Isi kandungan
- Double Taxation Expatriates AS
- Borang FinCEN 114
- Akta Pematuhan Cukai Akaun Asing
- Akaun Asing dan Pengelakan Cukai
Bagi orang Amerika yang memegang aset dengan institusi asing, atas sebab apa pun, ramalan cukai adalah kawasan yang serius. Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) melayan wang yang dipegang di bank asing berbeza daripada wang yang dipegang dalam akaun bank domestik. Untuk meletakkannya secara terang-terangan, mereka tidak menyukai warga AS yang mempunyai akaun luar pesisir atau luar negara-kebanyakannya takut tidak dapat mengambil pendapatan daripada akaun tersebut-dan oleh itu mereka tidak menggalakkan amalan tersebut.
Dan dengan jujur, kebanyakan bank asing pada masa kini tidak mahu deposit dari rakyat Amerika Syarikat, sama ada tidak di destinasi tradisional seperti Switzerland dan United Kingdom. Keengganan mereka disebabkan peningkatan agresif dari IRS dan Jabatan Keadilan (DOJ). Bank asing hanya bersedia untuk menumpukan banyak masa dan tenaga untuk memikat pelanggan-pelanggan Amerika, dan sangat sedikit yang mempunyai jenis jabatan pematuhan yang boleh mengendalikan peraturan Amerika yang rumit dan pengawasan yang lebih tinggi.
Orang Amerika yang ingin membuka akaun bank asing harus mempertimbangkan halangan ini dan melakukan apa yang mereka mampu untuk menghapuskan kebimbangan kredit atau bendera risiko yang lain. Hanya menjadi warganegara Amerika yang tertakluk kepada cukai IRS boleh membuat bank luar negeri teragak-agak, jadi adalah idea yang baik untuk kelihatan kurang berisiko pada tahap individu.
pengambilan kunci
- Mana-mana warganegara Amerika Syarikat dengan akaun bank asing berjumlah lebih daripada $ 10, 000 mesti mengisytiharkan mereka kepada IRS dan Perbendaharaan AS, kedua-dua pulangan cukai pendapatan dan di Borang FinCEN 114. Akta Pematuhan Cukai Akaun Luar Negara (FATCA) memerlukan bank asing melaporkan nombor akaun, baki, nama, alamat dan nombor pengenalan pemegang akaun kepada IRS. Kerajaan persekutuan boleh membawa tuduhan sivil dan jenayah terhadap mereka yang gagal mendedahkan akaun asing atau membayar cukai ke atas aset akaun asing.
Double Taxation Expatriates AS
Tidak seperti hampir setiap negara lain di planet ini, kerajaan AS membayar cukai kepada warganya atas pendapatan yang diperoleh di mana saja di dunia, walaupun kegiatan itu berlaku secara eksklusif di tanah asing, dengan modal asing, dan dengan rakan perdagangan asing. Malah, AS adalah satu-satunya negara maju yang melakukan aktiviti global cukai.
Apa ini bermakna seorang ekspatriat Amerika yang tinggal dan bekerja di Jerman, katakan, harus membayar cukai pendapatan kepada kerajaan Jerman dan kerajaan persekutuan AS. Jika pekerja Amerika mendepositkan pendapatan bulanannya ke dalam bank Jerman, IRS boleh memberikan akses kepada akaun itu untuk mengutip cukai. Terdapat beberapa peruntukan bantuan, termasuk kredit separa bagi cukai asing yang dibayar atas pendapatan luar negeri, tetapi mereka sering tidak mencukupi.
Tidak semua pemegang akaun asing terlibat dalam aktiviti ekonomi di luar negara, yang bermaksud mereka tidak perlu risau tentang cukai berganda ini. Walau bagaimanapun, pekerja dan pelabur yang bersangkutan perlu memfailkan pulangan dengan IRS.
Borang FinCEN 114
Oleh kerana akaun asing dikenakan cukai, IRS dan Perbendaharaan AS mempunyai proses yang sangat teguh untuk mengisytiharkan aset luar negara. Mana-mana warganegara Amerika dengan akaun bank asing berjumlah lebih daripada $ 10, 000 dalam agregat, atau pada bila-bila masa sepanjang tahun kalendar, diperlukan untuk melaporkan akaun sedemikian kepada Jabatan Perbendaharaan. Mereka juga dikehendaki melaporkan dan membayar cukai ke atas semua pendapatan daripada akaun-akaun ini, kecuali apa yang disebut "akaun kuasa tandatangan."
Dari tahun 1970-an hingga Jun 2013, pemegang akaun asing yang difailkan di bawah Borang Perbendaharaan TD F 90-22.1, Laporan Bank Asing dan Akaun Kewangan, yang lebih dikenali sebagai FBAR. Borang-borang tersebut perlu dibayar setiap tahun dan diproses di pejabat Perbendaharaan di Detroit.
