Bagaimana untuk menukar bukan

Menukar IRA Tanpa Dedahan kepada IRA Roth

Tidak dinafikan, IRA Roth mempunyai beberapa kelebihan yang menonjol berbanding IRA tradisional. Sebagai contoh, Roth IRA menawarkan pengeluaran dan cukai pendapatan tanpa cukai semasa bersara, dan pengagihan minimum yang diperlukan (RMD) tidak terpakai. Mujurlah, IRA tradisional boleh ditukar kepada IRA Roth.

Pada satu ketika, terdapat sekatan terhadap penukaran. Walau bagaimanapun, pada tahun 2010, Kongres menghapuskan had pendapatan $ 100, 000 pada penukaran Roth IRA. Ini bermakna pemilik IRA tradisional dalam semua kurungan cukai boleh menukar akaun mereka. Pada dasarnya, individu boleh menukar sumbangan IRA tradisional mereka kepada IRA Roth dengan satu kaveat; sebahagian daripada jumlah yang ditukar tertakluk kepada cukai pendapatan.

Takeaways Utama

Dalam batasan pendapatan tertentu (yang mungkin berubah setiap tahun), pembayar cukai dalam kurungan cukai yang lebih rendah boleh menerima potongan sumbangan IRA ke atas pulangan cukai persekutuan mereka untuk deposit yang dibuat kepada IRA tradisional. Apabila baki IRA tradisional anda terdiri daripada sumbangan yang boleh ditolak dan tidak dapat ditanggung, jumlah yang diagihkan atau ditukar daripada IRA tradisional adalah pro-rated untuk memasukkan bahagian yang boleh dikenakan cukai dan tidak boleh dikecualikan aset. Apabila anda mempunyai IRA yang mengandungi sumbangan biasa, sumbangan tidak boleh ditolak, dan pendapatan, peraturan penukaran adalah lebih kompleks.

Penukaran: Asas-asasnya

Pertama, semakan semula asas-asas. Dalam batasan pendapatan tertentu (ini boleh berubah setiap tahun), pembayar cukai dalam kurungan cukai yang lebih rendah boleh menerima potongan sumbangan IRA atas pulangan cukai persekutuan mereka untuk deposit yang dibuat kepada IRA tradisional. Pembayar cukai dengan pendapatan melebihi had IRS masih boleh menyumbang kepada IRA; Walau bagaimanapun, mereka tidak berhak mendapat potongan IRA atas pulangan cukai mereka. Sumbangan-sumbangan yang tidak dapat diselesaikan ini membentuk asas kos akaun. Oleh itu, selepas pengeluaran, mereka tidak dikenakan cukai. Pembayar cukai dengan sumbangan ini mesti memfailkan Borang 8606 dengan pulangan cukai.

(Borang IRS 8606 digunakan untuk membantu menentukan bahagian percukaian pengagihan atau penukaran dan mesti difailkan dalam tahun pengagihan.)

Formula Penukaran

Apabila baki IRA tradisional individu terdiri daripada sumbangan yang boleh ditolak dan tidak boleh ditanggung, sebarang jumlah yang diagihkan atau ditukarkan daripada IRA tradisional adalah pro-rated untuk memasukkan bahagian yang boleh dikenakan cukai dan tidak boleh dikecualikan daripada aset tersebut.

Formula berikut digunakan untuk mengira jumlah yang tidak boleh dinilaikan:

Ku $\begin{matrix} Jumlah Tidak Boleh Dituntut = \frac{T D C}{T Saya B} \times \frac{D}{C} \\ di mana: \\ T D C = Jumlah sumbungan yang boleh ditolak \\ T Saya B = Jumlah baki IRA \\ D = Pengedaran \\ C = Jumlah penukaran \end{matrix} \ begin {aligned} & \ textit {Amaun Tidak Dikagumi} = \ dfrac {TDC} {TIB} \ times \ \ dfrac {D} {C} \ & \ textbf {where:} \ & TDC = \ text {Jumlah caruman yang boleh ditolak} \ & TIB = \ text {Jumlah Baki IRA} \ & D = \ text {Pengedaran} \ & C = \ text {jumlah penukaran} \ \ end {$ Amaun Tidak Dikenakan = TIBTDC × CD di mana: TDC = Jumlah sumbangan yang boleh ditolakTIB = Jumlah baki IRAD = DistributionC = Amaun penukaran

Contohnya, jika individu mempunyai sumbangan tidak boleh diturunkan IRA tradisional sebanyak $ 8, 000 yang telah meningkat menjadi $ 100, 000, jumlah yang boleh dikenakan cukai adalah:

Ku $(8, 000 \div 100, 000) \times 8, 000 = 640 (8, 000 \ div100, 000) times8, 000 = 640$ (8, 000 ÷ 100, 000) × 8, 000 = 640

Daripada $ 8, 000 yang ditukarkan, $ 7, 360 akan dikenakan cukai:

Ku $($ 8, 000 - 640 = $ 7, 360)$ ( $ 8, 000 - 640 = \ $ 7, 360) ($ 8, 000-640 = $ 7, 360)

Peraturan ini terpakai walaupun jumlah yang boleh ditolak dan jumlah yang tidak boleh ditanggung dipegang dalam IRA tradisional yang berasingan. Juga ambil perhatian bahawa jika seseorang mempunyai pelbagai IRA tradisional, jumlah baki mereka mesti digabungkan dalam rumus di atas untuk menentukan jumlah yang boleh dikecualikan daripada pendapatan (iaitu, jumlah yang tidak dapat dipakai).

