Apakah Elaun Modal?
Elaun modal adalah perbelanjaan perniagaan UK atau Ireland yang boleh menuntut keuntungan keuntungannya. Elaun modal boleh dituntut pada kebanyakan aset yang dibeli untuk digunakan dalam perniagaan, mulai dari peralatan dan kos penyelidikan ke perbelanjaan untuk renovasi bangunan.
Pengelasan aset ini menentukan sama ada nilai penuh atau separa boleh dituntut, dan sama ada elaun itu boleh ditolak dalam satu tahun atau lebih. Sebaik sahaja perniagaan telah mengira jumlah perbelanjaan elaun modal yang mungkin dituntut dalam tempoh percukaian, ia harus memasukkan maklumat ini mengenai pulangan cukai, yang mana di UK diserahkan kepada HM Revenue & Customs (HMRC).
Takeaways Utama
- Kedua-dua pihak UK dan Ireland membenarkan perbelanjaan perniagaan tertentu untuk ditolak sebagai elaun modal Beberapa perbelanjaan boleh ditolak daripada cukai pada tahun di mana ia ditanggung, sementara elaun lain yang layak tersebar di dalam pelbagai tahunPelaburan yang layak termasuk peralatan dan sekurang-kurangnya beberapa kenderaan untuk kegunaan syarikat. tidak tahan lama, seperti bekalan pejabat, tidak layak
Elaun Modal yang Dibenarkan
Dikawal oleh HMRC, Akta Elaun Modal membenarkan perniagaan UK untuk menuntut potongan bagi pelbagai perbelanjaan. (Panduan ini terutamanya meliputi keadaan UK; peraturan Ireland dibincangkan secara ringkas pada akhir.)
Kategori Loji dan Jentera termasuk aset seperti peralatan dan kereta, van, dan lori. Sesetengah atau semua nilai item boleh ditolak daripada keuntungan syarikat sebelum membayar cukai. Elaun modal lain termasuk kos penyelidikan dan pembangunan (R & D), paten, dan pengubahsuaian ke premis perniagaan. Walau bagaimanapun, berikut tidak boleh dituntut sebagai elaun modal: barang yang disewakan; bangunan, termasuk pintu, pintu, bidai, sistem air dan gas; tanah dan struktur, termasuk jambatan, jalan raya, dan dok; dan apa-apa barang yang digunakan untuk tujuan hiburan perniagaan, seperti bot atau sistem hiburan.
Jenis Elaun Modal
Dua jenis elaun modal yang biasa digunakan untuk perniagaan adalah elaun pelaburan tahunan (AIA), dan elaun pertama tahun.
AIA
AIA membenarkan perniagaan untuk memotong nilai penuh kebanyakan item yang digunakan semata-mata untuk tujuan perniagaan, sehingga £ 1 juta had tahunan elaun (sementara meningkat sehingga 31 Disember, 2020). Potongan cukai dituntut pada tahun cukai yang sama kerana item tersebut diperolehi. Kebanyakan loji dan jentera boleh dituntut di bawah AIA kecuali kereta, hadiah kepada perniagaan, dan barang-barang yang dibeli sebelum mereka digunakan di syarikat itu.
Elaun Tahun Pertama
Elaun modal yang berkaitan adalah elaun pertama tahun. Juga dikenali sebagai "elaun modal yang dipertingkatkan, " ia boleh didapati di atas dan di atas amaun AIA piawai untuk aset tertentu yang dibeli oleh perniagaan. Potongan ini hanya boleh dibuat pada tahun pembelian, oleh itu namanya. Kategori barangan yang layak untuk elaun tahun pertama ialah peralatan tenaga atau air yang mencukupi, termasuk beberapa jenis kereta baru dengan pelepasan CO 2 yang rendah, peralatan tenaga dan penjimatan air, dan kenderaan barangan pelepasan sifar baru.
Menggunakan Elaun Penulisan Atas
Peratusan nilai yang boleh dituntut adalah berdasarkan jenis item, dan kadar yang dikurangkan untuk kereta perniagaan bergantung kepada tahap pelepasan CO 2. Biasanya, nilai bermaksud harga yang dibayar untuk item. Walau bagaimanapun, dalam kes di mana item adalah hadiah atau sebelumnya dimiliki, nilai pasaran harus digunakan untuk mengira potongan.
Kadar untuk Elaun Penutupan
Kebanyakan item yang digunakan untuk tujuan perniagaan layak mendapat potongan tahunan sebanyak 18% daripada nilai mereka. Aset yang hanya layak mendapat potongan 8% termasuk ciri-ciri penting bangunan seperti eskalator atau penyaman udara, barang dengan jangka hayat yang panjang (25 tahun atau lebih), penebat haba bangunan, atau kereta dengan pelepasan CO 2 yang lebih tinggi. Dengan pengecualian kereta, HMRC menasihatkan bahawa perniagaan menuntut aset ini di bawah AIA dan bukannya menuntut sebagai elaun penulisan, dengan hanya kadar potongan 8%, melainkan had AIA telah dicapai.
Peruntukan Modal di Ireland
Elaun modal republik Ireland disusun serupa kepada orang-orang di UK Bagaimanapun, tidak seperti AIA UK, elaun di Ireland yang boleh dituntut sepenuhnya sepanjang tahun yang ditanggung adalah terhad kepada mereka yang mempunyai manfaat alam sekitar atau kesihatan tertentu.
Elaun modal sebanyak 12.5% setahun selama lapan tahun boleh dituntut untuk pengeluaran loji dan jentera; kenderaan bermotor; hak keupayaan penghantaran; perisian komputer; dan aset tak ketara yang dinyatakan sebagai paten, hak cipta, tanda dagangan dan pengetahuan. Perbelanjaan ke atas bangunan perindustrian boleh dituntut pada 4% lebih 25 tahun untuk kebanyakan bangunan perindustrian.
Syarikat boleh menuntut Elaun Modal Dipercepat (ACA) sebanyak 100% untuk berikut: peralatan cekap tenaga termasuk kenderaan bahan api dan bahan api alternatif; kenderaan gas dan peralatan mengisi bahan bakar; dan peralatan di dalam peti sejuk atau gim yang disediakan oleh syarikat itu kepada pekerja-pekerjanya. BPR boleh dituntut pada tahun pertama aset digunakan dalam perniagaan.
