Apa itu Tempat Perlindungan Cukai?
Tempat perlindungan cukai adalah kenderaan yang digunakan oleh individu atau pertubuhan untuk meminimumkan atau mengurangkan pendapatan bercukai mereka dan, oleh itu, liabiliti cukai. Tempat perlindungan cukai adalah sah, dan boleh terdiri daripada pelaburan atau akaun pelaburan yang memberi rawatan cukai yang menggalakkan, kepada aktiviti atau transaksi yang mengurangkan pendapatan bercukai melalui potongan atau kredit.
Contoh umum perlindungan cukai adalah pelan persaraan 401 (k) yang ditaja oleh majikan dan bon perbandaran.
Takeaways Utama
- Tempat perlindungan cukai adalah tempat untuk menyimpan aset secara sah supaya liabiliti cukai semasa atau masa depan diminimumkan. Sebuah perlindungan cukai adalah strategi pengecilan cukai, dan tidak harus dikelirukan dengan amalan menyalahi undang-undang yang menyalahi undang-undang. Akaun persaraan yang layak, produk insurans tertentu, perkongsian, bon perbandaran, dan pelaburan hartanah adalah semua contoh perlindungan tempat perlindungan yang berpotensi.
Bagaimana Perlindungan Cukai Kerja
Terdapat pelbagai peruntukan yang boleh digunakan untuk mengurangkan beban cukai individu atau perbadanan, sama ada secara sementara atau secara kekal. Apabila sumber-sumber ini dilaksanakan untuk menurunkan bil cukai, kami mengatakan bahawa entiti yang terlibat adalah melindungi cukainya. Laluan perlindungan cukai yang diambil oleh pembayar cukai untuk mengurangkan atau menghapuskan liabiliti cukainya boleh menjadi undang-undang atau haram, oleh karenanya, individu atau korporat menilai strategi pengurangan cukai untuk mengelakkan dihukum oleh Internal Revenue Service (IRS).
Terdapat banyak tempat perlindungan cukai yang diberikan oleh kerajaan untuk membantu pembayar cukainya mengurangkan beban cukai. Potongan cukai, untuk satu, adalah jumlah pendapatan yang dapat ditolak daripada pendapatan yang boleh dikenakan cukai individu. Kadar cukai yang dikenakan ke atas pendapatan bercukai yang lebih rendah akan diterjemahkan ke dalam cukai yang lebih rendah untuk individu tersebut. Beberapa tempat perlindungan cukai yang disediakan dalam bentuk potongan cukai termasuk potongan sumbangan amal, potongan bunga pinjaman pelajar, potongan bunga gadai janji, potongan untuk perbelanjaan perubatan tertentu, dll.
Sebagai contoh, IRS membenarkan derma amal untuk ditolak cukai sehingga 50% daripada pendapatan kasar (AGI) yang dilaraskan individu. Sekiranya pembayar cukai dengan pendapatan tahunan $ 82, 000 memilih untuk mendermakan $ 12, 000 kepada organisasi kebajikan yang berkelayakan, pendapatannya yang dikenakan cukai akan dikurangkan kepada $ 70, 000. Memandangkan dia jatuh dalam kurungan cukai 25% marginal, cukai marginal yang dikenakannya ialah 25% x $ 70, 000 = $ 17, 500, bukan $ 20, 500 yang dia akan bayar tanpa perlindungan cukai yang disediakan melalui sumbangan amalnya.
Akaun Persaraan
Tempat perlindungan cukai juga boleh didapati secara sah dalam bentuk pelaburan dan akaun persaraan yang melindungi pendapatan daripada cukai. Tempat perlindungan cukai yang disediakan melalui akaun ini berfungsi sebagai insentif kepada penghasilan pendapatan untuk menjimatkan persaraan. Sumbangan pendapatan yang dibuat kepada 401 (k), 403 (b), atau pelan Akaun Persaraan Individu (IRA) tidak akan dikenakan cukai sehingga individu bersara. Dengan cara ini, wang yang akan dikenakan cukai oleh IRS akan menimbulkan minat dan pendapatan dalam akaun sehingga dana diambil. Seorang pembayar cukai yang mengambil kesempatan daripada perlindungan cukai yang disediakan melalui 401 (k), 403 (b), atau IRA mengurangkan pendapatannya yang boleh dikenakan cukai dengan jumlah sumbangannya ke dalam salah satu akaun. Bagi individu yang mengharapkan untuk berada di pendeposit cukai pendapatan yang lebih tinggi pada masa mereka bersara, Roth IRA dan Roth 401 (k) menyediakan cara untuk melindungi pendapatan daripada cukai yang lebih tinggi. Dengan akaun pelaburan ini, pendapatan yang disumbangkan itu dikenakan cukai sebelum memasuki akaun, tetapi tiada cukai dikenakan apabila dana ditarik balik. Dengan cara ini, jika pembayar cukai mula membuat pengedaran selepas dia memasuki kurungan cukai yang lebih tinggi, dia akan sudah membayar cukai apabila dia berada dalam kurungan pendapatan rendah.
