Cukai nilai tambah (VAT) ialah cukai penggunaan yang dikenakan ke atas produk di setiap titik jualan di mana nilai telah ditambah, bermula dari bahan mentah dan pergi ke pembelian runcit terakhir. Pada akhirnya, pengguna membayar VAT; pembeli pada peringkat pengeluaran terdahulu menerima bayaran balik untuk PPN yang telah dibayar sebelumnya.
PPN biasanya dinyatakan sebagai peratusan dari jumlah kos. Sebagai contoh, jika produk berharga $ 100 dan ada VAT sebanyak 15%, pengguna membayar $ 115 kepada pedagang. Pedagang menyimpan $ 100 dan membayar $ 15 kepada kerajaan.
Sistem VAT sering dikelirukan dengan cukai jualan nasional. Dengan cukai jualan, cukai hanya dikutip sekali - pada titik terakhir pembelian oleh pengguna - dan hanya pelanggan runcit yang pernah membayarnya. Sistem VAT adalah berdasarkan invois dan dikumpulkan di beberapa titik sepanjang pengeluaran item, setiap nilai waktu ditambah dan penjualan dibuat. Setiap penjual di rantaian pengeluaran mengenakan cukai VAT kepada pembeli, yang kemudiannya dibayar kepada kerajaan. Jumlah cukai yang dikenakan pada setiap jualan di sepanjang rantai adalah berdasarkan nilai ditambah oleh penjual terkini.
Contoh Cukai Nilai Ditambah
Untuk mengira jumlah VAT pengguna atau perniagaan perlu membayar, mengambil kos barang atau perkhidmatan, dan tolak sebarang kos bahan yang sebelum ini dikenakan cukai. Contoh 10% VAT mengikut urutan melalui rantaian pengeluaran boleh berlaku seperti berikut:
Pengilang komponen elektronik membeli bahan mentah yang diperbuat daripada pelbagai logam dari seorang peniaga. Peniaga logam - penjual pada titik ini dalam rantaian pengeluaran - mengenakan pengilang $ 1 ditambah VAT 10 sen, dan kemudian membayar PPN 10% kepada kerajaan.
Pengilang menambah nilai melalui proses pembuatannya untuk membuat komponen elektronik, yang kemudiannya dijual kepada syarikat pembuatan telefon bimbit untuk $ 2 ditambah VAT sebanyak 20 sen. Pengilang menyerahkan 10 sen VAT sebanyak 20 sen yang dikumpulkan kepada kerajaan, 10 sen yang lain membayar balik untuk PPN yang sebelum ini dibayar kepada peniaga logam.
Pengeluar telefon bimbit menambah nilai dengan membuat telefon bimbitnya, yang kemudiannya dijual kepada peruncit telefon bimbit untuk $ 3 ditambah VAT sebanyak 30 sen. Ia membayar 10 sen VAT ini dibayar kepada kerajaan; 20 sen yang lain membayar balik pengeluar telefon bimbit untuk VAT sebelumnya yang telah dibayar kepada syarikat komponen elektronik.
Akhirnya, peruncit menjual telefon kepada pengguna untuk $ 5 ditambah PPN 50 sen, 20 sen yang dibayar kepada kerajaan.
VAT yang dibayar pada setiap titik jualan di sepanjang jalan mewakili 10% daripada nilai yang ditambah oleh penjual.
Hujah-hujah yang Memihak kepada VAT
Mereka yang menyukai cukai tambah nilai membuat argumen bahawa sistem VAT menggalakkan pembayaran cukai dan tidak menggalakkan percubaan untuk mengelakkannya. Hakikat bahawa VAT dikenakan pada setiap tahap penghargaan pengeluaran pematuhan cukai dan bertindak sebagai disinsentif daripada beroperasi di pasaran gelap: Bagi pengeluar dan pembekal yang dikreditkan untuk membayar VAT atas input mereka, mereka bertanggungjawab untuk mengutip VAT pada outgo mereka - barang yang mereka buat atau jual. Perniagaan runcit mempunyai insentif untuk mengutip cukai dari pengguna, kerana itu satu-satunya cara bagi mereka mendapatkan kredit untuk VAT yang telah mereka bayar untuk membeli barang-barang mereka borong. PPN juga disokong sebagai alternatif yang lebih baik untuk apa yang disebut cukai tersembunyi.
Kerana ia biasanya dikenakan pada peratusan yang sama pada produk dan perkhidmatan yang berlainan, PPN cenderung kurang memberi impak kepada keputusan ekonomi daripada cukai pendapatan. Namun, ia boleh mendaftar di ekonomi negara. Bersama meningkatkan kecekapan pengutipan cukai, VAT dianggap sebagai cara yang berkesan untuk meningkatkan pertumbuhan keluaran dalam negara kasar (KDNK) negara, menaikkan hasil cukai dan menghapuskan defisit belanjawan kerajaan.
Argumen Terhadap PPN
Penentang VAT mendakwa bahawa ia secara tidak adil membebani orang dengan pendapatan yang rendah. Tidak seperti cukai progresif (seperti sistem cukai pendapatan AS di mana individu berpendapatan tinggi membayar peratusan cukai yang lebih tinggi), PPN adalah seperti cukai rata di mana semua pengguna semua peringkat pendapatan membayar peratusan yang sama, tanpa mengira pendapatan: Sama ada anda Pendapatan tahunan ialah $ 50, 000 atau $ 500, 000, anda dikenakan VAT sebanyak 15% pada produk dan perkhidmatan. Jelas, bahawa 15% memotong lebih mendalam ke dalam bajet individu $ 10, 000 daripada $ 500, 000 orang. Jika bekas membayar $ 1, 000 dalam cukai VAT, yang keluar kepada 2% daripada pendapatan tahunannya. Jika yang terakhir membayar PPN $ 1, 000 yang sama, itu hanya 0, 02% dari pendapatannya.
Untuk memerangi hujah ketidaksamaan pendapatan ini, kebanyakan negara yang mempunyai VAT (termasuk Kanada dan United Kingdom) menawarkan banyak pengecualian, biasanya pada keperluan seperti pakaian kanak-kanak, penjagaan anak, dan bahan makanan.
Amerika Syarikat memegang peranan sebagai satu-satunya ahli Pertubuhan Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD) tanpa VAT.
