Apakah Kredit Cukai Dividen?
Kredit cukai dividen ialah amaun yang penduduk Kanada memohon terhadap liabiliti cukainya pada bahagian dividen kasar yang diterima daripada syarikat Kanada. Kredit cukai kasar dan dividen dikenakan kepada individu, bukan perbadanan.
Apa Dividen?
Memecah Kredit Cukai Dividen
Dividen yang layak menerima individu daripada syarikat Kanada adalah "kasar" sebanyak 38%, sehingga 2018. Bagi dividen yang secara rasmi diiktiraf sebagai dividen yang layak, mereka perlu ditetapkan sebagai layak oleh syarikat yang membayar dividen. Kadar kasar untuk dividen yang tidak memenuhi syarat, pada 2018, adalah 15%. Fikirkan kenaikan kasar sebagai kenaikan ke akaun untuk cukai yang dikenakan.
Sebagai contoh, jika syarikat membayar $ 20 dividen sesaham, pelabur akan menerima $ 20 x 1.38 = $ 27.60 sesaham, yang bermaksud bahawa dividen mereka selepas cukai akan menjadi $ 20 sesaham. Jumlah kasar disertakan pada bentuk cukai pendapatan pembayar cukai sebagai pendapatan boleh cukai. Kedua-dua kerajaan persekutuan dan wilayah Kanada kemudian memberikan individu kredit cukai sama dengan peratusan jumlah kasar, yang membantu mengurangkan cukai sebenar yang perlu dibayar.
38%
Jumlah dividen yang layak diterima individu daripada syarikat Kanada adalah "kasar" pada tahun 2018.
Sebagai contoh, mari kita asumsikan Susan Smith mempunyai kadar cukai berkesan sebanyak 25%. Dia menerima $ 250 dalam dividen yang layak dan $ 200 dalam dividen yang tidak layak dalam tahun cukai 2018. Untuk mengira kredit cukai dividen persekutuan, dia harus menyerahkan jumlah dividen yang dia terima melalui peratusan yang ditentukan oleh Agensi Hasil Kanada (CRA). Dalam kes ini, peratusan adalah 38% untuk dividen yang layak dan 15% untuk dividen yang tidak layak.
= ($ 250 x 1.38) + ($ 200 x 1.15)
= $ 345 + $ 230
= $ 575
Ini bermakna bahawa Susan melaporkan $ 575 sebagai pendapatan yang boleh dikenakan cukai. Memandangkan kadar cukai efektifnya adalah 25%, cukai ke atas pendapatan ini adalah:
= $ 575 x 0.25
= $ 143.75
Kredit cukai dividen persekutuan sebagai peratusan dividen bercukai adalah 15.0198% untuk dividen yang layak dan 10.0313% untuk dividen yang tidak layak. Kredit cukai dividennya di peringkat persekutuan ialah:
= ($ 345 x 0.150198) + ($ 230 x 0.100313)
= $ 51.82 + $ 23.07
= $ 74.89
Kredit cukai, dengan itu, mengurangkan liabiliti cukai asal Susan kepada $ 143.75 - $ 74.89 = $ 68.86.
Ambil perhatian bahawa terdapat kredit cukai persekutuan dan wilayah. Sebagai contoh, jika Susan tinggal di wilayah Alberta, dia boleh menuntut kredit cukai wilayah sebanyak 10%, yang apabila digunakan untuk dividennya, dapat mengurangkan lagi liabiliti cukainya.
Kredit cukai dividen adalah kredit tidak dikembalikan yang dilaksanakan dalam usaha untuk mengimbangi cukai dua kali kerana dividen dibayar kepada pemegang saham dengan keuntungan selepas cukai syarikat dan dividen yang diterima oleh pemegang saham juga dikenakan cukai. Dividen yang diterima daripada syarikat asing tidak tertakluk kepada mekanisme kredit cukai kasar dan dividen. Oleh itu, anda akan membayar cukai yang lebih tinggi ke atas dividen daripada syarikat asing.
Takeaways Utama
- Penduduk Kanada menggunakan kredit cukai dividen terhadap liabiliti cukai pada bahagian dividen kasar yang diterima daripada syarikat Kanada. Kredit cukai kasar dan dividen hanya dikenakan kepada individu. Terdapat sering cukai cukai persekutuan dan wilayah.
