Apakah Cukai Barang dan Perkhidmatan (GST)?
Cukai barang dan perkhidmatan (GST) adalah cukai nilai tambah yang dikenakan ke atas kebanyakan barangan dan perkhidmatan yang dijual untuk kegunaan domestik. GST dibayar oleh pengguna, tetapi ia dihantar kepada kerajaan oleh perniagaan yang menjual barangan dan perkhidmatan. Berkuat kuasa, GST menyediakan hasil bagi kerajaan.
KEY TAKEAWAYS
- Cukai barang dan perkhidmatan (GST) adalah cukai ke atas barangan dan perkhidmatan yang dijual di dalam negara untuk kegunaan. Cukai itu termasuk dalam harga akhir dan dibayar oleh pengguna pada titik jualan dan diserahkan kepada kerajaan oleh penjual. GST adalah perkara biasa cukai yang digunakan oleh majoriti negara di seluruh dunia. GST biasanya dikenakan cukai sebagai kadar tunggal di seluruh negara.
Memahami Cukai Barang dan Perkhidmatan (GST)
Cukai barangan dan perkhidmatan (GST) adalah cukai jualan persekutuan tidak langsung yang digunakan untuk kos barangan dan perkhidmatan tertentu. Perniagaan menambah CBP kepada harga produk, dan pelanggan yang membeli produk tersebut membayar harga jualan serta CBP. Bahagian GST dikumpulkan oleh perniagaan atau penjual dan dikemukakan kepada kerajaan. Ia juga dirujuk sebagai Cukai Ditambah Nilai (VAT) di beberapa negara.
Bagaimana Sistem Cukai Barang dan Perkhidmatan (GST) berfungsi
Kebanyakan negara dengan GST mempunyai satu sistem GST bersatu tunggal, yang bermaksud kadar cukai tunggal digunakan di seluruh negara. Negara dengan platform GST bersatu menggabungkan cukai pusat (contohnya cukai jualan, cukai duti eksais, dan cukai perkhidmatan) dengan cukai peringkat negeri (misalnya cukai hiburan, cukai masuk, cukai pemindahan, cukai dosa, dan cukai mewah) dan mengumpulnya sebagai satu cukai tunggal. Negara-negara ini mengenakan cukai hampir semuanya dengan satu kadar.
Struktur Cukai Barang dan Perkhidmatan Dual (GST)
Hanya segelintir negara, seperti Kanada dan Brazil, mempunyai struktur GST ganda. Berbanding dengan ekonomi GST bersatu di mana cukai dikumpulkan oleh kerajaan persekutuan dan kemudian diagihkan kepada negeri-negeri, dalam sistem dua, GST persekutuan digunakan sebagai tambahan kepada cukai jualan negeri. Di Kanada, contohnya, kerajaan persekutuan mengenakan cukai sebanyak 5% dan beberapa wilayah / negeri juga mengenakan cukai negeri (PST) yang berbeza-beza dari 7% hingga 10%. Dalam kes ini, resit pengguna dengan jelas akan mengenakan GST dan kadar PST yang dikenakan ke atas nilai beliannya.
Baru-baru ini, GST dan PST telah digabungkan di beberapa wilayah menjadi satu cukai tunggal yang dikenali sebagai Cukai Jualan Harmonized (HST). Pulau Prince Edward adalah orang pertama yang mengguna pakai HST pada tahun 2013, menggabungkan cukai jualan persekutuan dan wilayahnya ke dalam satu cukai. Sejak itu, beberapa wilayah lain telah mengikutinya, termasuk New Brunswick, Newfoundland dan Labrador, Nova Scotia, dan Ontario.
Negara-negara yang Mengumpul Cukai Barang dan Perkhidmatan (GST)?
Perancis adalah negara pertama yang melaksanakan GST pada tahun 1954, dan sejak itu kira-kira 160 buah negara telah menggunakan sistem cukai ini dalam beberapa bentuk atau yang lain. Beberapa negara dengan GST termasuk Kanada, Vietnam, Australia, Singapura, United Kingdom, Monaco, Sepanyol, Itali, Nigeria, Brazil, Korea Selatan, dan India.
Pengambilan Cukai Barang dan Perkhidmatan (GST) India
India menubuhkan struktur GST dua kali pada tahun 2017, yang merupakan pembaharuan terbesar dalam struktur cukai negara dalam beberapa dekad. Objektif utama penggabungan GST adalah untuk menghapuskan cukai ke atas cukai atau cukai berganda, yang mengalir dari peringkat pengilangan ke tahap penggunaan.
Sebagai contoh, pengeluar yang membuat buku nota memperolehi bahan mentah untuk, katakan, Rs. 10, yang termasuk cukai 10%. Ini bermakna dia membayar Rs. 1 dalam cukai untuk Rs. 9 bahan bernilai. Dalam proses pembuatan buku nota, beliau menambah nilai kepada bahan asal Rs. 5, untuk jumlah nilai Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. Cukai 10% yang kena dibayar atas kebaikan siap ialah RM. 1.50. Di bawah sistem CBP, cukai tambahan ini boleh dikenakan terhadap cukai terdahulu yang dia bayar untuk membawa kadar cukai efektifnya kepada Rs. 1.50 - Rs. 1.00 = Rs. 0.50.
Pemborong membeli notebook untuk Rs. 15 dan menjualnya kepada peruncit di Rs. Nilai markup 2.50 untuk Rs. 17.50. Cukai 10% ke atas nilai kasar yang baik akan menjadi Rs. 1.75, yang mana dia boleh memohon terhadap cukai pada harga kos asal dari pengilang iaitu Rs. 15. Kadar cukai berkesan pemborong akan, oleh itu, menjadi Rs. 1.75 - Rs. 1.50 = Rs. 0.25.
Sekiranya margin peruncit adalah Rs. 1.50, kadar cukai efektifnya (10% x Rs 19) - Rs. 1.75 = Rs. 0.15. Jumlah cukai yang melayakkan dari pengilang kepada peruncit akan menjadi Rs. 1 + Rs. 0.50 + Rs. 0.25 + Rs. 0.15 = Rs. 1.90.
India telah, sejak melancarkan GST pada 1 Julai 2017, melaksanakan kadar cukai berikut.
- Kadar cukai 0% digunakan untuk makanan tertentu, buku, surat khabar, kain kapas rumah, dan perkhidmatan hotel. Kadar 0.25% digunakan untuk memotong batu dan batu separuh. Cukai 5% ke atas barangan keperluan rumah seperti gula, rempah, teh dan kopi. Cukai 12% pada komputer dan makanan yang diproses. Cukai 18% pada minyak rambut, ubat gigi, sabun, dan perantaraan perindustrian. Penutup terakhir, yang dikenakan cukai sebanyak 28%, digunakan untuk produk mewah, termasuk peti sejuk, jubin seramik, rokok, kereta, dan motosikal.
Sistem terdahulu tanpa GST menunjukkan cukai dikenakan atas nilai barang dan margin pada setiap tahap proses produksi. Ini akan diterjemahkan kepada jumlah yang lebih tinggi dari jumlah cukai yang dibayar, yang dibawa kepada pengguna akhir dalam bentuk kos yang lebih tinggi untuk barangan dan perkhidmatan. Oleh itu, pelaksanaan sistem GST di India adalah ukuran yang digunakan untuk mengurangkan inflasi dalam jangka masa panjang, kerana harga barang akan lebih rendah.
