Maklumat yang terdapat di dalam penyata kewangan sesebuah organisasi adalah asas perakaunan korporat. Data ini dikaji semula oleh pihak pengurusan, pelabur, dan peminjam untuk tujuan menilai kedudukan kewangan syarikat.
Data yang terdapat dalam kunci kira-kira, penyata pendapatan, dan penyata aliran tunai digunakan untuk mengira nisbah kewangan penting yang memberikan wawasan tentang prestasi kewangan syarikat dan isu-isu yang mungkin perlu ditangani. Kunci kira-kira, penyata pendapatan, dan penyata aliran tunai masing-masing menawarkan maklumat unik dengan maklumat yang saling berkaitan. Bersama-sama tiga kenyataan tersebut memberikan gambaran komprehensif mengenai kegiatan operasi syarikat.
Lembaran Imbangan
Juga dirujuk sebagai penyata kedudukan kewangan, lembaran imbangan syarikat memberikan maklumat tentang apa yang bernilai dari perspektif nilai buku. Lembaran imbangan dipecah kepada tiga kategori dan memberikan ringkasan aset, liabiliti, dan ekuiti pemegang saham syarikat pada tarikh tertentu.
Umumnya, analisis menyeluruh mengenai lembaran imbangan boleh menawarkan beberapa pandangan pantas. Agar kunci kira-kira untuk 'baki, ' aset mesti sama liabiliti ditambah ekuiti. Penganalisis melihat aset-aset tolak liabiliti sebagai nilai buku atau ekuiti firma. Dalam sesetengah keadaan, penganalisis juga boleh melihat jumlah modal firma yang menganalisis liabiliti dan ekuiti bersama-sama. Dalam bahagian aset kunci kira-kira, penganalisis biasanya akan melihat aset jangka panjang dan bagaimana syarikat dapat menguruskan penghutangnya dalam jangka pendek.
Terdapat pelbagai penganalisis rasio yang digunakan untuk mengukur kecekapan lembaran imbangan syarikat. Antara yang paling biasa termasuk perolehan aset, nisbah cepat, perolehan penghutang, hari jualan, hutang kepada aset, dan hutang kepada ekuiti.
Penyata Pendapatan
Pernyataan pendapatan syarikat memberikan butiran tentang pendapatan yang diperoleh syarikat dan perbelanjaan yang terlibat dalam kegiatan operasinya. Secara keseluruhannya, ia memberikan lebih terperinci butiran mengenai aktiviti operasi holistik sebuah syarikat. Secara umum, penyata pendapatan menunjukkan perbelanjaan langsung, tidak langsung dan modal yang ditanggung syarikat.
Bermula dengan langsung, baris teratas melaporkan tahap pendapatan syarikat yang diperolehi dalam tempoh masa tertentu. Ia kemudian menunjukkan perbelanjaan yang berkaitan langsung dengan pendapatan yang diperolehi. Perbelanjaan langsung secara umumnya dikumpulkan ke dalam kos barang yang dijual atau kos jualan yang mewakili kos borong langsung. Kos jualan dikurangkan daripada pendapatan untuk mencapai keuntungan kasar. Keuntungan kasar kemudiannya dianalisis berbanding dengan jumlah jualan untuk mengenal pasti margin keuntungan kasar syarikat.
Perbelanjaan tidak langsung juga merupakan bahagian penting dalam penyata pendapatan. Perbelanjaan tidak langsung membentuk kategori kedua dan menunjukkan semua kos secara tidak langsung berkaitan dengan aktiviti penjanaan pendapatan syarikat. Kos ini termasuk gaji, perbelanjaan umum dan pentadbiran, penyelidikan dan pembangunan, susut nilai dan pelunasan. Bersama-sama, perbelanjaan tidak langsung ini dikurangkan daripada keuntungan kasar untuk mengenal pasti pendapatan operasi.
Kategori akhir mengenai faktor penyata pendapatan dalam perbelanjaan modal. Perbelanjaan terakhir untuk dipertimbangkan di sini termasuk faedah, cukai, dan barangan luar biasa. Penolakan item ini menghasilkan pendapatan bersih terendah atau jumlah pendapatan yang dicapai oleh syarikat.
Menawarkan banyak ketelusan dalam aktiviti operasi syarikat, penyata pendapatan juga merupakan pemacu utama dua penyata kewangan syarikat itu. Pendapatan bersih pada akhir tempoh menjadi sebahagian daripada aset jangka pendek syarikat. Pendapatan bersih juga dibawa ke penyata aliran tunai di mana ia berfungsi sebagai item baris teratas untuk aktiviti operasi. Penjualan yang ditempah sepanjang tempoh itu juga ditambah kepada aset jangka pendek syarikat sebagai akaun belum terima.
Mengenai penyata pendapatan, penganalisis biasanya akan melihat kecekapan operasi syarikat. Oleh itu, nisbah utama yang digunakan untuk menganalisis penyata pendapatan termasuk margin kasar, margin operasi, margin bersih serta kecekapan nisbah cukai dan perlindungan faedah.
Penyata Aliran Tunai
Penyata aliran tunai memberikan pandangan tentang kecairan keseluruhan syarikat dengan menunjukkan aktiviti urus niaga tunai. Ia melaporkan semua aliran masuk dan aliran keluar tunai sepanjang tempoh perakaunan dengan penjumlahan jumlah tunai yang ada.
Kenyataan aliran tunai standard akan dipecahkan kepada tiga bahagian: operasi, pelaburan, dan pembiayaan. Penyata kewangan ini menyoroti peningkatan bersih dan penurunan jumlah tunai dalam setiap tiga bidang ini.
Bahagian operasi berkait rapat dengan penyata pendapatan, menunjukkan tunai yang dijana daripada pendapatan bersih pada baris teratas. Aktiviti tunai operasi juga termasuk susut nilai dan pelunasan, dan apa-apa penghapusan operasi seperti akaun belum terima yang belum diterima.
Dua bahagian lain dari penyata aliran tunai, pelaburan dan pembiayaan, berkait rapat dengan perancangan modal bagi firma yang saling berkaitan dengan liabiliti dan ekuiti pada lembaran imbangan. Melabur aktiviti tunai terutamanya memberi tumpuan kepada aset dan menunjukkan pembelian aset dan keuntungan daripada aset yang dilaburkan. Kegiatan tunai pembiayaan menumpukan kepada pembiayaan struktur modal, menunjukkan penerimaan dari hutang dan penerbitan saham serta pembayaran tunai untuk kewajiban seperti bunga dan dividen.
Paparan Komprehensif
Ketiga-tiga kenyataan perakaunan penting untuk memahami dan menganalisis prestasi syarikat dari pelbagai sudut. Kenyataan pendapatan memberi gambaran mendalam tentang aktiviti operasi teras yang menghasilkan pendapatan bagi firma. Walau bagaimanapun, kunci kira-kira dan penyata aliran tunai lebih memberi tumpuan kepada pengurusan modal firma dari segi aset dan struktur.
Secara keseluruhan, syarikat-syarikat berprestasi tinggi akan mencapai nilai tinggi dalam kecekapan operasi, pengurusan aset, dan penstrukturan modal. Pengurusan bertanggungjawab untuk mengawasi ketiga-tiga tuas ini dengan cara yang memberi kepentingan terbaik kepada para pemegang saham, dan pelaporan yang berkaitan dengan tuas ini adalah apa yang membuat laporan kewangan sangat penting.
