Isi kandungan
- Takrif Pembayar Cukai
- Pembatalan Pembayar Cukai
- Pembayar cukai AS individu
- Pemilik Bekerja Sendiri & Tunggal
- Perkongsian & Entiti Kecil
- Cukai untuk Perbadanan
Takrif Pembayar Cukai
Pembayar cukai boleh menjadi individu atau entiti perniagaan yang wajib membayar cukai kepada kerajaan persekutuan, negeri atau tempatan. Cukai dari kedua-dua individu dan perniagaan merupakan sumber pendapatan utama bagi kerajaan. Di Amerika Syarikat, pembayar cukai individu biasanya diperlukan untuk memfailkan dan membayar pulangan cukai persekutuan dan negeri setiap tahun. Perniagaan juga mesti memfailkan pulangan tahunan tetapi biasanya merancang dan membayar pembayaran cukai yang teranggar sepanjang tahun.
Pembatalan Pembayar Cukai
Kod cukai Amerika Syarikat adalah undang-undang dan dikuatkuasakan oleh kerajaan pusat, negeri, dan tempatan. Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri adalah agensi pengawasan utama yang menyelia menerapkan kode pajak pendapatan untuk kedua-dua individu dan bisnis. Agensi pendapatan negeri dan tempatan bertanggungjawab untuk melaksanakan dan menguatkuasakan cukai tempatan seperti cukai jualan dan cukai harta tanah. Kedua-dua individu dan perniagaan perlu mengetahui kewajipan cukai mereka kerana tidak membayar cukai yang diperlukan boleh mengakibatkan penalti atau tindakan undang-undang selanjutnya.
Takeaways Utama
- Pembayar cukai boleh menjadi entiti individu atau perniagaan yang wajib membayar cukai kepada kerajaan persekutuan, kerajaan negeri atau tempatan. Cukai dari kedua-dua individu dan perniagaan adalah sumber pendapatan utama bagi kerajaan. Individu dan perniagaan mempunyai kewajipan cukai pendapatan yang berbeza.
Pembayar cukai AS individu
Terdapat ambang tertentu yang mentadbir kewajipan untuk membayar cukai pendapatan individu tahunan kepada Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) dan jabatan hasil negeri. Ambang persekutuan berdasarkan status pemfailan individu. Setiap negeri juga akan mempunyai ambang sendiri. Pembayar cukai individu harus memeriksa kedua-dua ambang persekutuan dan negeri untuk menentukan kewajiban pemfailan mereka untuk tahun yang ditetapkan. Penerbitan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri 501: Tanggungan, Pengurangan Piawaian, dan Maklumat Pemfailan menyediakan panduan cukai persekutuan untuk pembayar cukai individu.
Status pemfailan individu akan mempengaruhi berapa banyak cukai yang ditahan daripada gaji. Ia juga merupakan faktor utama yang mempengaruhi obligasi cukai tahunan untuk tahun tertentu. Oleh itu, adalah penting bahawa pembayar cukai individu mengekalkan status pemfailan yang sama dengan majikan mereka yang mereka merancang untuk menggunakan untuk pengajuan cukai tahunan mereka. Mematikan tidak benar status pemfailan cukai ke atas borang penangguhan pekerja seperti Borang W-4 boleh mengakibatkan terlalu banyak atau terlalu sedikit yang akan didamaikan pada masa pemfailan cukai.
Secara amnya, perkahwinan dan tanggungan (biasanya kanak-kanak) adalah dua perkara yang akan mencirikan status pembayar cukai. Jika berkahwin, individu boleh memilih untuk memfailkan secara berasingan atau bersama. Pembayar cukai juga mempunyai pilihan untuk memfailkan sebagai seorang duda jika pasangannya telah meninggal dunia.
Individu yang tidak diwajibkan memfailkan pulangan cukai tahunan masih akan menemui cukai dalam kehidupan seharian mereka. Selain daripada cukai pendapatan, cukai dikenakan setiap hari dan setiap tahun melalui cukai jualan ke atas barang dan perkhidmatan dan cukai harta yang perlu dibayar secara berasingan kepada kerajaan tempatan. Cukai jualan dan cukai harta berbeza mengikut lokasi.
