Bagi kebanyakan pelabur hari ini, kepelbagaian melangkaui memiliki syarikat dalam pelbagai industri-ini bermakna menambah sekuriti dari pelbagai bahagian dunia juga. Malah, banyak pakar pengurusan kekayaan mengesyorkan mengalihkan satu atau lebih banyak peruntukan saham seseorang kepada perusahaan asing untuk mewujudkan portfolio yang lebih cekap.
Tetapi jika anda tidak menyedari perlakuan cukai sekuriti antarabangsa, anda tidak memaksimumkan potensi pendapatan sebenar anda. Apabila rakyat Amerika membeli stok atau bon dari syarikat yang berpusat di luar negara, sebarang pendapatan pelaburan (faedah, dividen) dan keuntungan modal adalah tertakluk kepada cukai pendapatan AS. Inilah kicker: Kerajaan negara asal syarikat itu juga mungkin mengambil sepotong.
Jika cukai berganda ini berbunyi kasar, ambil hati. Kod cukai AS menawarkan sesuatu yang dipanggil "kredit cukai asing." Untungnya, ini membolehkan anda menggunakan semua atau sekurang-kurangnya beberapa cukai asing untuk mengimbangi tanggungan anda kepada Uncle Sam.
Takeaways Utama
- Apabila rakyat Amerika membeli saham atau bon daripada syarikat asing, sebarang pendapatan pelaburan (faedah, dividen) dan keuntungan modal adalah tertakluk kepada cukai pendapatan AS dan cukai yang dikenakan oleh negara asal syarikat. Kod cukai AS menawarkan "kredit cukai asing, " yang membolehkan membenarkan cukai asing mengimbangi beberapa liabiliti anda kepada Uncle Sam.
Asas Kredit Cukai Asing
Setiap negara mempunyai undang-undang cukai sendiri, dan mereka boleh berubah secara dramatik dari satu kerajaan ke seterusnya. Banyak negara tidak mempunyai cukai keuntungan modal sama sekali atau membebaskannya untuk pelabur asing. Tetapi banyak yang dilakukan. Sebagai contoh, Itali mengambil 20% daripada hasil apa-apa hasil daripada pemastautin bukan pemastautin daripada menjual stoknya. Sepanyol menahan sedikit lebih, 21%, daripada keuntungan sedemikian. Rawatan cukai dividen dan pendapatan faedah juga dijalankan.
Walaupun tidak menyakitkan untuk meneliti kadar cukai sebelum membuat pelaburan-terutama jika anda membeli stok dan bon individu-IRS menawarkan cara untuk mengelakkan cukai dua kali pula. Untuk mana-mana "cukai asing yang layak" yang telah anda bayar-dan ini termasuk cukai ke atas pendapatan, dividen dan faedah-anda boleh menuntut sama ada kredit cukai atau potongan (jika anda merangka) pada pulangan cukai anda.
Jadi bagaimana anda tahu sama ada anda telah membayar cukai asing? Jika anda mempunyai sebarang pegangan di luar negara, anda harus menerima penyata pembayaran 1099-DIV atau 1099-INT pada akhir tahun. Kotak 6 akan menunjukkan berapa banyak pendapatan anda ditahan oleh kerajaan asing. (Laman web rasmi IRS menawarkan penerangan asas mengenai kredit cukai asing.)
Dalam kebanyakan kes, anda lebih baik memilih kredit yang mengurangkan cukai sebenar anda. Kredit $ 200, sebagai contoh, diterjemahkan ke dalam tabungan cukai $ 200. Potongan, sementara lebih mudah dikira, menawarkan manfaat yang lebih kecil. Jika anda berada dalam kurungan cukai 25%, potongan $ 200 bermakna anda hanya mencukur $ 50 dari bil cukai anda ($ 200 x 0.25).
Jumlah cukai asing yang anda boleh tuntut sebagai kredit adalah berdasarkan berapa banyak anda akan dikenakan cukai atas hasil yang sama di bawah undang-undang cukai AS, didarabkan dengan peratusan. Untuk memikirkannya, anda perlu melengkapkan Borang 1116 dari Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri.
Sekiranya cukai yang anda bayar kepada kerajaan asing adalah lebih tinggi daripada liabiliti cukai AS anda, maka kredit cukai asing maksimum yang anda boleh tuntut akan menjadi cukai AS yang jatuh tempo, yang merupakan jumlah yang lebih rendah. Sekiranya cukai yang anda bayar kepada kerajaan asing lebih rendah daripada liabiliti cukai anda di Amerika Syarikat, anda boleh menuntut keseluruhan amaun sebagai kredit cukai asing anda. Katakan anda mempunyai $ 200 ditahan oleh kerajaan luar, tetapi tertakluk kepada $ 300 cukai di rumah. Anda boleh menggunakan keseluruhan $ 200 sebagai kredit untuk memotong rang undang-undang cukai AS anda.
