Banyak pelabur mempunyai soalan tentang cara terbaik untuk mengira cukai mereka di dana bersama. Cara reksa dana anda untuk tujuan cukai mempunyai banyak kaitan dengan jenis pelaburan dalam portfolio dana.
Secara umum, kebanyakan pengedaran yang anda terima daripada dana bersama mesti diisytiharkan sebagai pendapatan pelaburan pada cukai tahunan anda. Walau bagaimanapun, jenis pengedaran yang diterima, tempoh pegangan pelaburan, dan jenis pelaburan adalah semua faktor penting dalam menentukan berapa banyak cukai pendapatan yang anda bayar pada setiap dolar pengedaran.
Dalam beberapa kes, pengagihan adalah tertakluk kepada kadar cukai pendapatan biasa anda, iaitu kadar tertinggi. Dalam kes lain, anda mungkin layak membayar kadar cukai keuntungan modal yang lebih rendah. Pengedaran lain mungkin sepenuhnya bebas cukai.
Pendapatan Biasa Versus Modal Keuntungan
Perbezaan antara pendapatan biasa dan pendapatan keuntungan modal boleh membuat perbezaan besar dengan bil cukai anda. Singkatnya, hanya pendapatan pelaburan yang anda peroleh daripada pelaburan yang dipegang selama setahun atau lebih dianggap sebagai keuntungan modal.
Konsep ini agak mudah apabila ia melabur dalam saham individu. Dunia dana bersama, bagaimanapun, agak rumit.
Rundingan adalah firma pelaburan yang melabur sumbangan kolektif dari ribuan pemegang saham mereka dalam banyak sekuriti yang dipanggil portfolio. Apabila ia datang kepada pengagihan, perbezaan antara pendapatan biasa dan keuntungan modal tidak ada kaitan dengan berapa lama anda telah memiliki saham dalam dana bersama, tetapi berapa lama dana tersebut telah memegang pelaburan individu dalam portfolionya.
Kenapa Ini Penting?
Perbezaan antara kadar cukai pendapatan biasa anda dan kadar cukai keuntungan modal jangka panjang anda yang sepadan boleh menjadi agak besar. Inilah sebabnya mengapa penting untuk menjejaki pendapatan mana yang tertakluk kepada kadar yang lebih rendah. Bagi tahun 2019, mereka dalam kurungan cukai pendapatan 10% dan 12% tidak perlu membayar sebarang cukai pendapatan atas keuntungan modal jangka panjang. Individu dalam kurungan cukai 22% hingga 35% mesti membayar cukai 15% ke atas keuntungan modal. Mereka yang berpendapatan cukai tertinggi sebanyak 37% tertakluk kepada cukai keuntungan modal 20%.
Menentukan Keuntungan dan Kerugian Anda
Untuk menentukan berapa banyak pendapatan pelaburan anda adalah keuntungan atau kerugian, anda harus terlebih dahulu mengetahui berapa banyak yang anda bayar untuk saham yang telah dibubarkan. Ini dipanggil asas. Kerana saham dana bersama sering dibeli pada pelbagai masa, dalam pelbagai jumlah, dan pada pelbagai harga, kadang-kadang sukar untuk menentukan berapa banyak yang anda bayar untuk saham tertentu.
Asas Kos dan Asas Purata
Terdapat dua cara IRS membenarkan pembayar cukai untuk menentukan asas pendapatan pelaburan mereka: asas kos dan asas purata.
Seperti pendapatan dari jualan apa-apa pelaburan lain, jika anda telah memiliki saham dana bersama selama satu tahun atau lebih, sebarang keuntungan atau kerugian yang dijana oleh penjualan saham tersebut dikenakan cukai sebagai keuntungan modal jangka panjang. Jika tidak, ia dianggap pendapatan biasa.
Pengagihan Dividen
Di samping mengagihkan pendapatan yang dihasilkan oleh penjualan aset, dana bersama juga menjadikan pengagihan dividen apabila aset pendasar membayar pendapatan atau faedah. Reksadana adalah pelaburan lulus, yang bermaksud pendapatan yang mereka terima mesti diagihkan kepada para pemegang saham. Ini paling sering berlaku apabila dana memegang saham atau bon yang memberi dividen, yang biasanya membayar jumlah faedah yang tetap setiap tahun, dipanggil kupon.
