Apakah Kitaran Penukaran Tunai (CCC)?
Kitaran penukaran tunai (CCC) adalah formula dalam perakaunan pengurusan yang mengukur seberapa efisien pengurus syarikat mengurus modal kerja mereka. CCC mengukur panjang masa antara pembelian inventori syarikat dan penerimaan tunai dari akaunnya yang belum terima. CCC digunakan oleh pihak pengurusan untuk melihat berapa lama wang syarikat tetap terikat dalam operasinya.
Ku CCC = DIO + DSO-DPOwhere: CCC = kitaran penukaran tunaiDIO = Inventori hari yang belum selesai, jumlah purata hari syarikat memegang inventori sebelum menjualnyaDSO = Jualan hari yang luar biasa, jumlah hari jualan purata syarikat pada masa ini mempunyai outstanding DPO = Hari dibayar yang belum dijelaskan, nisbah menunjukkan jumlah purata hari yang diambil oleh syarikat untuk membayar bil
Bagaimana Kitaran Penukaran Tunai (CCC) berfungsi
Apabila syarikat - atau pengurusannya - mengambil masa yang panjang untuk mengumpul hutang belum terima, mempunyai terlalu banyak inventori di tangan atau membayar perbelanjaannya dengan cepat, ia memanjangkan CCC. CCC yang lebih lama bermakna ia memerlukan masa yang lebih lama untuk menjana wang tunai, yang mungkin bermaksud ketidaksolvenan bagi syarikat-syarikat kecil.
Apabila sebuah syarikat mengumpul pembayaran yang luar biasa dengan cepat, ramalan keperluan inventori dengan betul atau membayar bilnya perlahan-lahan, ia memendekkan CCC. CCC yang lebih pendek bermakna syarikat itu lebih sihat. Wang tambahan kemudian boleh digunakan untuk membuat pembelian tambahan atau membayar hutang tertunggak.
Apabila seorang pengurus perlu membayar pembekalnya dengan cepat, ia dikenali sebagai tarikan pada kecairan, yang buruk bagi syarikat itu. Apabila pengurus tidak dapat mengumpul pembayaran dengan cepat, ia dikenali sebagai seretan pada kecairan, yang juga buruk bagi syarikat.