Tempat Perlindungan Cukai Lain
Sesetengah jenis aset juga boleh dilaburkan untuk menyediakan perlindungan cukai. Pelabur dengan pelaburan asing dalam portfolio mereka boleh mengambil kesempatan daripada kredit cukai asing yang dikenakan kepada pembayar cukai yang membayar cukai ke atas pendapatan pelaburan asing mereka kepada kerajaan asing. Kredit ini boleh digunakan oleh individu, estet atau amanah untuk mengurangkan liabiliti cukai pendapatan mereka. Sesetengah bon perbandaran juga dikecualikan cukai, yang bermaksud bahawa apa-apa pendapatan faedah yang dijana dikecualikan daripada cukai pendapatan persekutuan, dan dalam banyak kes, cukai pendapatan negeri dan tempatan juga.
Untuk menggalakkan pelaburan dalam syarikat-syarikat sektor tertentu (eksplorasi minyak, tenaga boleh diperbaharui dan perlombongan, contohnya) yang memerlukan pelaburan modal yang berat dan mengambil beberapa tahun untuk mula membuat keuntungan, kerajaan membenarkan kos penjelajahan yang ditanggung oleh syarikat-syarikat ini untuk diagihkan kepada para pemegang saham sebagai potongan cukai. Kos penerokaan dan pembangunan diambil sebagai perbelanjaan pemegang saham; pemegang saham memotong perbelanjaan daripada pendapatan bercukai mereka seolah-olah mereka terus menanggung kos tersebut.
Dana bersama yang melabur dalam bon kerajaan atau perbandaran juga merupakan perlindungan cukai biasa. Walaupun anda masih membayar cukai pendapatan pada pelaburan awal anda apabila dolar diperolehi, faedah yang dihasilkan oleh sekuriti hutang ini dikecualikan daripada cukai pendapatan persekutuan, jadi pelaburan anda menjana pendapatan tahunan bebas cukai.
Tempat Perlindungan Cukai vs. Pengelakan Cukai
Walaupun tempat perlindungan cukai menyediakan cara untuk mengelakkan cukai secara sah, mereka juga boleh digunakan untuk mengelakkan cukai. Pengurangan cukai (juga disebut sebagai cukai mengelakkan) adalah cara yang sah untuk meminimumkan pendapatan yang boleh dikenakan cukai dan cukai yang lebih rendah. Jangan mengelirukan ini dengan pengelakan cukai, penghindaran haram cukai melalui salah nyataan atau cara yang sama. Sekiranya pelaburan dibuat untuk tujuan menghindari atau mengelakkan cukai, anda mungkin terpaksa membayar cukai tambahan dan penalti. Contohnya, jika kontraktor atau subkontraktor bebas sengaja memindahkan kesemua atau sebahagian pendapatannya kepada individu lain yang tertakluk kepada kadar cukai yang lebih rendah, kontraktor akan mengelakkan cukai. Juga, syarikat-syarikat yang memanfaatkan kadar cukai yang menggalakkan di negara-negara tertentu dengan mewujudkan syarikat luar pesisir untuk tujuan mengelakkan cukai, akan dikenakan hukuman berat oleh IRS yang merawat strategi manipulatif seperti kegiatan penipuan tertakluk kepada yuran curam, pendakwaan jenayah, dan hukuman penjara. (Untuk bacaan berkaitan, lihat "Mengapa Delaware Dianggap sebagai Tempat Penimbunan Cukai")
