Apakah Pampasan Tertunda?
Pampasan ditangguhkan adalah sebahagian daripada pampasan pekerja yang diketepikan untuk dibayar pada masa akan datang. Dalam kebanyakan kes, cukai ke atas pendapatan ini ditunda sehingga dibayar. Bentuk pampasan tertunda termasuk pelan persaraan, pelan pencen dan pelan pilihan saham.
Bagaimana Pampasan Tertunda berfungsi
Seorang pekerja boleh memilih pampasan tertunda kerana ia menawarkan faedah cukai yang berpotensi. Dalam kebanyakan kes, cukai pendapatan ditangguhkan sehingga pampasan dibayar, biasanya apabila pekerja bersara. Sekiranya pekerja menjangkakan berada dalam pendapat cukai yang lebih rendah selepas bersara daripada ketika mereka memperoleh pampasan pada mulanya, mereka mempunyai peluang untuk mengurangkan beban cukai mereka.
Roth 401 (k) adalah pengecualian, yang memerlukan pekerja membayar cukai ke atas pendapatan apabila ia diperolehi. Mereka mungkin lebih baik, walau bagaimanapun, bagi pekerja yang mengharapkan untuk berada dalam pendirian cukai yang lebih tinggi apabila mereka bersara dan oleh itu akan membayar cukai pada pendaratan semasa mereka yang lebih rendah. Terdapat banyak lagi faktor yang mempengaruhi keputusan ini, seperti perubahan undang-undang. Pada tahun 2019, kadar cukai persekutuan tertinggi adalah 37% - lebih separuh daripada apa yang berlaku pada tahun 1975. Pelabur harus berunding dengan penasihat kewangan sebelum membuat keputusan berdasarkan pertimbangan cukai.
Takeaways Utama
- Pelan pampasan tertunda adalah insentif yang digunakan oleh majikan untuk memegang pekerja utama. Pampasan yang ditentukan boleh berkelayakan atau tidak berkelayakan. Daya tarikan pampasan tertunda bergantung kepada keadaan cukai peribadi pekerja.
Jenis Pampasan Tertunda
Terdapat dua kategori pampasan tertangguh, berkelayakan dan tidak berkelayakan. Ini sangat berbeza dengan rawatan undang-undang mereka dan, dari perspektif majikan, tujuan yang mereka layani. Pampasan tertunda sering digunakan untuk merujuk kepada pelan yang tidak memenuhi syarat, tetapi istilah secara teknikal mencakup kedua-duanya.
Pelan Pampasan Tertunda yang Layak
Pelan pampasan tertunda yang berkelayakan adalah rancangan pencen yang dikawal oleh Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja (ERISA), termasuk rancangan 401 (k), 403 (b) pelan dan 457 pelan. Sebuah syarikat yang mempunyai rancangan seperti ini mesti menawarkannya kepada semua pekerja, walaupun tidak kepada kontraktor bebas. Pampasan tertunda yang layak ditolak untuk faedah tunggal penerima, yang bermaksud bahawa pemiutang tidak boleh mengakses dana jika syarikat gagal membayar hutangnya. Sumbangan kepada rancangan ini dihadkan oleh undang-undang.
Pelan Pampasan Tertunda yang Tidak Layak
Pelan pampasan tertunda tidak berkelayakan (NQDC), yang juga dikenali sebagai rancangan 409 (a) dan "gari emas", memberi majikan cara untuk menarik dan mengekalkan pekerja yang sangat berharga, kerana mereka tidak perlu ditawarkan kepada semua pekerja dan mempunyai tiada sumbat sumbangan. Di samping itu, kontraktor bebas layak untuk rancangan NQDC. Bagi sesetengah syarikat, mereka menawarkan cara untuk menyewa bakat mahal tanpa perlu membayar pampasan penuh dengan segera, bermakna mereka boleh menangguhkan pembiayaan tanggungjawab ini. Pendekatan itu, bagaimanapun, boleh menjadi perjudian.
Pelan Pampasan Tertunda Bukan Kelayakan Daripada Perspektif Pekerja
NQDC adalah perjanjian kontrak antara majikan dan pekerja, jadi sementara kemungkinan mereka dibatasi oleh undang-undang dan peraturan, mereka lebih fleksibel daripada rancangan yang memenuhi syarat. Sebagai contoh, NQDC mungkin termasuk klausa tidak bersaing.
Pampasan biasanya dibayar apabila pekerja bersara, walaupun pembayaran juga boleh bermula pada tarikh tetap, apabila perubahan dalam pemilikan syarikat, atau disebabkan kecacatan, kematian atau kecemasan (ketetapan). Bergantung kepada terma kontrak, pampasan tertunda boleh dikekalkan oleh syarikat jika pekerja dipecat, kecacatan kepada pesaing atau sebaliknya kehilangan manfaat. Pengagihan awal pada rancangan NQDC memicu penalti IRS berat.
Dari perspektif pekerja, rancangan NQDC menawarkan kemungkinan beban cukai yang berkurang dan cara untuk menyelamatkan persaraan. Oleh kerana had sumbangan, eksekutif yang berpendapatan tinggi hanya boleh melabur bahagian kecil pendapatan mereka dalam pelan yang layak; Rancangan NQDC tidak mempunyai kelemahan ini. Sebaliknya, terdapat risiko bahawa jika syarikat itu menjadi bankrap, pemiutang akan merampas dana untuk rancangan NQDC, kerana ini tidak mempunyai perlindungan yang sama dengan pelan yang layak. Ini boleh menjadikan NQDC sebagai pilihan berisiko untuk pekerja yang pengedarannya bermula tahun ke tahun, atau syarikatnya berada dalam kedudukan kewangan yang lemah.
NQDC mengambil bentuk yang berbeza, termasuk saham atau pilihan, pelan simpanan tertunda dan pelan persaraan eksekutif tambahan (SERPs), atau dikenali sebagai "pelan topi atas."
