Cukai mesti dibayar oleh pelabur yang menerima pendapatan faedah daripada bon mereka, dana bersama, sijil deposit (CD), dan akaun deposit permintaan. Sesetengah jenis kepentingan boleh dikenakan cukai sepenuhnya, manakala bentuk lain sebahagiannya boleh dikenakan cukai. Tetapi bagaimana anda tahu mana yang mana?
Artikel ini akan memecahkan pelbagai jenis minat dan bagaimana setiap jenis dikenakan cukai, serta bentuk yang anda perlukan untuk melaporkannya dengan betul.
Takeaways Utama
- Faedah atas bon, dana bersama, CD, dan deposit permintaan sebanyak $ 10 atau lebih dikenakan cukai. Faedah pajakan dikenakan cukai seperti pendapatan biasa. Seorang pembayar mesti memfailkan Borang 1099-INT dengan IRS, dan menghantar salinan kepada penerima pada 31 Januari setiap tahun. Pendapatan tertakrif mesti didokumenkan pada Jadual A & B pada Borang 1040 pulangan cukai.
Jenis Pendapatan Faedah
Berikut adalah jenis utama pendapatan faedah:
- Faedah daripada CD, bon korporat, dan beberapa jenis sekuriti agensi kerajaanPemeriksaan, simpanan, atau akaun lain yang memberi faedahU.S. Kewajipan kerajaan dikenakan cukai di peringkat persekutuan sahaja. Faedah bon perbandaran dikecualikan daripada apa-apa jenis cukai melainkan jika cukai minimum alternatif (AMT) terpakai.
Pengagihan dana pasaran wang biasanya dilaporkan sebagai dividen, bukan faedah.
Bagaimana Kepentingan Cukai Boleh Dikenakan?
Faedah bercukai yang tetap dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa, sama seperti akaun persaraan individu (IRA) atau pengagihan pelan persaraan.Ini bermakna pendapatan faedah akan ditambah kepada pendapatan biasa lain-lain pembayar cukai dan akan menuju ke arah pengiraan kadar cukai marginal atas cukai. Peraturan ini terpakai untuk kepentingan yang boleh dikenakan cukai sepenuhnya di semua peringkat dan juga untuk faedah yang dikenakan cukai hanya di peringkat persekutuan.
Borang yang saya gunakan?
Mana-mana pembayar pendapatan pelaburan mesti mengeluarkan Borang 1099-INT kepada semua penerima, menunjukkan jumlah dan jenis bunga yang dibayar pada tahun ini. Mana-mana pelabur yang menerima Borang 1099-INT mestilah dapat menyalin maklumat dengan betul di Jadual B pulangan cukai IRS Borang 1040.
Sesiapa yang membayar faedah $ 10 atau lebih mesti menghantar 1099-INT kepada penerima pada 31 Januari setiap tahun.
Borang 1099-INT mempunyai beberapa kotak yang berbeza yang menyenaraikan pelbagai jenis pendapatan faedah. Berikut adalah senarai ringkas jenis pendapatan yang dilaporkan dalam setiap kotak:
Kotak 1: Pendapatan Faedah
Jumlah faedah tetap yang dibayar daripada instrumen bercukai penuh seperti bon korporat, dana bersama, CD, dan akaun deposit permintaan.
Kotak 2: Penalti Pengeluaran Awal
Jumlah penalti pengeluaran awal daripada CD atau sekuriti lain yang anda bayar pada tahun ini. Jumlah ini dianggap sebagai potongan di atas talian pada 1040.
Kotak 3: Faedah atas Obligasi Simpanan AS dan Obligasi Perbendaharaan
Nombor ini akan berlainan pada Jadual B kerana ia hanya boleh dikenakan cukai di peringkat persekutuan. Pendapatan dalam kotak ini adalah berasingan daripada pendapatan dalam Peti 1.
Kotak 4: Cukai Pendapatan Persekutuan Dipegang
Jumlah penumpuan sandaran atas pendapatan faedah anda. Kebanyakan pembayar bunga mesti menahan cukai pada kadar 24% jika pelabur sama ada gagal memberikan ID atau nombor Jaminan Sosial (SSN) atau memberikan nombor yang salah. Nombor ini ditambah kepada jumlah pegangan dari majikan anda pada 1040.
Kotak 5: Perbelanjaan Pelaburan
Jumlah perbelanjaan potongan yang berkaitan dengan pendapatan pelaburan anda dari satu pelaburan pelaburan gadai janji (REMIC) hartanah kelas satu.
Kotak 6: Cukai Luar Negara Dibayar
Mana-mana cukai atas pendapatan faedah anda yang dibayar kepada negara asing Jika negara asing mempunyai perjanjian cukai dengan Amerika Syarikat, cukai ini biasanya sama ada potongan atau kredit cukai.
Kotak 7: Negara Asing atau Penguasaan AS
Entiti asing yang mana cukai dalam Peti 6 telah dibayar.
Kotak 8: Kepentingan Cukai Yang Dikecualikan
Sebarang kepentingan dikecualikan dari semua peringkat cukai untuk apa-apa sebab, termasuk dividen bebas cukai dari dana bersama atau syarikat pelaburan lain yang dikawal. Angka ini dilaporkan pada baris 2a daripada 1040.
Kotak 9: Tertakluk kepada Faedah Bon Aktiviti Persendirian
Kotak ini mencerminkan minat pengecualian cukai yang tertakluk kepada AMT. Jumlah ini juga termasuk dalam Kotak 8.
Setiap pembayar faedah akan mengeluarkan 1099-INT berasingan kepada para pelaburnya. Pelabur akan melaporkan semua pendapatan faedah yang diterima untuk tahun ini pada Bahagian 1 Jadual B 1040.
Garisan bawah
Terdapat lebih banyak peraturan yang berkaitan dengan pendapatan faedah yang terletak di luar skop artikel ini. Untuk maklumat lanjut, pembaca perlu berunding dengan penasihat cukai mereka.