Apabila syarikat mengisytiharkan dividen, ia juga mengumumkan tarikh dan tarikh rekod dividen. Tarikh rekod adalah tarikh syarikat mengkaji senarai pemegang sahamnya yang akan menerima pembayaran dividen. Oleh kerana terdapat kelewatan waktu apabila saham dagangan, sebarang penjualan saham yang berlaku kurang dari tiga hari sebelum tarikh rekod tidak didaftarkan, dan senarai pemegang saham masih termasuk nama pelabur jual. Tarikh tiga hari sebelum tarikh rekod adalah tarikh ex-dividen.
Bagaimana Pengagihan Dividen Dikenakan?
Secara umum, pendapatan dividen dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa. Jika dana bersama anda membeli dan menjual saham dividen selalunya, lebih daripada kemungkinan sebarang dividen yang anda terima dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa. Sebagai contoh, andaikan menerima $ 1, 000 dalam pembayaran dividen daripada dana anda yang diuruskan secara aktif. Jika anda berada dalam kurungan cukai pendapatan 24%, anda membayar $ 240 pada masa cukai.
Walau bagaimanapun, terdapat dua pengecualian yang sangat penting: dividen berkelayakan dan faedah bebas cukai.
Dividen Berkelayakan
Pengagihan dividen yang diterima daripada dana bersama anda mungkin tertakluk kepada cukai keuntungan modal jika mereka dianggap dividen berkelayakan oleh IRS. Untuk layak, dividen mesti dibayar oleh stok yang dikeluarkan oleh syarikat AS atau asing yang berkelayakan. Juga, dana bersama anda mestilah memegang saham selama lebih dari 60 hari dalam tempoh 121 hari bermula 60 hari sebelum tarikh dividen.
Tarikh ex-dividen adalah tarikh selepas mana pemilik saham yang baru dibeli tidak layak untuk pembayaran dividen. Jika tarikh ex-dividen adalah 12 April, sebagai contoh, mana-mana pelabur yang membeli stok pada atau selepas tarikh ini tidak menerima dividen yang akan berlaku.
Ini mungkin terasa mengelirukan, tetapi pada dasarnya ia bermakna dana mesti memiliki stok itu sama ada 60 hari sebelum tarikh dividen atau gabungan hari sebelum dan selepas itu, sambil menambah sehingga sekurang-kurangnya 60 hari. Keperluan rumit ini bertujuan untuk menghalang pelabur daripada membeli dana dengan saham dividen yang betul sebelum pembayaran dan kemudian menjualnya lagi, hanya untuk mendapatkan dividen. Jika dana anda mengagihkan dividen yang berkelayakan, dividen ini dilaporkan kepada anda dalam Borang 1099-DIV.
Faedah Bebas Cukai
Cara lain untuk meminimumkan rang undang-undang cukai pendapatan anda adalah untuk melabur dalam apa yang dipanggil dana bersama bebas cukai. Dana ini melabur dalam bon kerajaan dan perbandaran, juga dikenali sebagai "munis, " yang membayar faedah bebas cukai. Dana bersama pasaran wang, contohnya, melabur terutamanya dalam bon kerajaan jangka pendek dan secara meluas dianggap sebagai pelaburan yang stabil dan selamat.
Walau bagaimanapun, semasa bon perbandaran membayar faedah yang dikecualikan daripada cukai pendapatan persekutuan, mereka tidak boleh dikecualikan daripada cukai pendapatan negara atau cukai pendapatan tempatan. Dalam sesetengah kes, faedah yang dibayar atas bon yang dikeluarkan oleh kerajaan dalam keadaan kediaman anda mungkin bebas dari triple-tax, yang bermaksud bon dikecualikan daripada semua cukai pendapatan. Bagaimanapun, sahkan dengan dana anda yang bon dalam portofolionya bebas cukai dan sejauh mana untuk mengelakkan diri dibantah oleh cukai yang tidak dijangka.
Garisan bawah
Mengira cukai yang anda berhutang dalam pendapatan dan pengagihan dana bersama boleh menjadi sangat rumit, walaupun bagi pelabur yang paling berpengalaman. Kecuali jika anda hanya memiliki beberapa saham dan menyimpan rekod yang teliti, anda mungkin mendapat manfaat daripada berunding dengan profesional cukai untuk memastikan anda melaporkan semua pendapatan pelaburan anda dengan betul.
