Tidak mungkin ia kelihatan, terdapat beberapa waris yang memilih untuk tidak menerima aset yang diwarisi. Alasannya berbeza-beza: Seringkali benefisiari akan menyukai aset tersebut, seperti IRA tradisional atau Roth atau rancangan persaraan yang diwariskan, untuk diberikan kepada orang lain. Masa yang lain benefisiari yang dimaksudkan tidak mahu dikenakan cukai ke atas aset tersebut.
Strategi perancangan harta tanah untuk pasangan suami isteri adalah untuk setiap pasangan untuk meninggalkan semua aset mereka yang lain untuk memanfaatkan potongan perkahwinan tanpa had. Melakukan perkara ini akan mengurangkan saiz ladang si mati dan menghapuskan cukai harta tanah segera. Walau bagaimanapun, ini bermakna dendam tidak terlepas menggunakan kesamaan pengecualian mereka.
Lebih-lebih lagi, pasangan yang masih hidup mungkin tidak memerlukan wang yang diwarisi untuk menyokong gaya hidup mereka, namun aset reben itu akan dimasukkan ke dalam harta pusaka mangsa yang masih hidup.
Takeaways Utama
- Sebab-sebab biasa untuk menafikan warisan termasuk tidak ingin membayar cukai ke atas aset atau memastikan warisan itu pergi ke benefisiari lain-contohnya, cucu. Keperluan IRS spesifik mesti diikuti agar penafian dapat memenuhi syarat di bawah undang-undang persekutuan. Adalah penting untuk mengetahui keperluan negara anda. Ada cara untuk menafikan IRA yang mungkin membenarkan anak atau cucu mendapat manfaat daripada pertumbuhan dana yang lebih besar, dengan syarat borang benefisiari utama dan kontinjen telah diisi dengan betul. Apabila dilaksanakan dengan tepat, penafian yang berkelayakan boleh menjimatkan beratus ribu keluarga dalam cukai persekutuan.
Cara Tepat Menggunakan Penafian Berkualifikasi
Jika seseorang tidak menubuhkan amanah pengecualian sebelum kematiannya, penafian yang berkelayakan boleh berguna. Ini membolehkan benefisiari menolak sebahagian atau semua aset, dan bukannya menerima mereka. Aset tersebut kemudiannya akan diserahkan kepada penerima manfaat kontinjen, memintas harta pusaka benefisiari pertama (pasangan yang masih hidup), dan menggunakan kesamaan pengecualian dendam pertama.
Untuk tujuan percukaian, aset yang menafikan adalah sama seperti yang tidak pernah dimilikinya. Walau bagaimanapun, ia juga mungkin untuk menolak hanya peratusan aset yang diwarisi. Atas sebab-sebab ini, penting untuk mengikuti keperluan tepat penafian yang berkelayakan. Sekiranya benefisiari utama tidak mematuhi syarat-syarat ini, harta benda yang dimaksudkan akan dianggap sebagai aset peribadi yang telah diberikannya sebagai hadiah yang boleh dikenakan cukai kepada benefisiari seterusnya.
Menurut IRS, orang yang menafikan aset tersebut harus memenuhi syarat berikut untuk menggunakan penafian:
- Memberi penolakan yang tidak dapat dibatalkan dan tidak layak untuk menerima asetMembuat penafian secara bertulisMemuntut aset dalam tempoh sembilan bulan selepas kematian pemilik asal aset (satu pengecualian: jika seorang benefisiari kecil ingin menafikan, penafian tidak boleh berlaku sehingga selepas mencapai umur kecil umur majoriti) Orang yang menafikan tidak dapat memperoleh keuntungan dari hasil harta yang ditolak. Orang yang menafikan tidak boleh mempunyai aset itu secara tidak langsung lulus kepadanya
Sesetengah negeri memerlukan penafian untuk menyertakan pernyataan yang mengatakan bahawa orang yang menafikan aset itu tidak tertakluk kepada sebarang prosiding kebankrapan. Sesiapa yang menafikan aset perlu mendapatkan nasihat undang-undang mengenai undang-undang keadaan kediaman mereka.
