Apakah Kaedah Spesifik-Saham
Kaedah saham khusus adalah cara bagi pelabur individu untuk memanipulasi keuntungan atau kerugian modal mereka apabila menjual beberapa, tetapi tidak semua, saham mereka dalam stok tertentu. Matlamat kaedah saham khusus adalah untuk mengurangkan liabiliti cukai pada tahun tertentu, biasanya, dengan menunjukkan kerugian yang besar atau sekecil mungkin.
Memecah Kaedah Khusus-Saham
Kaedah khusus saham boleh meminimumkan saiz keuntungan modal atau memaksimumkan saiz kerugian modal, untuk tujuan cukai, apabila menjual saham syarikat atau dana. Ia berfungsi dengan memilih untuk menjual saham tertentu apabila mengurangkan kedudukan seseorang dalam stok. Menjual saham dengan asas kos tertinggi, iaitu saham yang paling banyak dibayar pelabur untuk, akan menunjukkan keuntungan modal yang lebih kecil atau kerugian modal yang lebih besar, dalam mana-mana keadaan mengurangkan liabiliti cukai untuk tahun tertentu.
Kaedah saham khusus hanya berfungsi jika syarat tertentu dipenuhi. Kaedah ini menghendaki pelabur membeli beberapa sekuriti yang sama dengan harga yang berlainan, hanya menjual beberapa saham pelabur dalam stok dan menyimpan rekod asas kos setiap pembelian saham atau dana.
Dengan mengandaikan semua syarat ini, pelabur mesti memberikan maklumat terperinci kepada broker yang menguruskan akaun pelabur yang sahamnya dijual. Jika tidak, harga purata yang dibayar untuk semua saham saham yang sama akan membentuk asas kos, dan pelabur akan mempunyai liabiliti cukai yang lebih besar daripada yang diperlukan.
Dua Pilihan Dalam Kaedah Khusus-Saham
Walaupun secara umumnya ia adalah untuk kepentingan pelabur untuk memilih saham kos tertinggi untuk menjual dalam kaedah saham khusus, terdapat pengecualian. Sekiranya saham kos tertinggi dibeli dalam tahun lepas, memilih untuk menjualnya dalam kaedah saham khusus akan dikira sebagai keuntungan modal jangka pendek, yang dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan, dan bukannya kadar keuntungan modal yang lebih rendah. Dalam kes sedemikian, pelabur akan memilih saham kos tertinggi di antara yang dibeli tahun lalu atau lebih.
Satu lagi keadaan di mana seorang pelabur akan menyimpang dari strategi biasa berlaku jika pendapatan boleh cukai pelabur termasuk keuntungan modal jangka panjang berada di bawah ambang tertentu. Pada tahun 2018, jumlahnya ialah $ 38, 600 untuk individu dan $ 77, 200 untuk pemohon bersama. Di bawah ambang itu, keuntungan modal jangka panjang tidak dikenakan cukai. Dalam kes ini, pelabur boleh memilih untuk menentukan saham dengan asas kos terendah untuk memaksimumkan keuntungan di atas kertas dan mengambil kelebihan terbesar kadar cukai 0%, meninggalkan saham kos paling tinggi dalam portfolio yang ditetapkan semasa ia adalah yang paling berfaedah.
