Anda mungkin pernah mendengar tentang skandal Enron dan WorldCom, tetapi anda mungkin berminat untuk mengetahui penipuan berskala besar yang kurang dikenali sejarah. Walaupun semua penipuan ini telah dilangkau secara besar-besaran oleh malfeasance korporat baru-baru ini, kes-kes terdahulu masih lagi disebut, memandangkan ada yang membawa kepada perubahan besar dalam profesion perakaunan dan pengenalan undang-undang kerajaan baru.
Perbadanan Pembiayaan Ekuiti Amerika
Perbadanan Pembiayaan Ekuiti Amerika (EFCA) mula menjual insurans hayat pada awal tahun 1960an dengan sentuhan inovatif yang menggabungkan keselamatan insurans hayat tradisional dengan potensi pertumbuhan dana bersama saham. Syarikat itu akan menjual dana bersama kepada pelanggan, yang akan meminjam dana untuk membeli insurans hayat. Strategi ini didasarkan pada andaian bahawa pulangan atas dana bersama akan mencukupi untuk membayar premium ke atas polisi insurans.
Penipuan ini bermula pada tahun 1964 apabila EFCA menentang tarikh akhir untuk menyelesaikan dan mengeluarkan laporan tahunannya. Komputer mainframe baru syarikat itu tidak dapat menghasilkan jumlah yang diperlukan dalam masa dan Stanley Goldblum, CEO syarikat itu, mengarahkan rekod perakaunan rekaan dibuat kepada penyata kewangan syarikat untuk memenuhi tarikh akhir.
Goldblum dan pekerja lain EFCA meneruskan penipuan ini dengan membuat dasar insurans hayat palsu untuk menghasilkan pendapatan untuk menyokong penyertaan palsu yang terdahulu. Syarikat itu kemudian mengasuransikan semula dasar-dasar palsu ini dengan beberapa penanggung insurans lain dan juga memalsukan kematian beberapa individu yang tidak wujud ini.
Penipuan itu akhirnya mencapai perkadaran berukuran mammoth, dengan puluhan ribu polisi insurans palsu dan hampir $ 2 bilion dalam pendapatan tidak wujud sepanjang tempoh berbilang tahun. Satu komponen mengejutkan ialah bilangan pekerja yang menyertai. Pendakwa berjaya menuduh 22 individu dan menganggarkan bahawa 50 orang lagi di syarikat itu mempunyai pengetahuan tentang penipuan itu.
Pada tahun 1973, bekas pekerja yang tidak puas hati, yang telah dipecat, melaporkan skim itu kepada Ray Dirks, seorang penganalisis Wall Street yang merangkumi industri insurans. Dirks melakukan penyelidikan sendiri dan kemudian membincangkan syarikat dengan pelabur institusi, yang kebanyakan menjual stok sebelum penipuan menjadi pengetahuan awam.
Kes itu menyebabkan ia mewujudkan pendahuluan undang-undang baru mengenai perdagangan orang dalam. Selepas penipuan menjadi awam, Suruhanjaya Sekuriti dan Bursa (SEC) menuduh Dirks untuk membantu dan menyalahi undang-undang Akta Bursa Sekuriti 1934 dan Kaedah 10b-5, yang melarang dagangan orang dalam. Dirks menentang percubaan tersebut melalui beberapa rayuan, sehingga sampai ke Mahkamah Agung pada tahun 1983. Mahkamah memutuskan untuk memihak kepadanya dan mengatakan bahawa tidak ada pelanggaran yang berlaku kerana Dirks tidak mempunyai kewajiban fidusiari kepada para pemegang saham EFCA dan tidak salah atau tidak menyalahi undang-undang maklumat.
Penipuan di EFCA dianggap oleh sesetengah orang sebagai penipuan berasaskan komputer pertama, kerana penciptaan dokumen palsu yang diperlukan untuk menyokong dasar palsu menjadi sangat rumit sehingga syarikat itu mula menggunakan komputer untuk mengautomasikan penipuan itu.
Crazy Eddie
Crazy Eddie adalah rantaian kedai runcit elektronik dan peralatan yang dijalankan oleh keluarga Antar, yang mula beroperasi sebagai sebuah syarikat swasta pada tahun 1960-an. Ia terkenal dengan tawarannya: "Crazy Eddie-harganya gila!" iklan di mana-mana sahaja yang diisytiharkan. Tetapi Eddie tidak begitu gila mengira, mengekalkan penipuan yang merupakan salah satu yang paling lama berlari dalam zaman moden, yang berlangsung dari tahun 1969 hingga 1987.
Penipuan itu bermula dengan serta-merta, dengan pengurusan Eddie Crazy melaporkan pendapatan yang dikenakan cukai melalui penjualan tunai, membayar pekerja secara tunai untuk mengelakkan cukai gaji dan melaporkan tuntutan insurans palsu kepada syarikat penerbangan itu.
Apabila rantaian semakin meningkat, keluarga Antar mula merancang tawaran awam permulaan (IPO) Crazy Eddie dan menimbulkan kembali penipuan supaya syarikat itu kelihatan lebih menguntungkan dan mendapatkan penilaian yang lebih tinggi dari pasaran awam. Strategi ini berjaya dan Crazy Eddie menjadi umum pada tahun 1984 pada $ 8 setiap saham.
