Apakah Kaedah Ekuiti?
Kaedah ekuiti adalah teknik perakaunan yang digunakan oleh syarikat untuk merekodkan keuntungan yang diperoleh melalui pelaburannya di syarikat lain. Dengan kaedah perakaunan ekuiti, syarikat pelabur melaporkan hasil yang diperoleh oleh syarikat lain pada penyata pendapatannya, dalam jumlah yang berkadar dengan peratusan pelaburan ekuiti dalam syarikat lain.
Kaedah Ekuiti
Memahami Kaedah Ekuiti
Kaedah ekuiti adalah teknik standard yang digunakan apabila satu syarikat, pelabur, mempunyai pengaruh penting ke atas syarikat lain, penerima pelaburan. Apabila sebuah syarikat memegang kira-kira 20% hingga 50% saham syarikat, ia dianggap mempunyai pengaruh yang signifikan. Syarikat-syarikat yang mempunyai kepentingan kurang daripada 20% dalam syarikat lain juga boleh memegang pengaruh penting, di mana mereka juga perlu menggunakan kaedah ekuiti. Pengaruh penting ditakrifkan sebagai keupayaan untuk memberi kuasa ke atas syarikat yang lain. Kuasa ini termasuk perwakilan di lembaga pengarah, penglibatan dalam pembangunan dasar, dan pertukaran tenaga pengurus.
Takeaways Utama
- Kaedah ekuiti digunakan untuk menghargai pelaburan syarikat dalam syarikat lain apabila ia mempunyai pengaruh yang signifikan ke atas syarikat yang ia melabur. Ambang "pengaruh penting" biasanya merupakan pemilikan 20-50%. Di bawah kaedah ekuiti, pelaburan adalah pada mulanya direkodkan pada kos sejarah dan pelarasan dibuat kepada nilai berdasarkan pemilikan peratusan pelabur dalam pendapatan bersih, kerugian, dan pembayaran dividen. Pendapatan bersih syarikat penerima pelaburan meningkatkan nilai aset pelabur pada kunci kira-kira, sementara kerugian atau dividen pemegang pelaburan pembayaran itu berkurangan. Pelabur juga merekodkan peratusan pendapatan atau kerugian bersihnya kepada penyata pendapatannya.
Rakaman Hasil dan Perubahan Aset mengikut Kaedah Ekuiti
Kaedah ekuiti mengakui hubungan ekonomi substantif antara dua entiti. Pelabur mencatatkan bahagiannya daripada pendapatan penerima pelaburan sebagai pendapatan dari pelaburan ke atas penyata pendapatan. Contohnya, jika firma mempunyai 25% syarikat dengan pendapatan bersih $ 1 juta, firma melaporkan pendapatan daripada pelaburannya $ 250, 000 di bawah kaedah ekuiti.
Apabila pelabur mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap keputusan operasi dan kewangan penerima pelaburan, ia boleh memberi kesan langsung kepada nilai pelaburan pelabur. Pelabur merekodkan pelaburan awalnya dalam saham syarikat kedua sebagai aset pada kos sejarah. Di bawah kaedah ekuiti, nilai pelaburan itu diselaraskan secara berkala untuk mencerminkan perubahan nilai disebabkan oleh bahagian pelabur dalam pendapatan atau kerugian syarikat. Pelarasan juga dibuat apabila dividen dibayar kepada para pemegang saham.
Dengan menggunakan kaedah ekuiti, syarikat melaporkan nilai dibawa pelaburannya bebas dari sebarang perubahan nilai saksama di pasaran. Dengan pengaruh penting ke atas dasar operasi dan kewangan syarikat lain, pelabur mengasaskan nilai pelaburannya terhadap perubahan dalam nilai aset bersih syarikat itu dari operasi dan aktiviti kewangan dan prestasi yang dihasilkan, termasuk pendapatan dan kerugian. Sebagai contoh, apabila syarikat penerima pelaburan melaporkan kerugian bersih, syarikat pelabur mencatatkan bahagian kerugiannya sebagai "kerugian atas pelaburan" pada penyata pendapatan, yang juga mengurangkan nilai dibawa pelaburan pada lembaran imbangan.
Apabila syarikat penerima pelaburan membayar dividen tunai, nilai aset bersihnya berkurang. Dengan menggunakan kaedah ekuiti, syarikat pelabur yang menerima rekod dividen mencatat kenaikan kepada baki tunai tetapi, sementara itu, melaporkan penurunan dalam nilai dibawa pelaburannya. Aktiviti kewangan lain yang mempengaruhi nilai aset bersih penerima pelaburan harus mempunyai kesan yang sama terhadap nilai saham pelaburan pelabur. Kaedah ekuiti memastikan pelaporan yang betul mengenai situasi perniagaan untuk pelabur dan penerima pelaburan, memandangkan hubungan ekonomi yang substantif mereka.
Contoh Kaedah Ekuiti
Contohnya, anggap ABC Syarikat membeli 25% daripada XYZ Corp untuk $ 200, 000. Pada akhir tahun 1, XYZ Corp melaporkan pendapatan bersih $ 50, 000 dan membayar $ 10, 000 dalam dividen kepada para pemegang sahamnya. Pada masa pembelian, Syarikat ABC merekodkan debit dalam jumlah $ 200, 000 kepada "Pelaburan di XYZ Corp" (akaun aset) dan kredit dalam jumlah yang sama dengan wang tunai.
Pada akhir tahun ini, Syarikat ABC merekodkan debit dalam jumlah $ 12, 500 (25% daripada pendapatan bersih XYZ $ 50, 000) kepada "Pelaburan di XYZ Corp" dan kredit dalam jumlah yang sama dengan Hasil Pelaburan. Di samping itu, Syarikat ABC juga merekodkan debit dalam jumlah $ 2, 500 (25% daripada dividen XYZ $ 10, 000) kepada wang tunai dan kredit dalam jumlah yang sama dengan "Pelaburan di XYZ Corp." Debit kepada pelaburan meningkatkan nilai aset, sementara kredit kepada pelaburan berkurangan.
Baki baru dalam akaun "Pelaburan di XYZ Corp" ialah $ 210, 000. Angka hasil Pelaburan $ 12, 500 akan muncul pada penyata pendapatan ABC, dan baki $ 210, 000 baru dalam akaun pelaburan akan muncul di lembaran imbangan ABC. Wang bersih ($ 197, 500) yang dibayarkan sepanjang tahun ($ 200, 000 pembelian - $ 2, 500 dividen yang diterima) akan muncul dalam aliran tunai dari / (digunakan dalam) aktiviti pelaburan seksyen penyata aliran tunai.
Kaedah Alternatif
Apabila syarikat pelabur menjalankan kawalan penuh, secara amnya melebihi 50% pemilikan, atas syarikat penerima pelaburan, ia mesti mencatatkan pelaburannya dalam anak syarikat menggunakan kaedah penyatuan. Semua hasil, perbelanjaan, aset, dan liabiliti anak syarikat akan dimasukkan ke dalam penyata kewangan syarikat induk.
Sebaliknya, apabila syarikat pelabur tidak menjalankan kawalan penuh atau mempunyai pengaruh penting terhadap penerima pelaburan, ia perlu merekodkan pelaburannya menggunakan kaedah kos. Dalam keadaan ini, pelaburan dicatatkan pada lembaran imbangan pada kos bersejarahnya. (Untuk bacaan yang berkaitan, lihat "Kaedah Ekuiti vs. Kaedah Penyatuan Secara Proportional.")