Apa yang Menjadi Aset?
Orang yang menafikan aset tidak dapat memilih siapa yang seterusnya akan menerima harta yang tidak dituntut. Sebaliknya, aset tersebut akan diserahkan kepada benefisiari kontinjen seolah-olah penerima manfaat pertama telah mati. Dalam kes kematian intestate, undang-undang negeri akan menentukan benefisiari seterusnya.
Faedah Tambahan untuk Pewaris IRA
Sesiapa yang akhirnya mewarisi IRA mesti menghapus dana yang terkandung dalam IRA tidak lewat daripada masa yang dibenarkan mengikut jadual jangkaan hayat penerima manfaat IRS yang disenaraikan dalam Penerbitan 590-B Lampiran B, Jadual 1. Cukai pendapatan ke atas aset yang diterima daripada IRA yang diwarisi adalah disebabkan pada setiap pengedaran.
Sebelum benefisiari membuang aset dari IRA, mereka harus mempertimbangkan bagaimana kandungan IRA mungkin tumbuh jika orang yang lebih muda-contohnya, anak atau cucu-akan menerima akaun tersebut. Sebagai waris berusia 60 tahun, misalnya, perlu melikuidasi IRA dalam masa 25.2 tahun. Tetapi jika benefisiari itu menafikan akaun itu dan cucu berusia 20 tahun adalah penerima manfaat kontinjen, wang itu boleh kekal dalam IRA selama 63 tahun. Itulah hampir empat dekad pertumbuhan penangguhan cukai tambahan. Tambahan pula, cucu mungkin berada dalam pendirian cukai pendapatan yang lebih rendah daripada benefisiari asal.
Walau bagaimanapun, jika anda mempunyai IRA dan anda ingin memberikan benefisiari utama anda, kelebihan tambahan ini apabila mereka mewarisi IRA, anda perlu merancang lebih awal. Anda harus bertanya pada diri sendiri dua soalan ini:
- Adakah anda mempunyai kehendak semasa? Adakah anda atau peguam anda termasuk penerima manfaat kontinjen dalam kehendak anda?
Untuk menjawab soalan-soalan ini, anda perlu mencari wasiat anda dan menyemak semula kandungannya. Juga, jangan lupa borang benefisiari IRA yang anda isi apabila anda membuka IRA anda. Borang ini mempunyai ruang bagi anda untuk menamakan benefisiari IRA utama dan kontinjen. Semak dengan kustodian IRA anda untuk mengesahkan bahawa mereka mempunyai maklumat yang betul atau mempunyai cek peguam anda bagi pihak anda. Adalah penting untuk mengemaskini borang benefisiari IRA anda apabila perubahan berlaku dalam keluarga anda atau keadaan peribadi anda (mis., Kematian seorang benefisiari).
Perlu diingat bahawa penafian itu tidak boleh ditarik balik; orang yang menolak harta itu tidak boleh kembali kemudian, selepas kejatuhan perniagaan atau kemerosotan pasaran saham, sebagai contoh, dan menuntut semula aset tersebut.
Meninggalkan Pendapatan
Alat perancangan estet yang menggunakan penafian adalah amanah penafian. Anda boleh menggunakan jenis amanah ini untuk memastikan benefisiari anda akan mendapat pendapatan daripada harta yang dituntut. Walau bagaimanapun, amanah mesti diwujudkan semasa anda masih hidup. Aset sehingga jumlah kesamaan pengecualian yang tersedia boleh dipindahkan ke kepercayaan selepas kematian anda, tetapi pasangan yang masih hidup mempunyai sembilan bulan untuk memutuskan berapa banyak yang perlu dimasukkan ke dalam amanah, bergantung pada keadaan mereka dan undang-undang cukai warisan pada masa itu.
Biasanya, pasangan hidup anda akan menjadi benefisiari pendapatan amanah, tetapi mereka tidak boleh menarik balik mana-mana prinsipal. Berikutan kematian mereka, aset amanah biasanya diserahkan kepada benefisiari seterusnya dalam talian, dengan itu mengelakkan cukai persekutuan persekutuan sepanjang jalan.