Ambang Pengajian Individu
Tidak semua individu di Amerika Syarikat diwajibkan memfailkan pulangan cukai persekutuan dan pulangan cukai negeri. Ambang persekutuan untuk memfailkan penyata cukai terperinci dengan memfailkan status di bawah. Negeri individu mengikuti standard status yang sama tetapi boleh mempunyai ambang yang berbeza. Sesetengah orang mungkin tidak perlu memfailkan penyata cukai sama sekali. Sesetengah orang mungkin mendapat manfaat daripada memfailkan pengembalian walaupun di bawah ambang kerana mereka boleh dibayar balik dengan potongan dan kredit yang berkenaan.
Pembayar cukai individu memerlukan nombor keselamatan sosial untuk memfailkan penyata cukai. Nombor keselamatan sosial boleh didapati daripada Pentadbiran Keselamatan Sosial. Nombor keselamatan sosial akan berfungsi sebagai nombor pengenalan cukai sehingga penting untuk memperoleh satu jika Anda merencanakan untuk memiliki kewajiban pajak. Secara umum, tiada peringkat umur yang berkaitan dengan membayar cukai persekutuan dan negeri. Mana-mana individu yang mempunyai pendapatan kasar di atau di atas paras ambang harus memfailkan pulangan cukai.
Status Penyerahan Pembayar Wajib Individu dari Pub. 501.
Seorang pembayar cukai dianggap tunggal jika dia belum berkahwin, bercerai, rakan kongsi domestik berdaftar atau dipisahkan secara sah mengikut undang-undang negeri pada hari terakhir tahun cukai. Kepala rumahtangga atau orang yang janda tidak termasuk dalam kategori "tunggal" untuk tujuan pajak. Pengirim tunggal mempunyai ambang pendapatan yang lebih rendah untuk kewajiban pemfailan cukai.
Seorang ketua isi rumah adalah pembayar cukai tunggal atau belum berkahwin yang membayar sekurang-kurangnya 50% daripada kos untuk menyokong rumahnya dan hidup dengan ahli keluarga berkelayakan yang lain yang memberi sokongan lebih daripada separuh tahun. Ini bermakna pembayar cukai mesti membayar lebih separuh jumlah bil isi rumah, termasuk sewa atau gadai janji, bil utiliti, insurans, cukai harta, barangan runcit, pembaikan, dan perbelanjaan isi rumah yang lain. Beberapa contoh ahli keluarga yang layak termasuk anak, cucu, abang, adik perempuan, datuk dan nenek yang bergantung.
Dua pembayar cukai yang berkahwin menjelang akhir tahun cukai boleh memfailkan penyata cukai mereka secara bersama. Apabila memfailkan di bawah status perkahwinan yang berkahwin, pasangan boleh mencatat pendapatan dan potongan masing-masing atas pulangan cukai yang sama. Pulangan cukai bersama selalunya akan memberikan pengembalian cukai yang lebih besar atau liabiliti cukai yang lebih rendah.
Berkahwin secara bersama adalah terbaik jika hanya satu pasangan yang mempunyai pendapatan yang besar. Jika kedua-dua pasangan bekerja dan pendapatan dan potongan terperinci adalah besar dan sangat tidak sama rata, ia mungkin lebih berfaedah untuk memfailkan secara berasingan.
Pemfailan berkahwin secara berasingan adalah status cukai yang digunakan oleh pembayar cukai berkahwin yang memilih untuk mencatatkan penghasilan, potongan, dan kredit masing-masing atas pulangan cukai berasingan. Berkahwin memfailkan secara berasingan mungkin menarik pasangan yang mendapati bahawa menggabungkan pendapatan mereka mendorong mereka ke dalam kurungan cukai yang lebih tinggi daripada salah satu daripada mereka akan masuk jika mereka memfailkan secara berasingan. Terdapat kelebihan cukai yang berpotensi untuk memfailkan secara berasingan apabila seseorang pasangan mempunyai perbelanjaan perubatan yang signifikan, potongan pelbagai perkara, atau kredit tertentu yang ada.
