Pelabur mesti membayar cukai ke atas sebarang keuntungan pelaburan yang mereka sedar. Selepas itu, sebarang keuntungan modal yang dicapai oleh pelabur dalam tempoh setahun mesti dikenal pasti apabila mereka memfailkan cukai pendapatan mereka. Atas sebab ini, dapat mengira dengan tepat kos asas pelaburan, terutama sekali dalam dana bersama, menjadi sangat penting.
Asas kos mewakili nilai asal aset yang telah diselaraskan untuk pecahan saham, dividen dan pengagihan modal. Adalah penting untuk tujuan cukai kerana nilai asas kos akan menentukan saiz keuntungan modal yang dikenakan cukai. Pengiraan asas kos menjadi mengelirukan apabila berurusan dengan dana bersama kerana mereka sering membayar dividen dan pengagihan keuntungan modal biasanya dilaburkan semula dalam dana.
Sebagai contoh, anggap anda kini mempunyai 120 unit dana, yang dibeli pada masa lalu dengan harga $ 8 setiap saham, dengan jumlah kos sebanyak $ 960. Dana ini membayar dividen sebanyak $ 0.40 sesaham, jadi anda menerima $ 48, tetapi anda telah memutuskan untuk melabur semula dividen dalam dana. Harga semasa dana ialah $ 12, jadi anda boleh membeli empat lagi unit dengan dividen. Asas kos anda sekarang menjadi $ 8.1290 ($ 1008/124 saham dimiliki).
Asas Asas Kos
Apabila saham dana dijual, pelabur mempunyai beberapa pilihan berbeza untuk asas kos yang digunakan untuk mengira keuntungan modal atau kerugian pada penjualan. Kaedah pertama, kaedah pertama (FIFO) hanya menyatakan bahawa saham pertama yang dibeli juga adalah yang akan dijual dahulu. Seterusnya, setiap pelaburan dalam dana mempunyai asasnya sendiri. Kaedah kategori purata kos tunggal mengira asas kos dengan mengambil jumlah pelaburan yang dibuat, termasuk dividen dan keuntungan modal, dan membahagikan jumlah dengan bilangan saham yang dipegang. Dasar kos tunggal ini digunakan apabila setiap saham dijual. Asas kategori kos purata purata memerlukan pemisahan jumlah pelaburan dalam dua klasifikasi: jangka pendek dan jangka panjang. Kos purata kemudiannya dikira untuk setiap kumpulan masa tertentu. Apabila saham itu dijual, pelabur boleh menentukan kategori mana yang akan digunakan. Setiap kaedah akan menghasilkan nilai keuntungan modal yang berbeza yang digunakan untuk mengira liabiliti cukai. Selanjutnya, pelabur harus memilih kaedah yang memberi manfaat cukai terbaik kepada mereka.
Untuk mengetahui lebih lanjut, lihat Penjualan Sekuriti Kehilangan Untuk Kelebihan Cukai , Menggunakan Banyak Cukai: Satu Cara Meminimumkan Cukai dan Reksa Dana .