Sebuah amanah penafian boleh memberi anda kelebihan fleksibiliti yang mereka perlukan untuk menangani jumlah yang sama dengan pengecualian, undang-undang cukai, keperluan keluarga, dan nilai bersih. Selain itu, ia merupakan kaedah perancangan harta tanah selepas pos yang memberi anda kawalan kepada yang akhirnya berakhir dengan aset anda. Apabila dilaksanakan dengan betul, kepercayaan penafian yang pantas dapat menyelamatkan ratusan ribu keluarga dalam cukai persekutuan.
Sebab-sebab lain untuk Menolak Aset yang Diwarisi
Sebagai tambahan kepada mengurangkan persekutuan persekutuan dan cukai pendapatan, terdapat beberapa sebab mengapa penerima boleh menuntut aset yang diwarisi:
- Untuk mengelakkan daripada menerima harta tanah yang tidak diingini, seperti harta tanah atau hartanah di tepi pantai yang mengikis dengan cukai hartanah yang tinggi yang mungkin mengambil masa yang lama untuk menjualUntuk mengelakkan tertakluk kepada aset kepada pemiutang sekiranya benefisiari utama terlibat dalam tuntutan mahkamah atau kebankrapan untuk menguntungkan keluarga lain ahli-contohnya, cucu umur kolej yang boleh menggunakan kereta yang diwariskanUntuk memanfaatkan kelebihan cukai pendapatan rendah penerima lain
Satu contoh
John menamakan anaknya, Tim, sebagai satu-satunya benefisiari aset dalam rancangan persaraannya. Apabila John meninggal beberapa tahun kemudian, Tim berdiri untuk mewarisi wang itu, tetapi jika dia melakukannya, dia tidak akan lagi layak mendapat bantuan pelajar di kolej. Tim memutuskan untuk menafikan aset itu. Oleh itu, beliau menafikan asetnya dengan betul dan kini dianggap seolah-olah dia tidak pernah menjadi benefisiari yang ditetapkan.
Perhatikan, seperti yang dijelaskan di atas, bahawa jika John menetapkan penerima manfaat kontinjen, orang itu (atau entiti), akan menjadi benefisiari pengganti.
Garisan bawah
Amanah boleh digunakan dalam perancangan harta untuk memberikan individu dan pasangan kawalan yang lebih besar ke atas bagaimana aset dipindahkan kepada waris dengan akibat cukai yang paling sedikit. Kadang-kadang, bagaimanapun, penolakan aset membuat yang paling masuk akal.
Tiada bentuk atau dokumen khas yang mesti diselesaikan untuk menafikan aset yang diwarisi. Surat biasanya cukup, dengan syarat ia memenuhi keperluan di atas. Untuk memastikan bahawa sebarang permintaan khas dihormati oleh kustodian / pemegang amanah akaun persaraan jika anda menafikan aset tersebut, semak dahulu dengan penjaga / pemegang amanah mengenai cara permintaan tersebut dikendalikan.
Berbincang dengan pakar cukai anda untuk mengetahui di mana keadaan akibat cukai boleh timbul apabila menafikan aset yang diwarisi. Ini mungkin tidak terpakai kepada anda, tetapi mereka mungkin memohon kepada benefisiari pengganti. Sesetengah penafian mungkin memerlukan kelulusan mahkamah jika, misalnya, individu yang menafikan aset itu tidak berupaya mental atau kecil.
Seperti mana-mana keputusan perancangan kewangan, adalah lebih baik untuk mendapatkan nasihat seorang profesional yang mengkhususkan diri dalam bidang ini untuk mengelakkan membuat kesalahan yang dapat merumitkan pelaksanaan hukuman mati. Gunakan maklumat di sini sebagai panduan kepada isu yang perlu dibincangkan dan pilihan untuk dipertimbangkan; ia tidak seharusnya digunakan sebagai nasihat undang-undang.