Kategori pembayar cukai ini juga dirujuk sebagai pasangan yang masih hidup. Status pemfailan cukai janda atau duda kelayakan persekutuan boleh didapati selama dua tahun untuk janda dan duda dengan tanggungan selepas kematian pasangan mereka.
Pembayar cukai individu boleh memilih tunggal, ketua isi rumah, pemfailan berkahwin bersama, pemfailan berkahwin secara berasingan, atau duda sebagai status pemfailan mereka untuk memfailkan pulangan cukai pendapatan tahunan mereka.
Kadar Cukai Individu dan Potongan Piawai
Pembayar cukai individu yang mesti memfailkan pulangan cukai persekutuan tahunan tertakluk kepada kadar cukai dan potongan standard berikut untuk 2019 seperti yang terperinci oleh status pemfailan mereka.
Kadar Cukai Individu - Yayasan Cukai.
Semua pembayar cukai individu berhak mendapat potongan standard Jadual A berikut:
Jadual Pembayar Cukai Individu Potongan Standard - Yayasan Cukai.
Borang 1040
Borang cukai 1040 semasa membuat pemfailan mudah bagi pembayar cukai individu dengan pulangan mudah. Ia meliputi setengah halaman dan boleh dirujuk sebagai pemfailan poskad. Walau bagaimanapun, sementara halaman depan 1040 dipermudahkan, ramai pembayar cukai perlu melampirkan borang atau jadual yang berkaitan bergantung pada situasi masing-masing.
Cukai Perniagaan Sendiri untuk Individu
Pembayar cukai yang bekerja sendiri atau pemilik tunggal mungkin perlu memfailkan Jadual C dengan 1040 mereka. Jadual C sebahagian besarnya merupakan penyata pendapatan bagi pekerja yang bekerja sendiri dan pemilik tunggal. Ia termasuk 1099 pendapatan. Individu ini layak untuk potongan perniagaan tertentu.
Cukai untuk Perkongsian dan Entiti Kecil Lain
Perkongsian dan syarikat liabiliti terhad (LLCs) adalah entiti perniagaan dengan lebih dari satu pemilik. Entiti ini membentuk sebahagian besar perniagaan kecil di Amerika Syarikat. Lain-lain jenis entiti kecil yang mungkin perlu mempertimbangkan pemfailan cukai pendapatan tahunan termasuk amanah, ladang, dan usaha sama yang berkelayakan.
Perkongsian dan LLC biasanya dikenakan cukai sebagai perkongsian. Bagi cukai persekutuan, perkongsian biasanya memfailkan Borang 1065 yang merupakan penyata maklumat dengan laporan K-1 yang melepasi pendapatan atau kerugian yang boleh dikenakan cukai kepada pemilik pembayar cukai individu. Oleh itu, rakan kongsi juga membayar cukai ke atas pendapatan K-1 mereka dan memfailkan laporan ini dengan 1040 yang kemudiannya tertakluk kepada 1040 kadar cukai individu.
Cukai untuk Perbadanan
Syarikat biasanya membuat anggaran pembayaran cukai sepanjang tahun. Pembayaran ini diselaraskan dengan pemfailan cukai tahunan. Kebanyakan syarikat akan memfailkan Borang 1120. Borang 1120 berfungsi sebagai dokumen pemfailan cukai utama untuk kebanyakan syarikat dan boleh dibandingkan dengan 1040 untuk individu. Seperti 1040, Borang 1120 juga memerlukan borang dan jadual yang dilampirkan bergantung kepada keadaan korporat.
21%
Di bawah Akta Cukai dan Pekerjaan, syarikat umumnya mempunyai satu kadar cukai dan itu adalah 21%.