Selepas Jun 2013, Perbendaharaan mengumumkan bahawa FBAR berasaskan kertas tidak dapat diterima lagi. Sebaliknya, semua pembayar cukai AS dengan akaun luar pesisir berjumlah lebih daripada $ 10, 000 diperlukan untuk mengisi secara elektronik Rangkaian Penguatkuasaan Jenayah Kewangan (FinCEN) baru 114, yang juga bertajuk FBAR. FinCEN 114 termasuk lebih banyak maklumat dan terpaksa melalui Sistem E-Filing Akta Perbendaharaan Bank Perbendaharaan. FBAR baru ini tidak menggantikan pemfailan cukai pendapatan tetapi sebaliknya merupakan dokumen berasingan yang dikemukakan secara berasingan. Pembayar cukai sehingga 30 Jun 2014, untuk memfailkan borang baru, atau jika dikenakan penalti sebanyak 50% daripada aset mereka.
Akta Pematuhan Cukai Akaun Asing
Kongres meluluskan Akta Pematuhan Cukai Akaun Asing (FATCA) pada tahun 2010 tanpa banyak penggemar. Salah satu sebab perbuatan itu begitu tenang adalah jalannya selama empat tahun: FATCA tidak berkuatkuasa sehingga 2014. Belum pernah ada kerajaan tunggal yang cuba, dan setakat ini berjaya, memaksa piawaian pematuhan terhadap bank-bank di seluruh dunia.
FATCA menghendaki mana-mana bank bukan AS untuk melaporkan akaun yang dipegang oleh warganegara Amerika bernilai lebih dari $ 50, 000 atau yang lain dikenakan penalti penahanan 30% dan kemungkinan pengecualian dari pasaran AS. Menjelang pertengahan 2015, lebih daripada 100, 000 entiti asing telah bersetuju untuk berkongsi maklumat kewangan dengan IRS. Malah Rusia dan China bersetuju dengan FATCA. Satu-satunya ekonomi global utama untuk memerangi Feds ialah Kanada; Walau bagaimanapun, ia adalah warganegara swasta, bukan kerajaan Kanada, yang memfailkan saman untuk menyekat FATCA di bawah klausa Perjanjian Kerajaan Antarabangsa, menjadikannya menyalahi undang-undang untuk mengubah maklumat akaun bank peribadi.
Melalui FATCA, IRS menerima nombor akaun, baki, nama, alamat dan nombor pengenalan pemegang akaun. Orang Amerika dengan akaun asing juga perlu menyerahkan Borang 8938 kepada IRS sebagai tambahan kepada sebahagian besar bentuk FBAR yang berlebihan. Mereka yang berminat untuk membuka akaun bank asing mestilah menyedari keperluan ini dan kemungkinan penalti cukai, terutamanya untuk akaun persaraan di luar negara, yang mempunyai rawatan tersendiri.
Semua akaun asing perlu dilaporkan kepada IRS, walaupun akaun tidak menghasilkan sebarang pendapatan yang boleh dikenakan cukai.
Akaun Bank Asing dan Pengelakan Cukai
Pengertian kolokal popular mengenai pengelakan cukai luar pesisir termasuk warga Amerika yang mempunyai jutawan ultra-rahsia di Geneva. Pada hakikatnya, berjuta-juta orang Amerika membuka akaun bank luar pesisir untuk sejumlah besar alasan. Sama ada mereka melaporkannya adalah cerita yang berbeza.
Jabatan Negara AS menganggarkan kira-kira 9 juta rakyat Amerika tinggal di luar negara pada 2016; Program Pengundian Bantuan Persekutuan "Laporan Analisis Penduduk Luar Negara 2016" yang dikeluarkan pada September 2018, meletakkan jumlah itu pada 5.5 juta. Adalah selamat untuk meneka bahawa berjuta-juta lebih banyak negara yang hidup mempunyai akaun asing. Namun kurang daripada 1 juta pembayar cukai memfailkan FBAR untuk mengisytiharkan aset tersebut pada tahun 2016.
Jelas sekali, banyak pemegang akaun asing tidak melaporkan aset. Sejak tahun 2009, bagaimanapun, IRS telah menekankan pematuhan, dan rakyat Amerika lebih cenderung daripada pernah menghadapi denda yang sengit dan penalti untuk keterangan semula. Individu boleh dihukum sehingga $ 500, 000 dan hukuman penjara sehingga 10 tahun kerana kegagalan untuk memfailkan FBAR.
Lebih serius daripada tidak mendedahkan adalah kegagalan untuk membayar cukai ke atas pendapatan yang diperoleh dan disimpan ke dalam akaun bank asing. Kerajaan persekutuan boleh membawa tuduhan sivil dan jenayah terhadap mereka yang tidak membayar Uncle Sam, walaupun secara tidak sengaja.