Sekarang bayangkan sebaliknya. Anda membayar $ 300 dalam cukai asing tetapi hanya berhutang $ 200 kepada IRS untuk pendapatan yang sama. Apabila cukai di luar negara lebih tinggi, anda hanya boleh menuntut jumlah cukai AS sebagai kredit anda. Di sini, ini bermakna $ 200. Tetapi anda boleh membawa baki $ 100 lebih setahun - jika anda melengkapkan Borang 1116 dan memfailkan pulangan yang dipinda - atau hantar sehingga 10 tahun.
Seluruh proses agak mudah, bagaimanapun, jika anda membayar $ 300 atau kurang dalam cukai asing yang boleh dipertanggungkan ($ 600 jika berkahwin dan memfailkan bersama). Anda boleh melangkau Borang 1116 dan melaporkan keseluruhan amaun yang dibayar sebagai kredit pada Borang 1040 anda. Untuk memenuhi syarat pengecualian de minimus ini, pendapatan asing yang diperoleh daripada cukai yang dibayar mestilah pendapatan pasif yang berkelayakan.
Siapa yang Layak?
Mana-mana pelabur yang mesti membayar cukai kepada kerajaan asing mengenai pendapatan pelaburan yang direalisasikan dari sumber asing mungkin layak untuk mengambil balik sebahagian atau semua cukai yang dibayar melalui kredit ini. Tetapi dia mesti membayar cukai pendapatan asing, cukai keuntungan yang berlebihan atau lain-lain cukai yang serupa. Lebih khusus lagi, mereka termasuk:
- Cukai yang menyerupai cukai pendapatan ASApa cukai yang dibayar oleh pembayar cukai domestik sebagai pengganti cukai pendapatan yang biasanya akan diperlukan oleh negara asingPendapatan cukai asing yang diukur dari segi pengeluaran kerana ketidakupayaan untuk menentukan asas atau pendapatan dalam negaraPenjagaan, pengangguran atau ketidakupayaan dana dari negara asing (beberapa pendapatan jenis keselamatan sosial asing dikecualikan)
Kredit ini tidak dibenarkan untuk orang asing bukan penduduk, melainkan mereka adalah penduduk Puerto Rico untuk tahun penuh bercukai atau terlibat dalam perniagaan AS atau garis kerja yang membiayai pendapatan langsung mereka. Warga yang tinggal di wilayah AS selain Puerto Rico juga tidak termasuk. Akhirnya, tiada kredit tersedia untuk pendapatan pelaburan yang disedari dari mana-mana sumber dalam negara yang telah ditetapkan sebagai kegiatan pengganas (IRS Publication 514 menyediakan senarai negara-negara tersebut.)
Berhati-hati dengan Syarikat Dana Luar Negara
Memandangkan kesukaran menyelidik sekuriti asing dan keinginan untuk mempelbagaikan, dana bersama adalah cara biasa untuk mendapatkan pendedahan kepada pasaran global. Tetapi undang-undang cukai AS merawat firma pelaburan Amerika yang menawarkan dana antarabangsa jauh berbeza daripada dana dari luar pesisir. Penting untuk merealisasikan perbezaan ini.
Jika dana bersama atau perkongsian berasaskan asing mempunyai sekurang-kurangnya seorang pemegang saham AS, ia ditetapkan sebagai Syarikat Pelaburan Asing Pasif, atau PFIC. Klasifikasi termasuk entiti asing yang membuat sekurang-kurangnya 75% pendapatan mereka daripada pendapatan pasif atau menggunakan 50% atau lebih aset mereka untuk menghasilkan pendapatan pasif.
Undang-undang cukai yang melibatkan PFIC adalah kompleks, bahkan oleh piawaian IRS. Tetapi secara keseluruhan, pelaburan sedemikian adalah kelemahan yang ketara kepada dana berasaskan AS. Sebagai contoh, pengedaran semasa dari PFIC pada umumnya dianggap sebagai pendapatan biasa, yang dikenakan cukai pada kadar yang lebih tinggi daripada keuntungan modal jangka panjang. Sudah tentu, ada alasan mudah untuk ini: untuk menghalang rakyat Amerika daripada meletak wang mereka di luar negara.
Dalam banyak kes, pelabur Amerika, termasuk mereka yang tinggal di luar negara, lebih baik melekat dengan firma pelaburan berdasarkan tanah AS.
Garisan bawah
Untuk sebahagian besar, kredit cukai asing melindungi pelabur Amerika daripada perlu membayar cukai berkaitan pelaburan dua kali. Hanya berjaga-jaga bagi syarikat dana bersama berasaskan asing, yang mana kod cukai boleh kurang memaafkan. Apabila ragu-ragu mengenai situasi anda, adalah idea yang baik untuk berunding dengan pakar cukai yang berkelayakan yang boleh membimbing anda melalui proses tersebut.