Fase akhir dari Crazy Eddie saga bermula selepas IPO dan didorong oleh keinginan untuk meningkatkan keuntungan sehingga harga saham dapat bergerak lebih tinggi dan keluarga Antar dapat menjual pegangannya dari waktu ke waktu. Pengurusan sekarang membalikkan aliran wang tunai dan mengalihkan dana daripada akaun bank rahsia dan peti simpanan keselamatan ke dalam tabung syarikat, menempah wang tunai sebagai pendapatan. Skim ini juga melibatkan inflasi dan mewujudkan inventori palsu di dalam buku dan mengurangkan akaun yang perlu dibayar untuk meningkatkan keuntungan.
Penipuan itu ditemui pada tahun 1987 selepas keluarga Antar digulingkan dari Crazy Eddie setelah pengambilalihan yang berjaya oleh kumpulan pelaburan. Crazy Eddie limped sepanjang satu tahun sebelum dibubarkan untuk membayar pemiutang.
Eddie Antar, Ketua Pegawai Eksekutif Crazy Eddie, didakwa dengan penipuan sekuriti dan jenayah lain tetapi melarikan diri sebelum perbicaraannya. Dia menghabiskan tiga tahun bersembunyi sebelum dia ditangkap di Israel dan diekstradisi kembali ke US Antar dan dua ahli keluarga lain telah disabitkan kerana peranannya dalam penipuan.
McKesson & Robbins
McKesson & Robbins adalah syarikat dadah dan kimia pada pertengahan tahun 1920-an yang menarik perhatian Philip Musica, seorang individu dengan masa lalu yang tidak baik yang termasuk perbuatan jenayah dan pelbagai nama palsu.
Di bawah nama Frank D. Costa, Musica menyambut kedatangan Larangan AS pada tahun 1919 dengan penciptaan sebuah syarikat yang menghasilkan tonik rambut dan produk lain yang mempunyai kandungan alkohol tinggi. Produk-produk ini dijual kepada penggodam, yang menggunakan alkohol untuk menghasilkan minuman keras untuk dijual kepada pelanggan.
Musica dibeli McKesson & Robbins pada tahun 1924 menggunakan nama F. Donald Coster dan mengutip syarikat itu dengan anggota keluarga untuk membantu menjarahkan syarikat itu. Penipuan itu melibatkan pesanan pembelian palsu, inventori yang melambung dan mencairkan wang daripada jualan syarikat, dan berlaku walaupun kehadiran Price Waterhouse sebagai juruaudit syarikat. Apabila penipuan akhirnya dikesan pada tahun 1937, SEC menentukan bahawa $ 19 juta dalam inventori rekaan adalah pada lembaran imbangan - jumlah yang sama dengan kira-kira $ 285 juta dalam dolar semasa.
Skandal McKesson & Robbins mempunyai kesan mendalam terhadap industri perakaunan dan membawa kepada penggunaan Piawaian Pengauditan Umum (GAAS), termasuk konsep jawatankuasa audit bebas. Perubahan lain termasuk mempunyai juruaudit secara peribadi memeriksa inventori untuk mengesahkan kewujudannya.
Republik Poyais
Penipuan Poyais adalah skandal utama pada tahun 1800-an. Penipuan ini sememangnya paling fasih dan imajinatif semua, kerana pelaku, Gregor MacGregor, mencipta negara yang sepenuhnya fiksyen.
MacGregor berkhidmat dalam tentera British dan terlibat dalam pelbagai operasi di Amerika. Semasa perjalanannya, beliau melawat kawasan pantai Honduras dan Belize. MacGregor mendakwa telah menerima geran tanah dari seorang pemimpin asli tempatan, dan setelah kembali ke London, mengumumkan negara baru Republik Poyais.
MacGregor mencipta bendera, lambang senjata, mata wang, dan perangkap lain negara berdaulat, dan kemudian menjual tanah kepada pelabur dan peneroka di pasaran London. Beliau juga telah mengeluarkan hutang berdaulat yang dijanjikan oleh janji negara baru ini, dan mendorong orang untuk berhijrah ke sana dengan menyerlahkan akaun ibu kota dan kesuburan tanah.
Kumpulan pertama peneroka tiba di Poyais pada tahun 1823, dan tidak menemukan apa-apa kecuali hutan tebal dan gubuk kayu yang terbengkalai. Tiga lagi kapal peneroka tiba di beberapa tahun akan datang dan mendapati keadaan yang sama. Penyakit dan kelaparan tidak lama lagi bekerja melalui kolonis, dan hampir 200 daripada mereka mati.
Berita itu akhirnya sampai di London dan pihak berkuasa menangkap MacGregor. Semasa menunggu perbicaraan, dia melarikan diri ke Perancis dan mencuba penipuan Poyais yang sama pada pelabur Perancis. MacGregor berakhir di Venezuela, di mana dia membantu negara dalam perjuangannya untuk kemerdekaan dan atas usahanya telah dianugerahkan pencen dan gelaran umum oleh kerajaan yang baru ditubuhkan.
Garisan bawah
Seperti yang anda ketahui, penipuan korporat mempunyai sejarah yang panjang dan luas. Kadang-kadang ia mengambil kesempatan daripada teknologi terkini dan peristiwa terkini. Tetapi motivasi sudah setua masa: ketamakan, kesabar, dan kemalasan.
