Pada hakikatnya, sebahagian besar estet terlalu kecil untuk dikenakan cukai persekutuan persekutuan, yang, sehingga 2020, terpakai hanya jika aset orang yang meninggal itu bernilai $ 11.58 juta atau lebih. Dan kebanyakan negara tidak mempunyai cukai harta pusaka, yang dikenakan ke atas harta pusaka itu sendiri atau cukai pusaka, yang dinilai terhadap mereka yang menerima warisan dari ladang.
Sejumlah negeri-Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, dan Pennsylvania-masih menyewa beberapa aset yang diwarisi dari ladang-ladang orang mati; selusin negeri ditambah Daerah Columbia terus ke estet cukai. Maryland mengumpul kedua-duanya.
Sama ada warisan anda akan dikenakan cukai, dan pada kadar apa, bergantung kepada nilainya dan hubungan anda dengan orang yang meninggal dunia. Nilai aset untuk tujuan cukai dikira berdasarkan apa yang dikenali sebagai asas kos mereka.
Walaupun kedua-duanya disebut sebagai "cukai mati, " cukai warisan dan cukai harta benda berbeza. Cukai hartanah dikenakan ke atas nilai harta rampasan (semua aset sebenar dan kewangan); Cukai warisan dikenakan ke atas nilai warisan dari dendam kepada benefisiari.
Menentukan Asas Kos pada Warisan
Pengiraan kos asas bagi estet berbeza daripada yang digunakan untuk tujuan cukai lain. Apabila digunakan untuk mengira keuntungan modal atas aset yang anda miliki, asas kos mewakili nilai asal aset untuk tujuan cukai, dengan beberapa penyesuaian. Dengan aset yang anda warisi, asas kos biasanya sama dengan nilai pasaran yang saksama (FMV) harta atau aset pada masa kematian patuh atau apabila pemindahan sebenar aset dibuat.
Nilai pasaran yang saksama adalah harga harta atau aset yang akan diarahkan di pasaran, memandangkan terdapat pembeli dan penjual yang mengetahui tentang aset itu dan bahawa tempoh masa yang munasabah disediakan untuk transaksi tersebut berlaku.
Sekiranya nilai aset telah jatuh sejak tarikh kematian atau pemindahannya, pentadbir estet itu boleh membuat keputusan untuk menggunakan tarikh penilaian alternatif untuk estet itu. Ini memperluaskan penilaian kepada enam bulan selepas tarikh kematian. Keterlambatan semacam ini dapat mengurangkan cukai yang disebabkan oleh warisan.
Anda boleh menunggu untuk mengetahui sama ada pengurangan sedemikian berlaku kerana anda boleh memilih penilaian alternatif selewat-lewatnya setahun selepas penyata cukai yang berkaitan perlu dibayar. Sesungguhnya, di bawah undang-undang harta pusaka, nilai estet mestilah menurun dalam nilai oleh tanda enam bulan untuk memilih pilihan ini; jika tidak, salah satu tarikh penilaian tetap mesti dikenakan.
Takeaways Utama
- Terdapat jarang cukai persekutuan pada warisan, tetapi enam negara mengenakan cukai berdasarkan nilai kos berasaskan aset yang diterima. Angka asas kos biasanya adalah nilai pasaran wajar pada saat pemilik harta mati, atau ketika aset dipindahkan.Jika aset jatuh nilai selepas anda mewarisi mereka, anda boleh memilih tarikh penilaian enam bulan selepas tarikh kematian. Pasangan suami isteri tidak membayar cukai warisan; keturunan langsung jarang berbuat demikian.
Tarikh Penilaian Yang Memilih
Beberapa kelemahan yang mungkin berlaku jika anda memilih tarikh alternatif. Untuk satu, pemasaan mesti terpakai untuk semua pusaka; anda tidak boleh memilih dan memilih aplikasi untuk aset tertentu. Juga, penilaian yang lebih rendah yang dibuat akan pada masa akan datang menjadi asas bagi sebarang keuntungan modal yang anda terima. Akhirnya, anda mungkin tertakluk kepada rang undang-undang cukai yang lebih besar untuk keuntungan modal daripada jika anda telah memilih penilaian yang lebih tinggi apabila anda mewarisi aset tersebut.
Sesetengah pengecualian terhadap peraturan penilaian ini mungkin dikenakan kepada aset yang berkaitan dengan pertanian atau perniagaan yang rapat. Penyelidikan ini sebelum membuat sebarang keputusan tentang kapan dan bagaimana untuk menjalankan penilaian.
Keuntungan Modal ke atas Aset Warisan Anda Menjual
Kerana itu, keuntungan atau kerugian modal ditetapkan sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka panjang untuk tujuan cukai. Walaupun anda menjualnya dengan serta-merta, anda mengelakkan rawatan kurang baik yang biasanya diberikan kepada aset yang dipegang selama kurang dari setahun, yang biasanya dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan biasa anda.
Pengecualian Daripada Cukai Warisan
Malah di negeri-negeri yang mewarisi cukai, ahli keluarga pada umumnya tidak terkecuali dari cukai, seperti warisan yang relatif kecil. Pasangan hidup yang terkecuali dikecualikan daripada cukai warisan di kesemua enam negeri. Rakan kongsi domestik juga dikecualikan di New Jersey. Keturunan tidak membayar cukai warisan kecuali di Nebraska dan Pennsylvania.
Kedua-dua ambang cukai di mana cukai pusaka masuk dan kadar yang dikenakan biasanya berbeza-beza mengikut hubungan dengan dendam. Amaun ambang berbeza-beza antara $ 500 dan $ 40, 000 dan kadar cukai antara 1% hingga 18%. Peraturan khusus di setiap negeri adalah rumit. Walau bagaimanapun, secara amnya, hubungan kekeluargaan anda yang lebih kuat kepada dendam, semakin kecil kemungkinannya anda perlu membayar cukai, dan semakin rendah kadarnya.
Ambang adalah untuk setiap benefisiari individu, dan benefisiari harus membayar cukai. Perlu diingat bahawa cukai hanya terpakai kepada amaun warisan yang melebihi pengecualian. Negara boleh mengenakan cukai 13% ke atas warisan anda, sebagai contoh, jika mereka lebih besar daripada $ 10, 000. Oleh itu, jika rakan anda meninggalkan anda $ 20, 000 dalam kehendaknya, anda hanya membayar cukai pada $ 10, 000, untuk bil $ 1, 300. Anda dikehendaki melaporkan maklumat ini mengenai borang cukai warisan negeri.
