Apakah Potongan Terperinci?
Potongan terperinci ialah perbelanjaan ke atas produk, perkhidmatan, atau caruman yang layak yang boleh ditolak daripada pendapatan kasar (AGI) yang diselaraskan untuk mengurangkan bil cukai anda. Potongan sedemikian membenarkan pembayar cukai yang layak untuk berpotensi membayar kurang cukai daripada jika mereka memilih untuk mengambil potongan standard, jumlah dolar tetap yang berbeza hanya dengan memfailkan status. Potongan itemized yang dibenarkan, kadang-kadang tertakluk kepada had, termasuk perbelanjaan seperti faedah gadai janji, hadiah amal, dan perbelanjaan perubatan yang tidak dibayar.
Takeaways Utama
- Potongan terperinci adalah perbelanjaan ke atas produk, perkhidmatan, atau caruman yang layak yang boleh ditolak daripada pendapatan kasar yang diselaraskan (AGI) untuk mengurangkan bil cukai anda. Potongan teragih disenaraikan di Jadual A Borang 1040, dan amaun yang mereka menurunkan bil cukai anda bergantung kepada status pemfailan dan pendirian cukai anda. Kebanyakan pembayar cukai mempunyai pilihan untuk sama ada menyenaraikan potongan atau menuntut potongan standard yang terpakai untuk status pemfailan mereka. Senarai perbelanjaan yang boleh diperinci adalah meluas, tetapi terdapat had dan pengecualian berbanding potongan sebelum Akta Cukai dan Pekerjaan berkuatkuasa pada 2018.
Memahami Potongan Item
Potongan terperinci mengurangkan pendapatan bercukai anda, dengan pelepasan cukai sebenar yang bergantung kepada pendirian cukai di mana pendapatan itu menempatkan anda. Sebagai contoh, pertimbangkan seseorang yang memfailkan tunggal, belum berkahwin, yang mempunyai pendapatan kasar $ 80, 000 dan menuntut potongan terperinci berjumlah $ 10, 000. Mengurangkan potongan daripada pendapatan kasar menghasilkan pendapatan yang boleh dikenakan cukai sebanyak $ 70, 000. Pelepasan cukai sebenar dalam hal ini adalah jumlah yang dikurangkan, $ 10, 000, kali kadar pajak untuk satu orang dalam kurungan pendapatan, yaitu 22%. Jumlah pajak yang disimpan melalui potongan dalam contoh ini adalah $ 2, 200.
Potongan cukai tidak boleh dikelirukan dengan kredit cukai, yang dapat mengurangkan bil cukai anda secara langsung. Sebagai contoh, jika anda mengira cukai anda sebagai $ 14, 000, dan anda kemudian layak untuk kredit cukai $ 1, 000, bil anda hanya diturunkan oleh angka $ 1, 000, menjadi $ 13, 000.
Potongan terperinci disenaraikan di Jadual A Borang 1040. Anda mesti menyimpan semua resit sekiranya IRS meminta untuk melihatnya. Bukti tambahan perbelanjaan boleh termasuk penyata bank, bil insurans, bil perubatan, dan penerimaan cukai dari organisasi amal yang berkelayakan.
Bermula pada tahun 2018, pengurangan potongan standard yang membuat potongan cukai terperinci kurang berfaedah bagi banyak pembayar cukai.
Piawaian vs Potongan Perkara
Kebanyakan pembayar cukai mempunyai pilihan sama ada untuk menyenaraikan potongan atau menuntut potongan standard yang dikenakan ke atas status mereka. (Pengecualian adalah makhluk asing yang bukan penduduk, yang mesti menyenaraikan, dan menikah individu yang memfailkan secara berasingan, yang kedua-duanya mesti menuntut jenis pemotongan yang sama.) Keputusan harus bergantung pada pengiraan yang jenis potongan merendahkan liabiliti cukai anda.
