Nilai

Apakah Cukai Nilai Ditambah (VAT)?

Cukai tambah nilai (VAT) adalah cukai penggunaan yang dikenakan pada produk apabila nilai ditambah pada setiap peringkat rantaian bekalan, dari pengeluaran hingga titik jualan. Jumlah PPN yang dibayar oleh pengguna adalah pada kos produk, kurang daripada kos bahan yang digunakan dalam produk yang telah dikenakan cukai.

Nilai tambah

Lebih 160 negara di seluruh dunia menggunakan cukai tambah nilai, dan ia paling biasa dijumpai di Kesatuan Eropah. Tetapi ia bukan tanpa kontroversi. Peguambela berkata ia menimbulkan pendapatan kerajaan tanpa menghukum kejayaan atau kekayaan, seperti cukai pendapatan, dan ia lebih mudah dan lebih standard daripada cukai jualan tradisional, dengan isu pematuhan yang lebih sedikit. Pengkritik mengenakan cukai bahawa pada dasarnya VAT adalah cukai regresif yang menempatkan ketegangan ekonomi yang meningkat pada pembayar cukai berpendapatan rendah, dan juga menambah beban birokrasi untuk perniagaan.

Takeaways Utama

• Cukai nilai tambah atau VAT, ditambah kepada produk pada setiap titik pada rantaian bekalan di mana nilai ditambah. Kelulusan VAT mendakwa bahawa mereka menaikkan hasil kerajaan tanpa menghukum kejayaan atau kekayaan, sementara pengkritik mengatakan bahawa VAT meletakkan peningkatan ekonomi ketegangan terhadap pembayar cukai berpendapatan rendah dan beban birokrasi terhadap perniagaan. Meskipun banyak negara perindustrian mempunyai nilai tambah, Amerika Syarikat bukanlah salah satu daripada mereka.

Percukaian nilai tambah adalah berdasarkan kepada penggunaan pembayar cukai dan bukan pendapatan mereka. Berbeza dengan cukai pendapatan yang progresif, yang dikenakan cukai yang lebih besar pada pengguna yang lebih tinggi, VAT dikenakan sama rata untuk setiap pembelian.

Bagaimana VAT berfungsi

PPN dikenakan ke atas margin kasar pada setiap titik dalam proses jualan-pengedaran-jualan item. Cukai itu dinilai dan dikumpulkan pada setiap peringkat, berbeza dengan cukai jualan, yang hanya dinilai dan dibayar oleh pengguna pada akhir rantaian bekalan.

Katakanlah, sebagai contoh, Dulce adalah gula-gula mahal yang dikeluarkan dan dijual di negara Alexia. Alexia mempunyai cukai nilai tambah 10%.

1. Pengeluar Dulce membeli bahan mentah untuk $ 2.00, ditambah VAT sebanyak $ 0.20-dibayar kepada kerajaan Alexia-dengan harga keseluruhan $ 2.20. Pengilang kemudian menjual Dulce kepada peruncit sebesar $ 5.00 ditambah VAT sebanyak 50 sen untuk sejumlah $ 5.50. Walau bagaimanapun, pengeluar hanya membuat 30 sen kepada Alexia, iaitu jumlah VAT pada masa ini, tolak VAT terdahulu yang dikenakan oleh pembekal bahan mentah. Perhatikan bahawa 30 sen juga sama dengan 10% daripada margin kilang pengeluar sebanyak $ 3.00. Akhirnya, peruncit menjual Dulce kepada pengguna untuk $ 10 ditambah VAT sebanyak $ 1 untuk sejumlah $ 11. Peruncit membuat 50 sen kepada Alexia, iaitu jumlah VAT pada saat ini ($ 1), tolak VAT 50 sen sebelumnya yang dikenakan oleh pengilang. 50 sen juga mewakili 10% margin kasar peruncit di Dulce.

Rekod Trek Antarabangsa VAT

Kebanyakan negara perindustrian yang membentuk Pertubuhan Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD) mempunyai sistem VAT. Amerika Syarikat adalah satu-satunya pengecualian yang ketara.

Kebanyakan negara perindustrian dengan VAT menggunakan sistem mereka pada tahun 1980-an. Hasilnya bercampur, tetapi pastinya ada kecenderungan di kalangan negara VAT untuk mempunyai defisit anggaran kecil atau hutang kerajaan yang rendah. Menurut satu kajian Tabung Kewangan Antarabangsa, mana-mana negara yang berpindah ke VAT pada awalnya merasakan kesan negatif dari hasil cukai yang dikurangkan walaupun potensi pendapatan yang lebih besar di jalan.

PPN telah memperoleh konotasi negatif di beberapa bahagian dunia di mana ia telah diperkenalkan, malah menyakiti penyokongnya secara politik. Di Filipina, sebagai contoh, Senator Rafael Recto, penyokong utama VAT pada tahun 1990-an, telah dibuang kerja oleh pemilih ketika dia berlari untuk pemilihan semula. Tetapi pada tahun-tahun yang lalu, pelaksanaannya akhirnya diterima oleh penduduk. Recto akhirnya mencari jalan kembali ke Senat, di mana beliau menjadi penyokong VAT yang diperluaskan.

Pada tahun 2009 dan 2010 masing-masing, Perancis dan Jerman telah melaksanakan pelupusan besar dalam kadar VAT mereka-Perancis dengan hampir 75%, daripada kadar 19.6% kepada kadar 5.5%.

Negara-negara perindustrian yang telah mengadopsi sistem VAT mempunyai hasil yang bercampur-campur, dengan satu kajian yang menyatakan bahawa mana-mana negara yang membuat suis merasakan impak negatif awal daripada penurunan hasil cukai.

VAT berbanding Cukai Jualan

VAT dan cukai jualan boleh meningkatkan jumlah pendapatan yang sama; perbezaannya terletak di mana titik wang yang dibayar-dan oleh siapa. Berikut adalah contoh yang menganggap (lagi) VAT 10%:

• Seorang petani menjual gandum kepada tukang roti selama 30 sen. Baker membayar 33 sen; tambahan 3 sen mewakili VAT, yang dihantar petani kepada pemerintah. Baker menggunakan gandum untuk membuat roti dan menjual roti ke pasar raya tempatan dengan harga 70 sen. Supermarket membayar 77 sen, termasuk VAT sebanyak 7 sen. Baker menghantar 4 sen kepada kerajaan; 3 sen yang lain telah dibayar oleh petani. Akhirnya, pasar raya menjual roti kepada pelanggan untuk $ 1. Dari $ 1.10 yang dibayarkan oleh pelanggan, atau harga dasar ditambah VAT, pasar raya menghantar 3 sen kepada pemerintah.

Sama seperti cukai jualan 10% tradisional, kerajaan menerima 10 sen pada jualan $ 1. PPN berbeza di mana ia dibayar pada perhentian yang berlainan di sepanjang rantaian bekalan; petani membayar 3 sen, tukang roti, 4 sen dan pasar raya, 3 sen.

Bagaimanapun, VAT menawarkan kelebihan ke atas cukai jualan negara. Lebih mudah dijejaki. Cukai yang tepat yang dikenakan pada setiap langkah pengeluaran diketahui; dengan cukai jualan, jumlah keseluruhan diberikan selepas jualan, menjadikannya sukar untuk diperuntukkan kepada peringkat pengeluaran khusus. Di samping itu, hanya VAT yang dikenakan cukai setiap tambahan nilai-bukan penjualan produk itu sendiri-jaminan diberikan bahawa produk yang sama tidak dikenakan cukai dua kali.

Pertimbangan Khas

Terdapat banyak perdebatan di AS mengenai penggantian sistem cukai pendapatan semasa dengan VAT persekutuan. Peguambela mendakwa ia akan meningkatkan hasil kerajaan, membantu membiayai perkhidmatan sosial yang penting dan mengurangkan defisit persekutuan. Paling baru-baru ini, VAT telah disokong oleh calon presiden Demokrat Andrew Yang.

Pada tahun 1992, Pejabat Bajet Kongres telah menjalankan kajian ekonomi untuk melaksanakan VAT. Pada masa itu, CBO menyimpulkan bahawa VAT akan menambah hanya $ 150 bilion pada hasil tahunan, atau kurang daripada 3% daripada keluaran kebangsaan. Jika anda menyesuaikan $ 150 bilion kepada dolar semasa, ia keluar hanya di bawah $ 250 bilion; 3% daripada Keluaran Dalam Negara Kasar (Keluaran Dalam Negara Kasar) (KDNK) Keluaran 2016 akan melebihi $ 557 bilion. Dengan menggunakan anggaran ini, boleh dianggarkan bahawa VAT boleh meningkatkan antara pendapatan $ 250 bilion dan $ 500 bilion untuk kerajaan.

Sudah tentu angka-angka ini tidak mengambil kira semua kesan luar sistem VAT. VAT akan mengubah struktur pengeluaran di Amerika Syarikat; tidak semua firma akan sama-sama dapat menyerap kenaikan kos input. Tidak diketahui jika hasil tambahan akan digunakan sebagai alasan untuk meminjam lebih banyak wang - secara sejarah terbukti berlaku di Eropah - atau mengurangkan cukai di kawasan lain (berpotensi membuat anggaran netral VAT).

Institut Baker, bersama dengan Ernst & Young, menjalankan analisis makroekonomi VAT pada tahun 2010. Tiga penemuan utama ialah VAT akan mengurangkan perbelanjaan runcit sebanyak $ 2.5 trilion lebih dari 10 tahun, ekonomi boleh kehilangan sehingga 850, 000 pekerjaan di tahun pertama sahaja dan VAT akan mempunyai "kesan pengagihan semula yang ketara" yang akan membahayakan pekerja semasa.

Tiga tahun kemudian, dalam laporan Institusi Brookings 2013, William Gale dan Benjamin Harris mengusulkan VAT untuk membantu menyelesaikan masalah fiskal negara yang keluar dari Kemelesetan Besar. Mereka mengira bahawa PPN 5% boleh mengurangkan defisit sebanyak $ 1.6 trilion selama 10 tahun dan menaikkan pendapatan tanpa memutarbelitkan pilihan simpanan dan pelaburan.

Kebaikan dan Keburukan Cukai Nilai Ditambah

Sebagai tambahan kepada hujah-hujah fiskal, penyokong VAT di AS mencadangkan agar menggantikan sistem cukai pendapatan semasa dengan PPN persekutuan akan mempunyai kesan positif lain.

Kebaikan

• Menggantikan VAT untuk cukai lain akan menutup cawangan cukai.

• Menyediakan insentif yang lebih kuat untuk mendapatkan lebih banyak wang daripada cukai pendapatan yang progresif.

Keburukan

• Mewujudkan kos yang lebih tinggi untuk perniagaan.

• Menggalakkan pengelakan cukai.

• Konflik dengan keupayaan kerajaan negeri dan tempatan untuk menetapkan tahap cukai jualan mereka sendiri.

• Kos berlalu membawa kepada harga yang lebih tinggi - beban tertentu pada pengguna berpendapatan rendah.

Pro: Penutupan Kelemahan Cukai

Bukan sahaja PPN akan mempermudahkan kod cukai persekutuan kompleks dan meningkatkan kecekapan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS), para penyokong berpendapat, tetapi lebih penting, ia akan menjadikannya lebih sukar untuk mengelakkan daripada membayar cukai. VAT akan mengutip pendapatan semua barangan yang dijual di Amerika, termasuk pembelian dalam talian. Walaupun usaha untuk menutup celah cukai yang membolehkan syarikat internet untuk mengelakkan pengecasan cukai pelanggan di negeri-negeri di mana mereka tidak mempunyai perniagaan batu bata dan menanggung, cukai tidak dibayar pada kos jualan dalam talian menyatakan berbilion-bilion pendapatan berpotensi yang dapat membiayai sekolah, penguatkuasaan undang-undang dan lain-lain perkhidmatan.

Pro: Insentif Kukuh untuk Mendapatkan

Sekiranya VAT melupuskan cukai pendapatan Amerika, ia menghapuskan aduan yang tidak disengajakan yang dikenakan ke atas sistem cukai progresif seperti berikut: Rakyat mendapat lebih banyak wang yang mereka buat dan hanya dipengaruhi oleh cukai apabila membeli barangan. Perubahan ini bukan sahaja memberikan insentif yang lebih kuat untuk memperoleh, ia juga menggalakkan penjimatan dan tidak menggalakkan perbelanjaan remeh (secara teoritis).

Con: Kos Lebih Tinggi untuk Perniagaan

Walau bagaimanapun, pihak lawan mencatatkan banyak kelemahan PPN yang berpotensi, termasuk peningkatan kos bagi pemilik perniagaan sepanjang rantaian pengeluaran. Oleh kerana VAT dikira pada setiap langkah proses jualan, simpan kira sahaja memberikan beban yang lebih besar untuk sebuah syarikat, yang kemudiannya melepaskan biaya tambahan kepada pengguna. Ia menjadi lebih rumit apabila urus niaga bukan semata-mata tempatan, tetapi antarabangsa. Negara yang berbeza mungkin mempunyai tafsiran yang berbeza mengenai bagaimana cukai dikira. Ini bukan sahaja menambah lapisan lain kepada birokrasi, tetapi juga menyebabkan kelewatan transaksi yang tidak perlu.

Con: Mengelakkan Pengelakan Cukai

Di samping itu, sementara sistem VAT mungkin lebih mudah dikekalkan, lebih mahal untuk dilaksanakan. Dan pengelakan cukai masih boleh terus, malah menjadi meluas, jika orang awam tidak memberikan sokongan sepenuh hati. Perniagaan kecil khususnya boleh mengelak membayar VAT dengan meminta pelanggan mereka jika mereka memerlukan resit, sambil menambah bahawa harga produk atau perkhidmatan yang dibeli lebih rendah jika tiada resit rasmi dikeluarkan.

Con: Konflik dengan Kerajaan Negeri dan Tempatan

Di AS, VAT persekutuan juga boleh membuat konflik dengan kerajaan negeri dan tempatan di seluruh negara, yang kini menetapkan cukai jualan sendiri pada kadar yang berbeza-beza.

Con: Harga Lebih Tinggi-Khusus untuk Pengguna Berpendapatan Rendah

Pengkritik juga menyedari bahawa pengguna biasanya akan membayar harga yang lebih tinggi dengan PPN. Walaupun VAT secara teoritis menyebarkan beban cukai ke atas nilai tambah yang baik kerana ia bergerak melalui rantaian bekalan, dari bahan mentah ke produk akhir, dalam praktiknya peningkatan biaya biasanya diluluskan bersama kepada pengguna.

Walau bagaimanapun, pengguna yang lebih baik akhirnya boleh mendapat faedah sekiranya VAT menggantikan cukai pendapatan: Seperti dengan cukai rata yang lain, kesan VAT akan dirasakan kurang oleh orang kaya dan lebih tinggi oleh golongan miskin, yang menghabiskan lebih banyak peratusan mereka -Home membayar keperluan. Singkatnya, pengguna berpendapatan rendah akan membayar sebahagian besar pendapatan mereka dalam cukai dengan sistem VAT, pengkritik, termasuk Pusat Dasar Cukai, caj. Itu boleh dikurangkan sedikit sebanyak jika kerajaan mengecualikan barangan isi rumah tertentu atau bahan makanan yang diperlukan dari VAT, atau menyediakan rebat atau kredit kepada warganegara berpendapatan rendah untuk mengimbangi kesan cukai. (Untuk bacaan berkaitan, lihat "Apakah Beberapa Contoh Cukai Nilai Ditambah?")