Apakah Peraturan Transfer-Untuk-Nilai
Peraturan pemindahan untuk nilai menetapkan bahawa, jika polisi insurans hayat (atau sebarang kepentingan dalam polisi itu) dipindahkan untuk sesuatu nilai (wang, harta, dll.), Sebahagian daripada manfaat kematian adalah dikenakan cukai pendapatan biasa. Bahagian ini bersamaan dengan manfaat kematian yang dikurangkan daripada nilai (nilai), serta premium yang dibayar oleh penerima pindahan pada masa pemindahan. Sebagai contoh, jika John Doe menjual polisi insurans hayatnya $ 250, 000 yang dia telah membayar $ 10, 000 dalam premium kepada Jane Doe dengan harga $ 5, 000, jumlah tertakluk kepada cukai pendapatan adalah $ 235, 000 ($ 250, 000- $ 10, 000- $ 5, 000).
PEMBATALAN Peraturan Pemindahan-Untuk-Nilai
Peraturan pemindahan untuk nilai termasuk, tetapi melampaui, penjualan polisi insurans hayat. Polisi insurans hayat tidak kehilangan status pengecualian cukai apabila polisi dipindahkan kepada pihak yang diinsuranskan, rakan kongsi yang diinsuranskan atau kepada syarikat yang diinsuranskan sebagai pegawai atau pemegang saham.
Salah satu faedah utama bagi setiap jenis insurans hayat adalah faedah kematian bebas cukai. Walau bagaimanapun, sesetengah spekulator mula memindahkan dasar insurans hayat antara pihak-pihak untuk menuai gumpalan bebas cukai yang besar. Sebagai tindak balas, Kongres mengisytiharkan bahawa apa-apa polisi insurans hayat yang dipindahkan untuk apa-apa jenis pertimbangan material boleh menjadi sebahagian atau sepenuhnya dikenakan cukai apabila manfaat kematian dibayar.
Peraturan ini dikenali sebagai peraturan transfer-untuk-nilai, dan ia merupakan salah satu daripada beberapa pengecualian kepada pengecualian am daripada cukai yang diberikan kepada semua manfaat kematian kematian insurans hayat. Walau bagaimanapun, peraturan itu sendiri mempunyai beberapa pengecualian.
Memahami Peraturan Transfer-untuk-Nilai
Secara teori, aturan transfer-untuk-nilai secara konsepnya agak mudah, tetapi ia mesti diperiksa dengan teliti agar dapat dibentuk apabila ia berlaku. Walaupun persefahaman umum bahawa liputan terpakai kepada bentuk pembayaran kewangan, kadang-kadang tidak ada pemindahan formal apa-apa jenis yang perlu berlaku atau pertimbangan yang nyata disediakan untuk melanggar peraturan ini. Pertimbangan boleh dalam kes ini hanyalah persetujuan timbal balik sejenis yang terikat dengan pemindahan dasar.
Sebagai contoh, jika dua pemegang saham dalam perniagaan yang rapat dengannya mengambil polisi insurans hayat pada diri mereka sendiri dan menamakan satu sama lain sebagai penerima, maka penerima manfaat kematian diperoleh dari polisi pasangan yang meninggal pertama akan menghadapi suatu rang undang-undang cukai yang besar di bawah aturan transfer-untuk-nilai. Peraturan ini digunapakai di sini kerana kedua-dua rakan niatnya sepakat untuk menamakan satu sama lain sebagai penerima, dengan itu memperkenalkan penerimaan pertimbangan ke dalam persamaan.
