Banyaknya cukai yang kita bayar hari ini-cukai pendapatan persekutuan, cukai minimum alternatif, cukai korporat, cukai harta tanah, FICA, dan sebagainya tidak selalu ada. Rakyat pertama di Amerika menikmati sedikit cukai, dan cukai ditambah, meningkat, dan kadang-kadang (dan selalunya sementara) dimansuhkan untuk memberi kami rejim cukai semasa. Mari kita meneroka asal-usul beberapa cukai yang lebih biasa yang kita hadapi hari ini.
Bilakah Cukai Diimplementasikan?
Kebanyakan cukai yang kita bayar pada hari ini telah berlaku kurang daripada separuh daripada sejarah negara kita. Salah satu yang tertua ialah cukai harta pusaka, yang diberlakukan pada tahun 1797 tetapi kemudiannya dimansuhkan dan dibina semula sejak bertahun-tahun, selalunya sebagai tindak balas kepada keperluan untuk membiayai peperangan. Cukai harta moden telah dilaksanakan pada tahun 1916, dan cukai hadiah datang pada tahun 1924. Cukai pendapatan persekutuan telah digubal pada 1913, dan cukai pendapatan korporat telah digubal sedikit lebih awal, pada tahun 1909.
1920-an dan 30-an menyaksikan penciptaan pelbagai cukai. Cukai jualan pertama kali diwujudkan di West Virginia pada tahun 1921, kemudian di 11 negara lebih banyak pada tahun 1933 dan 18 lagi negeri pada tahun 1940. Pada tahun 2010, Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, dan Oregon adalah satu-satunya negeri tanpa cukai jualan. Presiden Franklin Roosevelt menandatangani Akta Keselamatan Sosial pada tahun 1935, dan cukai Jaminan Sosial pertama kali dikumpulkan pada bulan Januari 1937, walaupun tidak ada faedah yang dibayar hingga Januari 1940. (Untuk lebih banyak wawasan tentang cara memberi pajak kepada anda beberapa kredit.)
Cukai minimum alternatif (AMT), jenis cukai pendapatan persekutuan, tidak digubal sehingga tahun 1978. Sistem selari ini menggunakan satu set peraturan yang berasingan untuk mengira pendapatan bercukai selepas potongan dibenarkan. Ia direka untuk mengelakkan pembayar cukai daripada mengelakkan "saham saksama" mereka cukai. Walau bagaimanapun, kerana ia tidak diindeks ke inflasi, semakin banyak pembayar cukai telah menjadi sasarannya selama bertahun-tahun, menyebabkan peningkatan panggilan untuk pembaharuan atau menghapuskan AMT.
Ini hanyalah sebahagian daripada banyak cukai yang dikenakan oleh rakyat Amerika. Lain-lain termasuk cukai rokok dan alkohol, cukai tenaga, cukai penerbangan, cukai harta, cukai telekomunikasi, dan cukai pendapatan negeri. Yayasan Cukai mengira pada tahun 2009, rakyat Amerika secara rata-rata harus bekerja melalui 11 April hanya untuk mendapatkan jumlah uang yang akan mereka bayar dalam pajak sepanjang tahun ini, yang lebih dikenal sebagai hari kebebasan pajak. (Tarikh tepat apabila individu Amerika telah membayar beban cukainya untuk tahun ini berbeza-beza oleh negara kerana perbezaan dalam cukai negeri.)
Kadar Cukai, Kemudian dan Sekarang
Kadar cukai cenderung untuk berubah (seringkali menjadi lebih teruk) dari kadar mereka pada masa enakmen mereka - fakta Amerika harus mempertimbangkan apabila mereka menghadapi ancaman cukai baru. Contohnya, pada tahun 1913 apabila cukai pendapatan persekutuan dilaksanakan untuk membantu membiayai Perang Dunia I, kadar cukai marginal adalah 1% atas pendapatan $ 0 hingga $ 20, 000, pendapatan 2% daripada $ 20, 000 hingga $ 50, 000, pendapatan sebanyak $ 50, 000 hingga $ 75, 000, 4% untuk pendapatan $ 75, 000 hingga $ 100, 000, pendapatan 5% daripada $ 100, 000 hingga $ 250, 000, pendapatan 6% daripada $ 250, 000 hingga $ 500, 000, dan 7% atas pendapatan $ 500, 000 dan ke atas.
Kadar cukai adalah sama untuk semua orang - tidak ada status pemfailan, dan tidak ada pembezaan antara pembayar cukai tunggal, pembayar cukai berkahwin yang memfailkan secara bersama, pembayar cukai yang berkahwin memfailkan secara berasingan, dan ketua-ketua isi rumah. Menjelang tahun 2009, kadar cukai telah meningkat dengan ketara, dengan kadar cukai marginal tertinggi sebanyak 35%. Kadar cukai moden juga bergantung pada status pemfailan.
