Apakah Stok Perniagaan Kecil Qualified (QSBS)?
Istilah perniagaan kecil yang layak (QSBS) merujuk kepada saham perniagaan kecil yang berkelayakan (QSB) seperti yang ditakrifkan oleh Kod Hasil Dalam Negeri (IRC). Perniagaan kecil yang berkelayakan adalah sebuah syarikat C domestik yang aktif yang aset kasarnya dinilai pada kos asal-tidak melebihi $ 50 juta dan serta-merta selepas terbitan stoknya. Individu dapat menerima faedah cukai jika mereka memegang QSBS selagi mereka memenuhi kriteria tertentu.
Takeaways Utama
- Saham perniagaan kecil yang berkelayakan merujuk kepada saham perniagaan kecil yang layak seperti yang ditakrifkan oleh Kod Hasil Dalam Negeri. QSBS dilayan dengan baik untuk tujuan keuntungan modal jika kedua-dua pelabur dan syarikat itu memenuhi keperluan tertentu. Berapa banyak cukai yang dipecahkan oleh pelabur akan menerima bergantung apabila mereka membeli stok dan berapa lama mereka memegangnya. Para peniaga yang menjual QSBS mereka sebelum akhir tempoh pegangan yang diperlukan boleh menangguhkan keuntungan modal dengan melabur hasil dalam QSBS syarikat lain.
Memahami Stok Perniagaan Kecil Berkualifikasi (QSBS)
Kerajaan persekutuan membenarkan individu untuk melabur dalam perniagaan kecil di bawah Seksyen 1202 Kod Hasil Dalam Negeri. Seperti yang dinyatakan di atas, QSB adalah mana-mana syarikat C domestik aktif yang asetnya tidak melebihi $ 50 juta pada atau selepas terbitan stok. Hanya beberapa jenis syarikat yang berada di bawah kategori perniagaan kecil yang berkelayakan. Firma dalam sektor teknologi, runcit, borong dan pembuatan layak untuk QSB, manakala industri perhotelan, perkhidmatan peribadi, sektor kewangan, pertanian, dan perlombongan tidak.
Saham perniagaan kecil yang layak adalah saham yang diperoleh dari perniagaan kecil yang berkelayakan selepas 10 Ogos 1993. Di bawah Seksyen 1202, keuntungan modal daripada perniagaan kecil yang layak dikecualikan daripada cukai persekutuan. Untuk menuntut faedah cukai saham yang layak, berikut mesti terpakai:
- Pelabur mestilah tidak menjadi korporat. Pelabur mestilah memperoleh stok pada terbitan asalnya dan bukan di pasaran sekunder. Pelabur itu mestilah membeli stok dengan wang tunai atau harta atau menerimanya sebagai bayaran untuk perkhidmatan. Pelabur mesti telah memegang stok sekurang-kurangnya lima tahun. Sekurang-kurangnya 80% daripada aset syarikat penerbit mesti digunakan dalam operasi satu atau lebih perniagaan atau perniagaan yang berkelayakan.
Rawatan cukai untuk saham QSB bergantung kepada apabila stok diperoleh dan berapa lama ia diadakan. The American Protecting from Tax Hikes Act (Akta PATH) 2015 membolehkan para pelabur untuk mengecualikan 100% keuntungan modal pada saham perniagaan kecil yang layak. Pengecualian itu mempunyai cap $ 10 juta, atau 10 kali dasar disesuaikan dari stok-mana yang lebih besar. Keuntungan di atas jumlah tersebut tertakluk kepada cukai keuntungan modal sebanyak 28%.
Saham perniagaan kecil yang layak boleh layak untuk pengecualian keuntungan modal sehingga 100%.
Di samping itu, terdapat keperluan pemegangan untuk pengecualian sepenuhnya cukai minimum cukai alternatif (AMT) dan pendapatan pelaburan bersih (NII). AMT biasanya dikenakan ke atas individu yang pengecualian cukainya akan membenarkan mereka membayar cukai yang tidak berpatutan rendah untuk seseorang di peringkat pendapatan mereka. Cukai pendapatan pelaburan bersih digunakan untuk amaun yang lebih rendah antara pendapatan pelaburan bersih individu atau amaun pendapatan kasar diselaraskan (MAGI) yang diubahsuai melebihi had yang telah ditetapkan. Berikut adalah senarai bagaimana pengecualian dikenakan:
- Pengecualian keuntungan modal 100% untuk QSBS diperoleh selepas 27 September 2010. Pengecualian 100% ke atas keuntungan modal terpakai, yang juga termasuk pengecualian dari cukai AMT dan NII. Pengecualian keuntungan 75% untuk QSBS diperoleh antara 18 Feb, 2009, dan 27 September 2010. Namun, 7% daripada keuntungan tertakluk kepada AMT.A pengecualian keuntungan modal sebanyak 50% untuk QSBS diperoleh antara 11 Ogos 1993 dan 17 Februari 2009. Namun, 7% keuntungan tertakluk kepada AMT.
Pertimbangan Khas
Sekiranya seseorang melabur $ 1.5 juta dalam permulaan teknologi pada 1 Oktober 2010, dan memegang pelaburan itu selama lima tahun, mereka boleh menjual QSBS mereka sehingga $ 16.5 juta (10 x pelaburan asal mereka $ 1.5 juta) + $ 1.5 juta, tanpa hutang cukai keuntungan modal. Sebaik sahaja mereka memotong pelaburan awal mereka, mereka mempunyai keuntungan modal $ 15 juta-yang mana tidak boleh dikenakan cukai pendapatan persekutuan mereka.
Begitu juga, pelabur yang meletakkan $ 500, 000 ke permulaan teknologi yang sama akan dapat menjual saham mereka sehingga $ 10.5 juta ($ 10 juta + $ 500, 000), tanpa cukai atas keuntungan modal mereka sebanyak $ 10 juta. Walau bagaimanapun, jika hasil daripada jualan pelabur berjumlah $ 20 juta, cukai keuntungan modal sebanyak 28% akan digunakan untuk tambahan $ 10 juta tambahan.
Sekiranya pemegang saham ingin menjual stok mereka tetapi tidak memegangnya untuk tempoh pemegangan minimum lima tahun, Seksyen 1045 IRC membenarkan mereka menangguhkan keuntungan dengan melaburkan semula hasil daripada penjualan stok perniagaan kecil yang berkelayakan kepada QSBS lain dalam 60 hari. Ini menangguhkan cukai yang perlu dibayar atas keuntungan modal yang dibuat pada QSBS asal.
Jenis Saham Perniagaan Kecil Berkelayakan (QSBS)
Permulaan yang berkelayakan dan perniagaan sedia ada yang berkelayakan yang ingin mengembangkan operasi mereka dapat menaikkan modal awal atau tambahan melalui penawaran QSBS. Syarikat-syarikat ini juga boleh menggunakan stok perniagaan kecil yang berkelayakan sebagai bentuk pembayaran yang tidak berbayar. Pembayaran dalam bentuk wang adalah kerap digunakan untuk mengimbangi pekerja untuk perkhidmatan mereka apabila aliran tunai adalah minimum. QSBS juga boleh digunakan untuk mengekalkan pekerja dan sebagai insentif untuk membantu syarikat berkembang dan berjaya.
