Pengecualian pendapatan yang diperolehi asing menghalang cukai berganda dengan tidak termasuk pendapatan dari AS, cukai. Amerika Syarikat akan mengenakan cukai pendapatan anda di seluruh dunia. Walau bagaimanapun, jika anda adalah seorang ekspatriat Amerika, ini bermakna anda dikenakan cukai sebanyak dua kali atas pendapatan ini. Pendapatan yang anda terima di luar negara, melihat cukai negara asing, dan boleh dikenakan cukai sekali lagi oleh IRS.
Memecah Pengecualian Pendapatan Pendapatan Luar Negeri
Pengecualian pendapatan yang diperoleh dari luar negeri dipilih pada borang IRS Form 2555. Tambahan pula, pembayar cukai yang menuntut pengecualian ini tidak boleh memotong apa-apa perbelanjaan perniagaan yang dikenakan kepada pendapatan asing, membuat sumbangan pelan persaraan domestik dalam bentuk apa pun yang berdasarkan pendapatan ini atau menuntut asing kredit cukai atau potongan untuk apa-apa cukai yang dibayar kepada kerajaan asing atas pendapatan ini.
Selain itu, anda mesti memenuhi kelayakan khusus untuk menuntut pengecualian pendapatan yang diperolehi oleh asing.
- Anda adalah warganegara AS atau warga asing. Alien pemastautin adalah orang asing dan merupakan pemastautin tetap tanpa kewarganegaraan negara tempat mereka tinggal. Untuk jatuh di bawah klasifikasi ini di Amerika Syarikat, seseorang perlu mempunyai kad hijau semasa atau mempunyai satu semasa tahun kalendar terakhir. Anda mempunyai kehadiran yang layak di negara asing. Status kehadiran berkelayakan dipenuhi dengan memenuhi Bonafide Resident Test dengan menjadi pemastautin di negara ini untuk tahun cukai penuh. Anda juga boleh memenuhi Ujian Kehadiran Fizikal dengan hadir secara fizikal di sana selama sekurang-kurangnya 330 hari dalam tempoh 12 bulan berturut-turut. Anda telah membayar cukai asing ke atas pendapatan asing yang diperolehi. Anda mempunyai pendapatan asing jika anda menerima upah melalui pekerjaan atau pampasan melalui penggajian diri untuk perkhidmatan yang anda lakukan di negara asing. Pendapatan yang anda terima dari pencen sumber asing, pelaburan, tunjangan, atau perjudian bukan pendapatan asing yang diperolehi.
Terdapat jumlah pengecualian maksimum statutori ditambah jumlah perumahan asing yang mengehadkan pengecualian. Ia adalah prorat jika jumlah hari yang layak di negara asing adalah kurang daripada tahun cukai penuh.
Jumlah perumahan asing ialah kos perumahan yang anda bayar dengan pendapatan yang diterima oleh luar negara yang melebihi 16% daripada pengecualian maksimum, atau jumlah dasar, jumlah. Jumlah ini mempunyai jumlah cap pada 30% daripada jumlah pengecualian maksimum. Jumlah perumahan asing diambil sebagai pengecualian oleh pekerja dan sebagai potongan oleh individu yang bekerja sendiri. Untuk tahun cukai 2018, jumlah pengecualian maksimum ialah $ 104, 100, jumlah asas adalah $ 16, 656, dan jumlah cap adalah $ 31, 230.
Contoh Pengecualian Pendapatan Pendapatan Luar Negeri
Mari kita lihat bagaimana pengecualian pendapatan yang diperoleh di luar negara berfungsi. Ahli Parlimen adalah pekerja Amerika di Vietnam. Mereka tinggal di Hanoi selama 345 hari dari tahun cukai dan tidak hadir selama 10 hari dalam perjalanan ke rumah untuk Kesyukuran. Mereka memperoleh gaji $ 225, 000 dan membayar $ 30, 596 daripadanya untuk menyewa flat untuk tahun ini. MP membayar $ 75, 000 dalam cukai pendapatan Vietnam dan berhutang $ 81, 000 dalam cukai pendapatan AS atas pendapatan ini. Kesimpulannya adalah bahawa pendapatan pendapatan mereka asing dikenakan cukai dua kali.
Memandangkan Ahli Parlimen adalah warganegara Amerika Syarikat yang membayar cukai asing ke atas pendapatan yang mereka peroleh selama 335 hari kelayakan di negara asing, mereka boleh memilih untuk mengecualikan pendapatan yang diperoleh dari pendapatan cukai pendapatan AS mereka.
Pengecualian MP 2018 ialah $ 109, 608. ($ 104, 100 jumlah pengecualian maksimum + $ 15, 040 jumlah perumahan asing x 335/365 nisbah hari yang memenuhi syarat untuk jumlah hari).
Amaun perumahan rakyat MP 2018 ialah $ 15, 040. ($ 30, 596 dalam kos perumahan - $ 15, 556 jumlah asas). Memandangkan $ 15, 040 kurang dari jumlah cap $ 31, 230, tiada pengurangan selanjutnya diperlukan.
Pengecualian pendapatan yang diperoleh dari luar negara membolehkan Ahli Parlimen untuk mengecualikan $ 109, 608 daripada pendapatan kena cukai mereka. Tetapi, $ 115, 392 tetap dimasukkan dan, kerana mereka telah membayar cukai asing sebanyak $ 37, 000 dan masih berhutang cukai AS $ 36, 000, ia tetap dikenakan cukai dua kali.
Ahli Parlimen harus mengambil kredit cukai asing tidak dapat ditolak $ 37, 000 daripada cukai $ 36, 000 AS yang mereka terima. Selagi mereka memfailkan Borang 2553 tepat pada masanya untuk memilih pengecualian pendapatan yang diperoleh dari luar negeri dan Borang 1116 yang mendakwa kredit cukai asing, mereka tidak akan berhutang cukai ke atas pendapatan asing.