Contoh Penukaran

Bagaimana sekiranya semua simpanan IRA seseorang terdiri daripada sumbangan IRA yang tidak dapat diselesaikan? Jika ya, mereka boleh menukar IRA tanpa syarat keseluruhan kepada Roth IRA dan hanya perlu membayar cukai ke atas pendapatan.

Sebagai contoh, Susan Smith berada dalam kurungan cukai sebanyak 30% tahun ini, dan dia hanya mempunyai satu IRA bernilai $ 100, 000. IRA terdiri daripada $ 90, 000 dalam sumbangan tanpa syarat dan $ 10, 000 dalam pendapatan. Jika dia memutuskan untuk menukar seluruh IRA kepada Roth, dia hanya perlu membayar cukai ke atas bahagian pendapatan ($ 10, 000). Pada kadar cukai 30%, dia akan berhutang $ 3, 000 dalam cukai untuk menukar keseluruhan $ 100, 000 ke Roth.

Sekiranya Smith tidak memperoleh pendapatan dalam IRA ini, keseluruhan $ 100, 000 (semua sumbangan tidak boleh ditukar) boleh ditukar tanpa liabiliti cukai. Apabila pendapatan ada, pemilik mesti menimbangkan sama ada ia lebih bermanfaat untuk membayar cukai yang wajar sekarang, memandangkan manfaat masa depan akan dikenakan cukai.

Di mana Ia Dapat Sempurna

Bagi IRA yang mengandungi sumbangan biasa, sumbangan tidak boleh ditanggung, dan pendapatan, peraturan penukaran adalah lebih kompleks. Ia akan menjadi hebat sekiranya sumbangan yang tidak dapat ditunaikan boleh ditolak dan hanya bahagian itu ditukarkan kepada Roth tanpa cukai. Walau bagaimanapun, peraturan IRS menghalang strategi ini. Di sini lihat rawatan cukai khas penukaran separa bagi pemilik dengan akaun IRA berganda atau IRA dengan kedua-dua sumbangan yang boleh ditolak dan tanpa syarat.

John Doe, pembayar cukai 30%, mempunyai IRA tradisional bernilai $ 200, 000 pada 31 Disember 2019, di mana $ 100, 000 adalah sumbangan yang tidak dapat diselesaikan. Doe mahu menukar $ 100, 000 IRA ini kepada Roth. Kerana Doe mempunyai sumbangan tidak boleh dikurangkan $ 100, 000 dalam IRA tradisional ini, andaian mungkin bahawa dia boleh menukar $ 100, 000 sumbangan tidak boleh dikenakan cukai tanpa cukai. Malangnya, IRS mempunyai formula khas yang mesti diikuti untuk IRA dengan sumbangan biasa.

Inilah cara ia berfungsi:

Ku $\begin{matrix} Percentage Bebas Cukai = \frac{T N D}{(Y V + C)} \\ di mana: \\ T N D = Jumlah sumbangan tidak boleh ditolak \\ Y V = Nilai akhir tahun bagi semua akaun IRA \\ C = Jumlah penukaran \end{matrix} \ begin {aligned} & \ textit {Percent-Free Percentage} = \ dfrac {TND} {(YV + C)} \ & \ textbf {where:} \ & \ & YV = \ text {Jumlah nilai akhir tahun semua akaun IRA} \ & C = \ text {jumlah penukaran} \ \ end {aligned}$ Percentage Bebas Cukai = (YV + C) TND di mana: TND = Jumlah sumbangan tidak boleh dikurangkanYV = Jumlah nilai akhir tahun semua akaun IRAC = Jumlah penukaran

Oleh itu, memandangkan contoh di atas, John Doe akan mengira perkara berikut:

Ku $\begin{matrix} $ 100, 000 \div ($ 200, 000 + $ 100, 000) = \\ $ 100, 000 \div $ 300, 000 \end{matrix} \ begin {aligned} & \ text { $ 100, 000} \ div ( text { $ 200, 000} + \ \ text { $ 100, 000}) = \\ & \ text { $ 100, 000} \ div \ \ $ 300, 000} \ & \ text {Jumlah Penukaran Bebas Cukai} = \ 33 \% ( text {or} text { $ 33, 333}) end {aligned}$ $ 100, 000 ÷ ($ 200, 000 + $ 100, 000) = $ 100, 000 ÷ $ 300, 000

Oleh itu, jika John menukar $ 100, 000 ke Roth, dia akan mempunyai $ 33, 333 ($ 100, 000 x 33.3%) yang tidak dikenakan cukai dan $ 66, 667 ($ 100, 000 x 66.7%) yang akan dikenakan cukai pada kadar cukai 30%.

Garisan bawah

Kesalahpahaman umum ialah sumbangan yang tidak dapat ditunaikan boleh ditolak dan ditukar bebas cukai. Satu lagi salah tanggapan adalah bahawa sumbangan tidak boleh dibahagi hanya dibahagikan dengan jumlah nilai IRA untuk menentukan peratus jumlah pengecualian cukai. Walau bagaimanapun, formula itu agak lebih rumit. Memahami peraturan akan memelihara IRS. Rujuk dengan profesional cukai anda untuk memastikan borang yang sesuai diisi, dan pengiraan adalah tepat.

Isi kandungan: