Pelan pencen manfaat yang ditetapkan adalah pelan persaraan yang layak yang menyediakan faedah tetap dan pra-ditetapkan untuk merancang peserta apabila mereka bersara. Pelan ini sangat popular dengan pekerja, yang menikmati keselamatan manfaat tetap ketika mereka bersara, tetapi mereka telah jatuh cinta dengan majikan, yang kini memihak rencana sumbangan yang ditetapkan di tempat mereka, karena mereka tidak membelanjakan biaya majikan sebanyak banyak uang.
Walau bagaimanapun, pelan faedah yang ditakrifkan tidak sepenuhnya menjadi jalan kepada dodo. Dan kerana mereka boleh menjadi kompleks, penting untuk memahami peraturan yang diamanahkan oleh Internal Revenue Service (IRS) dan kod cukai persekutuan.
Takeaways Utama
- Pelan pencen manfaat yang ditakrifkan dibiayai oleh majikan daripada keuntungan syarikat dan secara amnya tidak memerlukan sumbangan pekerja. Jumlah manfaat setiap individu biasanya dikaitkan dengan gaji, umur, dan panjang pekerjaan dengan syarikat. Untuk layak mendapat faedah, pekerja mestilah mempunyai masa yang ditetapkan untuk syarikat yang menawarkan pelan itu. Dalam kebanyakan kes, seorang pekerja menerima faedah tetap setiap bulan sehingga kematian, apabila pembayaran sama ada berhenti atau ditugaskan dalam jumlah yang dikurangkan kepada pasangan pekerja, bergantung kepada rancangan itu.
Bagaimana Pelan Pencen Manfaat Tertentu berfungsi
Pelan pencen manfaat yang ditetapkan memerlukan majikan untuk membuat caruman tahunan ke akaun persaraan pekerja. Rancang pentadbir menyewa aktuari untuk mengira manfaat masa depan yang pelan itu mesti membayar pekerja dan jumlah yang majikan mesti menyumbang untuk memberikan manfaat itu. Manfaat masa depan umumnya sesuai dengan berapa lama pekerja telah bekerja untuk syarikat dan gaji dan umur pekerja. Pada umumnya, hanya majikan menyumbang kepada pelan itu, tetapi beberapa pelan juga memerlukan sumbangan pekerja.
Untuk menerima faedah daripada pelan tersebut, pekerja biasanya mesti kekal dengan syarikat untuk beberapa tahun. Tempoh pekerjaan yang diperlukan ini dikenali sebagai tempoh peletakan hak. Pekerja yang meninggalkan syarikat sebelum berakhirnya tempoh peletakan hak mungkin menerima sebahagian daripada manfaatnya. Apabila pekerja mencapai umur persaraan, yang ditentukan dalam pelan, dia biasanya menerima anuiti nyawa. Secara amnya, pemegang akaun menerima bayaran setiap bulan sehingga mereka mati.
Syarikat tidak dapat mengurangkan jumlah faedah untuk pelan pencen manfaat yang ditetapkan, tetapi itu tidak bermakna pelan ini dilindungi daripada gagal.
Contoh Pelan Pencen Manfaat Tertentu
Satu jenis pelan manfaat yang ditentukan mungkin membayar pendapatan bulanan bersamaan dengan 25% daripada pampasan bulanan purata yang diperoleh seorang pekerja semasa tempoh mereka bekerja dengan syarikat. Di bawah pelan ini, pekerja yang membuat purata $ 60, 000 setiap tahun akan menerima $ 15, 000 dalam faedah tahunan, atau $ 1, 250 setiap bulan, bermula pada umur persaraan (ditakrifkan oleh pelan) dan berakhir apabila orang itu meninggal dunia.
Satu lagi jenis pelan boleh mengira manfaat berdasarkan perkhidmatan pekerja dengan syarikat. Dalam senario ini, seorang pekerja boleh menerima $ 100 sebulan untuk setiap tahun perkhidmatan dengan syarikat itu. Seseorang yang bekerja selama 25 tahun akan menerima $ 2, 500 sebulan pada umur persaraan mereka.
Variasi Bayaran Manfaat
Setiap pelan mempunyai peraturan sendiri mengenai bagaimana pekerja mendapat manfaat. Dalam anuiti hidup lurus, sebagai contoh, seorang pekerja menerima faedah bulanan tetap bermula pada persaraan dan berakhir apabila mereka mati. Mereka yang terselamat tidak menerima bayaran lagi. Dalam anuiti berkelayakan dan survivor berkelayakan, seorang pekerja menerima pembayaran bulanan tetap sehingga mereka mati, di mana pasangan yang masih hidup menerima manfaat yang sama dengan sekurang-kurangnya 50% daripada manfaat pekerja sehingga pasangan meninggal.
Sesetengah pelan menawarkan pembayaran sekaligus, di mana seorang pekerja menerima keseluruhan nilai pelan pada masa persaraan dan tiada bayaran lanjut dibuat kepada pekerja atau mangsa. Apa sahaja bentuk faedah yang diambil, pekerja membayar cukai ke atas mereka, sementara majikan mendapat pengecualian cukai untuk membuat sumbangan kepada rancangan itu.
Manfaat Defined-Benefit vs Rancangan Defined
Dalam pelan sumbangan yang ditetapkan, pekerja membiayai pelan dengan wang mereka sendiri dan menganggap risiko melabur. Pelan manfaat yang ditentukan, sebaliknya, tidak bergantung pada pulangan pelaburan. Pekerja tahu berapa banyak yang mereka jangkakan semasa bersara. Kerajaan persekutuan tidak menginsuranskan pelan sumbangan yang ditetapkan, menurut Perbadanan Jaminan Pensiun Pencen (PBGC), tetapi pada masa ini ia menginsuranskan peratusan pelan manfaat yang ditetapkan.
Keperluan Cukai Persekutuan
IRS telah mewujudkan peraturan dan keperluan bagi majikan untuk menubuhkan rancangan manfaat yang ditetapkan. Sebuah syarikat dengan saiz apa pun boleh membuat rancangan, tetapi ia mesti memfailkan Borang 5500 dengan Jadual B setiap tahun. Selain itu, syarikat mesti mengupah aktuari yang mendaftar untuk menentukan tahap pembiayaan pelannya dan menandatangani Jadual B. Selain itu, syarikat tidak dapat menurunkan faedah secara retroaktif. Perniagaan yang sama sekali tidak membuat sumbangan minimum kepada rancangan mereka atau membuat sumbangan berlebihan mesti membayar cukai ekuiti persekutuan. IRS juga menyatakan bahawa pelan faedah ditakrifkan secara amnya tidak boleh membuat pengagihan dalam perkhidmatan kepada peserta sebelum usia 62, tetapi pelan tersebut boleh memberi pinjaman kepada peserta.
