Apakah Peraturan Jual Beli Basuh?
Peraturan pencuci pakaian adalah peraturan perundangan Pendapatan Dalaman (IRS) yang ditubuhkan untuk menghalang pembayar cukai daripada mengambil potongan cukai untuk keselamatan yang dijual dalam penjualan mencuci. Peraturan ini mentakrifkan jualan basuh sebagai salah satu yang berlaku apabila seseorang menjual atau menjual suatu jaminan pada kerugian dan, dalam masa 30 hari sebelum atau selepas penjualan ini, membeli saham atau keselamatan yang "sangat serupa", atau memperoleh kontrak atau pilihan untuk melakukan jadi. Jualan pencucian juga menyebabkan jika seseorang menjual keselamatan, dan pasangan individu atau syarikat yang dikawal oleh individu membeli keselamatan yang sama dengan ketara.
Takeaways Utama
- Jualan mencuci berlaku apabila seorang pelabur menjual atau menjual suatu jaminan pada kerugian, dan dalam masa 30 hari sebelum atau sesudahnya, membeli satu lagi yang sama sekali serupa. Ia juga berlaku jika individu menjual keselamatan pada kerugian, dan pasangan atau syarikat mereka mengawal membeli sekuriti yang sama dalam tempoh 30 hari. Peraturan penjualan basuh menghalang pembayar cukai daripada menolak kerugian modal atas penjualan terhadap keuntungan modal.
Peraturan Jualan Cuci
Memahami Peraturan Jualan Cuci
Niat peraturan jualan basuh adalah untuk mengelakkan pembayar cukai daripada menuntut kerugian tiruan. Sebaliknya, jika pembayar cukai mendaftarkan keuntungan dengan menjual sekuriti, dan dalam masa 30 hari mereka membeli sekuriti gantian yang sama, hasil dari transaksi itu masih boleh dikenakan cukai. Penjualan opsyen (yang dikira dengan cara yang sama seperti stok) pada kerugian dan pengambilalihan pilihan yang sama dalam jangka masa 30 hari juga akan jatuh di bawah syarat-syarat peraturan jualan basuh. Oleh itu, tempoh jualan basuh sebenarnya adalah 61 hari, terdiri daripada 30 hari sebelum hingga 30 hari selepas tarikh jualan.
Contoh Rule Jual Beli
Sebagai contoh, anda membeli 100 saham saham teknologi XYZ pada 1 November untuk $ 10, 000. Pada 15 Disember, nilai 100 saham telah menurun kepada $ 7, 000, jadi anda menjual keseluruhan kedudukan untuk merealisasikan kehilangan modal sebanyak $ 3, 000 untuk tujuan potongan cukai. Pada 27 Disember tahun yang sama, anda membeli balik 100 saham saham teknologi XYZ kembali untuk membina semula kedudukan anda dalam stok. Kerugian awal tidak akan dibenarkan dikira sebagai kerugian cukai sejak keselamatan dibeli balik dalam selang masa yang terhad.
Niat peraturan jualan basuh adalah untuk menghalang pelabur daripada menyalahgunakan jualan basuh untuk memaksimumkan faedah cukai.
Apa yang Membentuk Jualan Cuci
Stok atau sekuriti satu syarikat pada umumnya tidak dianggap sangat serupa oleh IRS kepada orang lain. Begitu juga, stok bon dan pilihan syarikat juga tidak dianggap sama dengan saham biasa syarikat. Walau bagaimanapun, terdapat keadaan di mana stok pilihan, sebagai contoh, boleh dianggap sangat serupa dengan saham biasa. Ini akan berlaku sekiranya stok pilihan boleh ditukar kepada stok biasa tanpa apa-apa sekatan, mempunyai hak suara yang sama seperti stok biasa, dan perdagangan pada harga yang hampir dengan nisbah penukaran.
Sekiranya kerugian itu tidak dibenarkan oleh IRS kerana peraturan jualan basuh, pembayar cukai perlu menambah kerugian kepada kos stok baru, yang menjadi asas kos bagi stok baru.
Sebagai contoh, pertimbangkan kes seorang pelabur yang membeli 100 saham Microsoft untuk $ 33, menjual saham itu pada $ 30, dan dalam masa 30 hari membeli 100 saham pada $ 32. Dalam kes ini, manakala kehilangan $ 300 akan ditolak oleh IRS kerana peraturan jualan basuh, ia boleh ditambah kepada kos $ 3, 200 pembelian baru itu. Oleh itu, asas kos baru menjadi $ 3, 500 untuk 100 saham yang dibeli untuk kedua kalinya, atau $ 35 per saham.
Menginap di Pasar Semasa Tunggu
Walau bagaimanapun, terdapat beberapa teknik mudah yang boleh anda gunakan untuk mengekalkan diri anda di pasaran sehingga tempoh jualan basuh telah tamat. Dengan menggunakan contoh syarikat fiksyen di atas, jika anda menjual 100 saham saham teknologi XYZ pada 15 Disember, anda boleh membeli dana dagangan berteknologi tinggi (ETF) atau dana bersama teknologi untuk mengekalkan kedudukan yang sama dalam sektor teknologi, walaupun ini strategi tidak sepenuhnya meniru kedudukan awal. Apabila tempoh 30 hari telah berlalu, menjual dana atau ETF dan kemudian beli balik saham XYZ anda jika anda inginkan. Sudah tentu, stok awal boleh dibeli balik sebelum berakhirnya tempoh 30 hari, tetapi potongan cukai tidak akan dapat dicapai.
