Apakah Amanah Anuiti Anuiti Yang Berteraskan Amal (CRAT)?
A Trusted Annuity Trust (BEE) adalah jenis transaksi hadiah di mana seseorang penderma menyumbang aset kepada kepercayaan amal yang seterusnya membayar pendapatan tetap kepada penerima yang ditetapkan, dalam bentuk anuitas. Nilai anuiti dikira sebagai peratusan tetap nilai permulaan aset amanah, tetapi amaun itu mestilah tidak kurang daripada 5%. CRAT berlangsung sehingga donor meninggal dunia, pada masa mana sebarang dana yang tersisa dalam amanah itu kemudiannya disumbangkan kepada badan amal yang dipilih oleh penderma.
Takeaways Utama
- Amanah Anuiti Anu Bayar Amal (CRAT) adalah jenis transaksi hadiah di mana seseorang penderma menyumbang aset kepada kepercayaan amal yang kemudiannya membayar pendapatan tetap kepada benefisiari yang ditetapkan, yang boleh menjadi entiti bukan keuntungan, universiti, atau yang lain seperti pihak berkuasa menerima pendapatan tetap dari CRAT dalam bentuk anuitas, yang biasanya dikira sebagai peratusan tetap nilai awal aset amanah. Nilai taburan anuiti minimum ialah 5%. CRATs terakhir sehingga donor meninggal dunia, pada masa mana-mana dana yang kekal dalam amanah kemudian disumbangkan kepada badan amal yang telah dipilih.
CRATS menawarkan rasa kebolehpercayaan, kerana benefisiari mereka menikmati aliran pendapatan dijamin setiap tahun, di mana jumlah yang diterima tidak pernah turun naik-tanpa mengira prestasi pelaburan amanah itu. Sebagai contoh, CRAT dengan nilai permulaan sebanyak $ 4, 000, 000 dan pembayaran 5% akan membayar $ 200, 000 setiap tahun kepada benefisiari pendapatan, tanpa mengira pulangan aset asas dan keadaan ekonomi.
CRATs adalah serupa dengan anuitas amal yang lain, dengan satu perbezaan utama: CRAT disusun sebagai dana amanah yang berasingan, yang seterusnya melindungi mereka daripada menanggung apa-apa liabiliti, disebabkan struktur undang-undang autonomi mereka.
Nota: walaupun amanah itu sendiri adalah entiti yang dikecualikan cukai, pendapatan amanah yang diagihkan kepada benefisiari sebenarnya boleh dikenakan cukai, mengikut istilah yang ditentukan oleh Kod Hasil Dalam Negeri AS dan mengiringi peraturan-peraturan Perbendaharaan AS.
Bagaimanakah Amanah Anuiti Anuiti Kekal Amal (CRAT) berfungsi
Untuk mewujudkan CRAT, pemegang amanah, seperti seorang akauntan, penasihat kewangan, atau peguam membantu para penderma merancang terma entiti. Aset-aset dalam amanah itu kemudiannya dijual, tanpa mencetuskan peristiwa kena cukai, yang seterusnya meningkatkan potensi pendapatan aset. Hasil penjualan aset asas kemudian dilaburkan semula ke dalam pelaburan yang lebih sesuai untuk menjana pendapatan bagi penderma.
Kerana pembayaran anuiti yang dikeluarkan oleh CRATS ditetapkan dan harus segera dimulakan setelah penciptaan kepercayaan itu, aset yang mendasari dalam struktur harus disimpan sangat cair.
Walaupun amanah ini biasanya berlangsung untuk jangka masa yang sama dengan kehidupan individu atau kehidupan gabungan pasangan, istilah juga dapat ditentukan untuk tidak melebihi 20 tahun, atau mereka dapat dikira sebagai gabungan dari jumlah kehidupan tertentu ditambah sebilangan tahun.
Akibat cukai pendapatan untuk penderma boleh menjadi rumit, bergantung pada situasi individu. Semua atau sebahagian pendapatan daripada amanah boleh dikenakan cukai pada kadar pendapatan biasa, tetapi sebahagiannya boleh dikenakan cukai pada kadar cukai keuntungan modal yang lebih rendah, atau mungkin bebas cukai, untuk beberapa tahun.
