Apakah Kawalan Dalaman?
Kawalan dalaman adalah mekanisme, peraturan, dan prosedur yang dilaksanakan oleh syarikat untuk memastikan integriti maklumat kewangan dan perakaunan, menggalakkan akauntabiliti dan mencegah penipuan. Selain mematuhi undang-undang dan peraturan, dan mencegah pekerja daripada mencuri aset atau melakukan penipuan, kawalan dalaman dapat membantu meningkatkan kecekapan operasi dengan meningkatkan ketepatan dan ketepatan masa pelaporan kewangan.
Kawalan Dalaman
Bagaimana Kawalan Dalaman berfungsi
Kawalan dalaman telah menjadi fungsi perniagaan utama bagi setiap syarikat AS sejak skandal perakaunan pada awal tahun 2000an. Pada masa ini, Akta Sarbanes-Oxley 2002 telah digubal untuk melindungi pelabur daripada aktiviti perakaunan yang palsu dan meningkatkan ketepatan dan kebolehpercayaan pendedahan korporat. Ini mempunyai kesan mendalam terhadap tadbir urus korporat, dengan membuat pengurus bertanggungjawab untuk melaporkan kewangan dan mewujudkan jejak audit. Pengurus yang didapati bersalah kerana tidak menubuhkan dan menguruskan kawalan dalaman dengan betul menghadapi hukuman jenayah yang serius.
Kepentingan kepada Juruaudit
Pendapat auditor yang mengiringi penyata kewangan adalah berdasarkan kepada audit prosedur dan rekod yang digunakan untuk menghasilkannya. Sebagai sebahagian daripada audit, juruaudit luar akan menguji proses perakaunan dan kawalan dalaman syarikat dan memberi pendapat tentang keberkesanannya.
Audit dalaman menilai kawalan dalaman syarikat, termasuk tadbir urus korporat dan proses perakaunannya. Mereka memastikan pematuhan terhadap undang-undang dan peraturan dan laporan kewangan dan pengumpulan data yang tepat dan tepat pada masanya, serta membantu untuk mengekalkan kecekapan operasi dengan mengenal pasti masalah dan membetulkan kesilapan sebelum ditemui dalam audit luaran. Audit dalaman memainkan peranan penting dalam operasi syarikat dan tadbir urus korporat, sekarang Akta Sarbanes-Oxley 2002 telah menjadikan pengurus bertanggungjawab secara sah untuk ketepatan penyata kewangannya.
Kongres AS meluluskan Akta Sarbanes-Oxley tahun 2002 untuk melindungi pelabur dari kemungkinan kegiatan perakaunan palsu oleh syarikat, yang mengarahkan pembaharuan yang ketat untuk meningkatkan pendedahan kewangan daripada syarikat dan mencegah penipuan perakaunan.
Kecekapan operasi
Tiada dua sistem kawalan dalaman yang sama, tetapi banyak falsafah teras mengenai integriti kewangan dan amalan perakaunan telah menjadi amalan pengurusan standard. Walaupun kawalan dalaman boleh mahal, kawalan dalaman yang dilaksanakan dengan betul dapat membantu menyelaraskan operasi dan meningkatkan kecekapan operasi, selain mencegah penipuan.
Takeaways Utama
- Kawalan dalaman adalah mekanisme, peraturan, dan prosedur yang dilaksanakan oleh syarikat untuk memastikan integriti maklumat kewangan dan perakaunan, menggalakkan akauntabiliti dan mencegah penipuan. Selain mematuhi undang-undang dan peraturan, dan mencegah pekerja daripada mencuri aset atau melakukan penipuan, kawalan dalaman boleh membantu meningkatkan kecekapan operasi dengan meningkatkan ketepatan dan ketepatan masa pelaporan kewangan. Audit dalaman memainkan peranan penting dalam kawalan dalaman dan tadbir urus korporat syarikat, sekarang Akta Sarbanes-Oxley 2002 telah menjadikan pengurus bertanggungjawab secara sah untuk ketepatan penyata kewangannya.
Kawalan Detektif Pencegahan Versus
Kawalan dalaman biasanya terdiri daripada aktiviti kawalan seperti kebenaran, dokumentasi, penyesuaian, keselamatan dan pemisahan tugas. Dan mereka secara luas dibahagikan kepada aktiviti pencegahan dan detektif.
Aktiviti kawalan pencegahan bertujuan untuk menghalang kesilapan atau penipuan daripada berlaku di tempat pertama dan termasuk dokumentasi menyeluruh dan amalan pengesahan. Dan pemisahan tugas memastikan bahawa tiada seorang pun yang berada dalam kedudukan untuk memberi kuasa, mencatat, dan berada dalam jagaan transaksi kewangan dan aset yang dihasilkan. Kebenaran invois dan pengesahan perbelanjaan adalah kawalan dalaman. Di samping itu, kawalan dalaman pencegahan termasuk mengehadkan akses fizikal ke peralatan, inventori, wang tunai dan aset lain.
Kawalan detektif adalah prosedur sandaran yang direka untuk menangkap item atau peristiwa yang telah dilepaskan oleh pertahanan pertama. Di sini, aktiviti yang paling penting adalah perdamaian, digunakan untuk membandingkan set data, dan tindakan pembetulan diambil berdasarkan perbezaan material. Kawalan detektif lain termasuk audit luaran dari firma perakaunan dan audit dalaman aset seperti inventori.
Teknik pengauditan dan kaedah kawalan dari England berpindah ke Amerika Syarikat semasa Revolusi Perindustrian. Pada abad ke-20, amalan pelaporan dan kaedah ujian juruaudit telah diseragamkan.
Kelemahan Kawalan Dalaman
Terlepas dari dasar dan prosedur yang ditetapkan oleh sesebuah organisasi, hanya jaminan yang munasabah dapat diberikan bahawa kawalan dalaman adalah efektif dan maklumat kewangan adalah betul. Keberkesanan kawalan dalaman dihadkan oleh penghakiman manusia. Perniagaan biasanya akan memberi kakitangan peringkat tinggi keupayaan untuk mengatasi kawalan dalaman untuk sebab kecekapan operasi, dan kawalan dalaman dapat dielakkan melalui kolusi.