Sekiranya anda memfailkan sebagai pembayar cukai tunggal untuk cukai 2019 atau anda berkahwin dan memfailkan secara berasingan-anda mungkin lebih baik mengambil potongan standard $ 12, 200 ($ 12, 400 untuk pemfailan cukai 2020) jika jumlah potongan terperinci anda kurang dari jumlah itu. Perkara yang sama berlaku kepada pasangan suami isteri yang memfailkan bersama-sama yang tidak melebihi $ 24, 400 ($ 24, 800 apabila memfailkan cukai 2020) dalam potongan terperinci dan ketua isi rumah yang jumlahnya tidak melebihi $ 18, 350 ($ 18, 650 untuk memfailkan 2020 cukai). (Ingatlah bahawa anda memfailkan cukai pendapatan sebanyak 2019 pada 15 April, 2020.) Pengurangan ini hampir dua kali ganda bermula pada 2018 selepas petikan Akta Cukai dan Pekerjaan.
Kebaikan dan Kekurangan Potongan Perkara
Setiap tahun, anda mesti memilih secara aktif antara itemizing atau mengambil potongan standard. Anda harus sentiasa menyelidik pilihan itu, kerana potongan yang dibenarkan dan jumlahnya kadang-kadang berubah dari tahun ke tahun.
Potongan yang Anda Boleh Kurangkan
-
Faedah gadai janji atas pinjaman sebanyak $ 750, 000 atau kurang - atau $ 1 juta, jika anda membeli rumah sebelum Dec. 15, 2017
-
Sumbangan amal
-
Perbelanjaan perubatan dan pergigian (lebih 10% daripada AGI)
-
Pendapatan negeri dan tempatan, termasuk sama ada harta peribadi atau cukai jualan sehingga $ 10, 000
-
Kerugian perjudian
-
Kepentingan pelaburan
-
$ 2, 500 dalam faedah pinjaman pelajar
-
$ 250 (untuk pendidik yang membeli bekalan bilik darjah)
Potongan Anda Tidak Boleh Kurangkan
-
Faedah gadai janji: jumlah pinjaman melebihi $ 750, 000-melainkan jika anda membeli rumah anda sebelum 15 Disember 2017
-
Pendapatan negeri dan tempatan, jualan dan cukai harta peribadi melebihi $ 10, 000
-
Pembayaran Alimoni
-
Perbelanjaan bergerak (kecuali tentera tugas aktif)
-
Perbelanjaan pekerja yang belum dibayar
-
Perbelanjaan penyediaan cukai
-
Kerugian bencana alam (kecuali di kawasan yang ditetapkan oleh presiden)
Senarai perbelanjaan yang boleh diperinci adalah luas, tetapi terdapat batasan dan pengecualian berbanding potongan sebelum Akta Cukai dan Pekerjaan berkuatkuasa. Sebagai contoh, anda boleh mengurangkan faedah gadai janji dengan pinjaman sebanyak $ 750, 000 atau kurang untuk mana-mana rumah yang dibeli pada atau selepas 15 Disember 2017. Sebelum ini, anda boleh menolak faedah gadai janji sebesar $ 1 juta atau kurang. (Anda masih boleh membiayai semula rumah di bawah peraturan lama jika dibeli sebelum 15 Disember 2017.)
Anda juga boleh memotong derma amal sehingga 60% daripada AGI; perbelanjaan perubatan dan pergigian yang tidak dibayar melebihi 10% daripada AGI; pendapatan negeri dan tempatan termasuk jualan atau cukai harta peribadi sehingga $ 10, 000 ($ 5, 000 jika difailkan secara berasingan), kerugian perjudian dan faedah pelaburan; $ 2, 500 dalam faedah pinjaman pelajar dan $ 250 jika anda seorang pendidik yang membeli bekalan untuk kelas anda. Ku
Beberapa potongan terperinci yang sedia ada telah hilang pada 2018. Ini termasuk potongan untuk pembayaran nafkah, perbelanjaan bergerak (kecuali untuk bergerak ketenteraan yang aktif akibat perintah tentera), perbelanjaan pekerja yang tidak dibayar, perbelanjaan penyediaan cukai, dan kerugian bencana alam (kecuali pajak Jika anda mempunyai pinjaman ekuiti rumah atau garis kredit, semak dengan penasihat cukai anda sama ada kepentingan itu adalah boleh ditolak.
Juga, sebelum ini tiada had potongan cukai negara dan tempatan (SALT). Batasan semasa $ 10, 000 telah mencecah kewangan yang serius kepada pembayar cukai yang tinggal di negara-negara cukai tinggi.
