Apakah itu Audit Dalaman?
Audit dalaman menilai kawalan dalaman syarikat, termasuk tadbir urus korporat dan proses perakaunannya. Mereka memastikan pematuhan dengan undang-undang dan peraturan dan membantu untuk mengekalkan laporan kewangan yang tepat dan tepat pada masanya dan pengumpulan data. Audit dalaman juga menyediakan pengurusan dengan alat yang diperlukan untuk mencapai kecekapan operasi dengan mengenal pasti masalah dan membetulkan kesilapan sebelum ditemui dalam audit luaran.
Takeaways Utama
- Audit dalaman menawarkan pengurusan risiko dan menilai keberkesanan kawalan dalaman, tadbir urus korporat dan proses perakaunan. Akta Sarbanes-Oxley 2002 memperkenalkan keperluan kawalan dalaman baru dan memegang pengurusan bertanggungjawab secara sah untuk penyata kewangan mereka dengan menghendaki pegawai kanan korporat mengesahkan secara bertulis bahawa kewangan dibentangkan dengan tepat. Audit dalaman memberikan pengurusan dan lembaga pengarah dengan perkhidmatan nilai tambah di mana kelemahan dalam suatu proses boleh ditangkap dan diperbetulkan sebelum audit luaran.
Memahami Audit Dalaman
Audit dalaman memainkan peranan penting dalam operasi syarikat dan tadbir urus korporat, terutamanya sekarang bahawa Sarbanes-Oxley Act of 2002 (SOX) memegang pengurus yang bertanggungjawab secara sah untuk ketepatan penyata kewangan syarikat mereka. SOX juga menghendaki kawalan dalaman syarikat didokumenkan dan dikaji sebagai sebahagian daripada audit luaran mereka. Kawalan dalaman adalah proses dan prosedur yang dilaksanakan oleh syarikat untuk memastikan integriti maklumat kewangan dan perakaunannya, menggalakkan akauntabiliti, dan membantu mencegah penipuan. Contoh kawalan dalaman ialah pemisahan tugas, kebenaran, keperluan dokumentasi, dan proses dan prosedur tertulis. Audit dalaman berusaha mengenal pasti sebarang kekurangan dalam kawalan dalaman syarikat.
Di samping memastikan syarikat mematuhi undang-undang dan peraturan, audit dalaman juga menyediakan pengurusan risiko dan perlindungan terhadap kemungkinan penipuan, sisa, atau penyalahgunaan. Hasil audit dalaman memberikan pengurusan dengan saran untuk perbaikan proses saat ini yang tidak berfungsi sebagaimana dimaksud, yang mungkin termasuk sistem teknologi informasi serta manajemen rantai suplai. Keamanan siber semakin penting kerana syarikat perlu melindungi maklumat sulit mereka dari serangan luar.
Audit dalaman mungkin berlaku pada setiap hari, mingguan, bulanan atau tahunan. Beberapa jabatan mungkin diaudit lebih kerap daripada yang lain. Sebagai contoh, proses pembuatan mungkin diaudit setiap hari untuk kawalan mutu, sementara jabatan sumber manusia hanya boleh diaudit setahun sekali. Pemeriksaan boleh dijadualkan, untuk memberi masa pengurus untuk mengumpulkan dan menyediakan dokumen dan maklumat yang diperlukan, atau mereka mungkin terkejut, jika aktiviti tidak beretika atau tidak disengajakan disyaki.
Proses Audit Dalaman
Juruaudit dalaman secara amnya mengenal pasti jabatan, mengumpul pemahaman tentang proses kawalan dalaman semasa, mengendalikan ujian lapangan, menyiasat dengan kakitangan jabatan mengenai isu yang dikenal pasti, menyediakan laporan audit rasmi, mengkaji semula laporan audit dengan pihak pengurusan, dan susulan dengan pengurusan dan lembaga pengarah yang diperlukan untuk memastikan cadangan telah dilaksanakan.
Teknik Penilaian
Teknik penilaian memastikan juruaudit dalaman mengumpulkan pemahaman penuh tentang prosedur kawalan dalaman dan sama ada pekerja mematuhi arahan kawalan dalaman. Untuk mengelakkan gangguan pada alur kerja harian, juruaudit bermula dengan teknik taksiran tidak langsung, seperti mengkaji carta aliran, manual, dasar kawalan jabatan atau dokumentasi yang sedia ada. Jika prosedur yang didokumentasikan tidak diikuti, perbincangan langsung dengan kakitangan jabatan mungkin diperlukan.
Teknik Analisis
Prosedur kerja lapangan audit boleh termasuk padanan transaksi, jumlah inventori fizikal, pengiraan jejak audit dan penyesuaian akaun sebagaimana yang dikehendaki oleh undang-undang. Teknik analisis boleh menguji data rawak atau menyasarkan data tertentu, jika seorang juruaudit percaya proses kawalan dalaman perlu ditingkatkan.
Prosedur Pelaporan
Pelaporan audit dalaman termasuk laporan rasmi dan mungkin termasuk laporan interim gaya awal atau memo. Laporan interim biasanya merangkumi hasil yang sensitif atau penting yang difikirkan oleh juruaudit lembaga pengarah perlu diketahui dengan segera. Laporan akhir termasuk ringkasan prosedur dan teknik yang digunakan untuk menyelesaikan audit, penerangan mengenai penemuan audit, dan cadangan untuk penambahbaikan terhadap kawalan dalaman dan prosedur kawalan. Laporan rasmi dikaji semula dengan pengurusan dan cadangan untuk penambahbaikan dibincangkan. Susulan selepas tempoh masa adalah perlu untuk memastikan cadangan baru telah dilaksanakan dan telah meningkatkan kecekapan operasi.
