan, penambahbaikan hanya layak jika mereka dibuat ke pedalaman bangunan dengan hanya penyewa yang menduduki ruang itu, dan penambahbaikan pegangan pajak perlu diselesaikan selepas tiga tahun bangunan pertama diduduki untuk perkhidmatan.
Akta cukai baru pada 2017 mengubah beberapa keperluan. Penambahbaikan masih perlu dibuat di bahagian dalam bangunan, yang bermaksud pembesaran bangunan, lif dan eskalator, bumbung, perlindungan kebakaran, penggera, dan sistem keselamatan, dan sistem HVAC masih tidak layak. Hartanah penambahbaikan yang berkelayakan tidak lagi memerlukan kedua-dua pihak-tuan tanah dan penyewa-untuk tidak berkaitan. Ia juga menyingkirkan keperluan tiga tahun, menyatakan bahawa semua penambahbaikan boleh dibuat "selepas tarikh apabila harta itu mula-mula diletakkan dalam perkhidmatan, " menurut Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS).
Menuntut Penambahbaikan Pajakan
Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) tidak membenarkan potongan untuk penambahbaikan. Tetapi kerana penambahbaikan dianggap sebahagian daripada bangunan, mereka terdedah kepada susut nilai. IRS membenarkan potongan susut nilai, selagi keadaan yang dinyatakan di atas berpuas hati. Siapa pun yang melakukan kerja itu dibenarkan untuk membuat potongan susut nilai-sama ada tuan tanah atau penyewa. Akta cukai baru menaikkan jumlah maksimum yang dibenarkan kepada $ 1 juta dari $ 500, 000.