Cukai "Sin"
Kerana cukai rokok dan alkohol dibina pada harga produk ini, ramai rakyat Amerika tidak tahu bahawa mereka membayarnya. Cukai tembakau federal pertama kali digubal pada tahun 1794, tetapi datang dan pergi selama bertahun-tahun sehingga 1864. Pada tahun itu, sekotak 20 rokok telah dikenakan cukai pada 0.8 sen. Pada tahun 2009, kadarnya ialah $ 1.01 setiap pek.
Negara juga rokok cukai. Pada tahun 2009, South Carolina melaburkan mereka pada harga terendah 7 sen setiap pek, sementara Rhode Island mengenakan cukai pada harga $ 3.46 setiap pek.
Spirits, wain, dan bir masing-masing dikenakan cukai pada kadar yang berbeza oleh kerajaan persekutuan dan negeri. Pada tahun 2008, kadar cukai ekuiti persekutuan adalah $ 13.50 setiap jambatan bukti roh, $ 1.07 hingga $ 3, 15 per galon anggur bergantung kepada kandungan alkohol wain, dan $ 18 per 31 galon barel bir. Setiap negeri menetapkan kadar cukai sendiri untuk setiap jenis alkohol. Kadar cukai terendah untuk semangat pada tahun 2009 adalah $ 1.50 per galon di Maryland; Kadar tertinggi adalah $ 26.45 setiap gelen di Washington. Untuk wain, kadar cukai paling rendah pada tahun 2009 adalah 11 sen setiap gelen di Louisiana; tertinggi ialah $ 2.50 per galon di Alaska. Beer telah dikenakan cukai sebanyak 1.9 sen per galon di Wyoming dan tinggi $ 1.07 per galon di Alaska.
Kerajaan mula menghisap rokok dan alkohol untuk membayar balik hutang yang ditanggungnya semasa Perang Revolusi. Walau bagaimanapun, tujuan sosial juga telah lama mempengaruhi cukai barang-barang ini. Semakin tinggi cukai, semakin besar kemungkinan Amerika tidak digalakkan untuk meminum tembakau dan alkohol. Walau bagaimanapun, kerana cukai tembakau dan alkohol adalah cukai yang rata, mereka jatuh tidak seimbang dengan golongan miskin. Dalam erti kata lain, kebanyakannya golongan miskin yang tidak digalakkan menggunakan tembakau dan alkohol, kerana kumpulan pendapatan lain mampu membayar cukai yang lebih tinggi. (Perhatikan membaca lebih lanjut mengenai apa yang akan berlaku jika AS beralih kepada cukai yang rata.)
Petrol
Sekiranya tingkah laku cukai kerajaan, ia tidak akan menggalakkan, kenapa petrol cukai? Lagipun, cukai petrol telah dilaksanakan jauh sebelum pergerakan alam sekitar ditindang. Cukai eksais Persekutuan pada petrol telah dilaksanakan pada bulan Jun 1932 di bawah Presiden Herbert Hoover sebagai sebahagian daripada Akta Hasil 1932. Seperti namanya, tindakan ini direka untuk meningkatkan jumlah wang yang ada pada kerajaan. Cukai petrol dijangka menaikkan $ 150 juta hasil cukai baru untuk kerajaan.
Pada tahun 1932, gas dikenakan cukai pada kadar 1 sen per galon. Menjelang tahun 2009, cukai meningkat kepada 18.4 sen setiap gelen. Cukai gas negara boleh mencecah kos tambahan, mulai dari rendah 8 sen per galon di Alaska hingga tinggi 42.5 sen per galon di New York.
Pelaburan
Mengurangkan pendapatan pelaburan mungkin kelihatan kurang produktif kerana pelaburan adalah perlu untuk pertumbuhan ekonomi, tetapi itu tidak menghalang kerajaan daripada memasukkannya di bawah payung besarnya pendapatan yang boleh dikenakan cukai. Cukai keuntungan modal telah digubal pada tahun 1913, bersama dengan cukai pendapatan. Cukai dividen telah digubal pada tahun 1936 tetapi hanya bertahan pada tahun 1939. Mereka muncul semula pada tahun 1954 dan terus bertahan. (Untuk lebih mendalam, anda mungkin meneroka mengapa dividen masih kelihatan baik selepas semua tahun ini.)
Kesimpulannya
Sejarah penuh dengan pemberontakan cukai, dan kini Amerika berdiri di puncak reformasi cukai lain yang Presiden Trump ingin meneruskan. Kembali pada tahun 1773, cukai mencetuskan Amerika untuk memusnahkan tiga buah kapal British tea. Dan pada tahun 1791, cukai tawaran cukai Alexander Hamilton yang dicadangkan untuk alkohol sudah cukup untuk mendorong Pemberontakan Whiskey di Pennsylvania. Persoalannya ialah, apa yang ada di hadapan pembaharuan cukai ini?
