Insurans adalah sesuatu yang diperlukan oleh semua perniagaan untuk melindungi daripada risiko kerugian. Dengan insurans tertangkap, perniagaan boleh membuat liputan sendiri untuk mencapai dua matlamat: perlindungan untuk perniagaan dan kelebihan kewangan untuk pemiliknya. Insurans penangkapan juga kadang-kadang digalakkan terutamanya sebagai perlindungan cukai, tetapi menggunakannya dengan cara ini mempunyai bahaya. (Lebih pada yang kemudian.)
Bagaimana Insurans Lepasan Kerja
Insurans penangkapan adalah sebuah syarikat insurans yang dimiliki oleh orang yang diinsuranskannya. Tidak seperti syarikat insurans bersama, yang juga dimiliki oleh pemegang polisi, syarikat insurans tertawan kedua-duanya dimiliki dan dikawal oleh pemegang polisi. Secara ringkasnya, insurans tahanan adalah satu bentuk insurans diri. Walau bagaimanapun, syarikat insurans tertangkap adalah tertakluk kepada peraturan negeri mengenai penanggung insurans seperti syarikat insurans lain.
Walaupun pemegang polisi memiliki penanggung insurans tawanan, pemilikan pemegang polisi bukan pelaburan dalam erti kata sebenar perkataan. Tiada modal atau harta disumbangkan kepada syarikat, selain daripada bayaran premium. Dan pemilikan berhenti apabila berlakunya insurans, seperti ketika pemilik tidak lagi memerlukan perlindungan dan berhenti membayarnya. Pemegang polisi tidak boleh menjual, memberi hadiah atau mewariskan apa-apa.
Syarikat insurans tawanan boleh ditubuhkan dengan pelbagai cara. "Orang tawanan tulen" hanya memastikan pemiliknya. "Penangkapan ibu bapa tunggal" mempunyai pemilik tunggal (seperti syarikat Fortune 500); "Kumpulan tawanan" mempunyai beberapa pemilik. Sebagai contoh, syarikat dalam satu industri boleh membentuk syarikat insurans tawanan (kumpulan tawanan) untuk memenuhi keperluan risiko khusus mereka.
Penanggung insurans penangkapan boleh dibentuk di AS atau di banyak bidang kuasa di seluruh dunia. Setiap negara mempunyai had sendiri mengenai permodalan dan berapa banyak lebihan mesti dikekalkan. Menurut Persatuan Pesuruhjaya Insurans Kebangsaan (NAIC), terdapat lebih daripada 6, 000 penanggung insurans tahanan di seluruh dunia.
Perlindungan untuk Perniagaan
Produk insurans tradisional mungkin tidak memenuhi keperluan perniagaan, sekurang-kurangnya tidak pada harga yang berpatutan. Insurans penangkapan boleh memberikan liputan yang lebih luas daripada yang tersedia melalui produk sedia ada. Liputan ini boleh disesuaikan untuk melindungi daripada risiko yang sukar. Sebagai contoh, perkhidmatan perniagaan profesional dan syarikat pembinaan mungkin mencari insurans tawanan yang menarik. Persatuan perdagangan juga boleh menawarkan insurans tahanan bagi ahli. Persatuan Dobi Koin, contohnya, menggunakan insurans tawanan selama bertahun-tahun kerana ahli-ahlinya tidak dapat memperoleh liputan tradisional untuk perniagaan 24-jam mereka.
Tetapi sejauh mana liputan jenis khas ini terhad. Menurut Institut Pengurusan Risiko Antarabangsa (IRMI) , had insurans tawanan tipikal ialah $ 250, 000 setiap kejadian. Kerugian yang melebihi had ini tidak dilindungi oleh insurans tahanan. Mereka yang menggunakan insurans balik tawar insurans semula untuk kerugian yang melebihi had.
Perniagaan juga mempunyai kawalan yang lebih baik terhadap kos perlindungan mereka. Oleh kerana insurans tahanan terhad dalam skop, ia dapat mengurus risiko yang lebih baik dan mengelakkan kenaikan harga yang wujud dalam pasaran insurans komersil.
Kelebihan Kewangan untuk Pemilik
Walaupun alasan utama untuk insurans tahanan ialah pengurusan risiko, manfaat sampingan untuk perniagaan yang menggunakan insurans tahanan adalah bahawa mereka berpeluang untuk keuntungan jika pengunderaitan syarikat adalah baik. Penanggung insurans bawahan biasanya mengagihkan dividen kepada pemilik.
Satu cara untuk meningkatkan pulangan ini adalah untuk mengurangkan tuntutan. Ini boleh dilakukan dengan amalan perniagaan yang lebih baik yang bertujuan untuk keselamatan supaya tuntutan diminimumkan atau dielakkan. Satu lagi cara adalah untuk mengkaji semula tuntutan yang lebih baik melalui pemahaman yang lebih baik tentang kejadian daripada penanggung insurans tradisional.
Satu lagi cara yang penanggung insurans menawan menghasilkan keuntungan adalah dengan mengawal perbelanjaan. Menurut Captive.com, peruntukan premium di pasaran komersial ke atas kos pentadbiran adalah kira-kira 40%, tetapi hanya 30% untuk insurans tahanan.
Tempat Perlindungan Cukai?
Insurans penangkapan adalah struktur cukai yang sah untuk pemilik perniagaan kecil. Premium yang dibayar kepada penanggung insurans tertakluk boleh dikenakan cukai jika perkiraan itu memenuhi piawaian pengedaran risiko tertentu. Oleh itu, perniagaan mendapat penghapusan tahun semasa walaupun kerugian tidak mungkin berlaku. IRS , dalam Rev Rul. 2002-89 dan Rev. Rul. 2002-90, telah menetapkan peraturan di mana insurans tertangkap merupakan insurans untuk tujuan cukai pendapatan persekutuan supaya premium boleh ditolak. Terdapat dua pelabuhan selamat di mana insurans tahanan ditaksir sebagai insurans sebenar (iaitu, premium ditolak):
- 50% pelabuhan selamat insurans pihak ketiga. Sekiranya syarikat insurans menawan mendapat sekurang-kurangnya 50% daripada premiumnya daripada insured pihak ketiga yang tidak berkaitan, terdapat pengedaran risiko yang mencukupi. 12 pelabuhan yang diinsuranskan selamat. Jika syarikat insurans terkurung mempunyai sekurang-kurangnya 12 orang yang diinsuranskan, masing-masing mempunyai antara 5% dan 15% daripada jumlah risiko, maka terdapat pengedaran risiko yang mencukupi juga.
Walau bagaimanapun, IRS masih boleh mencabar pemotongan premium di mana ia percaya terdapat stopgap yang menghalang pengedaran risiko, seperti insurans semula atau perlindungan cukai seperti pengaturan. Sebenarnya, insurans tawanan adalah salah satu "tempat perlindungan cukai yang kesat" pada tahun 2015 IRS "senarai sedozen kotor" penipuan cukai. Masalahnya timbul, menurut IRS, apabila para pengusaha syarikat insurans menawan kecil "membantu mewujudkan dan 'menjual' seringkali menyusun pengikat dan dasar insurans yang tidak dirancang untuk menutupi risiko perniagaan biasa atau risiko esoterik, tidak mungkin untuk premium yang terlalu tinggi, sambil mengekalkan liputan komersil ekonomi mereka dengan penanggung insurans tradisional. "Jumlah amaun premium tahunan dalam apa yang dinamakan tawanan mikro" sering kali sama dengan jumlah potongan entiti perniagaan yang perlu untuk mengurangkan pendapatan untuk tahun ini; atau, untuk entiti kaya, jumlah premium berjumlah $ 1.2 juta setiap tahun untuk memanfaatkan sepenuhnya peruntukan Kod Cukai. "Penangkapan ini sedang disasarkan oleh IRS untuk audit.
Garisan bawah
Insurans penangkapan boleh memenuhi keperluan pengurusan risiko untuk sebuah syarikat kecil sambil memberikan ganjaran kewangan untuknya, tetapi insurans jenis ini bukan untuk semua orang. Biasanya, premium permulaan boleh menjalankan beratus-ratus ribu ringgit atau berjuta-juta. Dan terdapat kos yang besar - lebih daripada seperempat juta dolar - untuk membuat syarikat insurans dan bayaran perlindungan kepada aktuari, peguam dan pakar insurans (perunding atau broker).
