Takeaways Utama
- Peraturan DOL baru menjadikannya lebih mudah dan lebih murah untuk pemilik perniagaan kecil untuk menawarkan 401 (k) kepada pekerja mereka. Pemilik kerja yang bekerja sendiri juga layak untuk mengambil bahagian dalam rancangan ini. Peraturan mewujudkan jenis pelan majikan yang baru (MEP) memanggil ARP yang membolehkan syarikat-syarikat dalam industri yang berbeza bergabung untuk membuka kumpulan 401 (k) jika mereka berada dalam kawasan geografi yang sama. Syarikat-syarikat dalam industri yang sama boleh membuka pelan tidak kira di mana mereka mempunyai kehadiran fizikal.
ARP Dijelaskan
ARP adalah satu bentuk pelan majikan baru (MEP), pelan simpanan persaraan yang melibatkan dua atau lebih majikan yang tidak berkaitan. Sehingga penciptaan ARP, MEPs mengehadkan ahli kepada majikan dengan sambungan tertentu, seperti pemilik biasa atau keahlian dalam kumpulan perdagangan industri. Dalam erti kata lain, PPP dianggap "tertutup." Peraturan baru memudahkan majikan kecil untuk menawarkan pelan persaraan kepada pekerja dengan memperluaskan peraturan untuk memasukkan syarikat-syarikat dalam industri yang berbeza dengan kehadiran fizikal di kawasan geografi yang sama (bandar, daerah, rantau atau negeri) atau syarikat dalam industri yang sama walaupun tidak dalam kawasan geografi yang sama.
DOL mewujudkan peraturan baru dengan mentafsirkan garis panduan yang tidak jelas di bawah Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja tahun 1974 (ERISA). Adalah penting untuk memahami bahawa, walaupun dengan tafsiran baru, ARP masih bukan "MEP" terbuka, di mana satu-satunya majikan yang mempunyai persamaan adalah penyertaan dalam rancangan itu. (Lihat perenggan di SECURE Act di bawah ini mengenai undang-undang yang belum selesai yang membolehkan "MEP" terbuka.)
38 Juta
Bilangan pekerja sektor swasta di AS tanpa pelan simpanan persaraan yang disediakan oleh majikan.
Memecah Peraturan Baru
Di bawah peraturan DOL yang baru, ARP boleh ditawarkan dan dikendalikan oleh kumpulan "bona fide" atau persatuan ahli majikan, seperti ruang dagang, atau organisasi majikan profesional (PEO). PEO adalah syarikat sumber manusia yang mengambil tanggungjawab pekerjaan tertentu untuk perniagaan ahli. Bank, syarikat insurans, peniaga broker, penjaga rekod, dan syarikat yang menyediakan produk pelan persaraan kini tidak dibenarkan menyertai.
Kumpulan bona fide atau PEO bertindak sebagai majikan tunggal untuk semua pekerja syarikat anggota untuk tujuan menaja dan mentadbir ARP. Satu-satunya jenis pelan persaraan yang dibenarkan adalah pelan sumbangan yang ditetapkan, seperti 401 (k). Sebagai tambahan kepada pekerja dan pemilik syarikat ahli, pemilik kerja yang bekerja sendiri yang layak juga boleh menyertai ARP.
Kumpulan atau Persatuan Bona Fide
Untuk memenuhi syarat sebagai kumpulan atau persatuan bona fide, sesebuah organisasi mesti bertindak demi kepentingan syarikat-syarikat anggota atau pemilik kerja dan bersetuju untuk menubuhkan program manfaat. Ia mesti mengawal proses pindaan dan merancang penamatan dan melaksanakan fungsi lain bagi pihak ahli. Ia juga mesti mempunyai hubungan rapat ekonomi atau lain yang tidak berkaitan dengan rancangan 401 (k) atau faedah lain. Dalam erti kata lain, ia mesti menjadi organisasi perniagaan yang baik yang berkongsi minat bersama dengan perniagaan ahli yang tidak berkaitan dengan manfaat.
DOL selanjutnya memerlukan anggota majikan organisasi mengawal pelan manfaat, baik dalam bentuk dan bahan. Contoh-contoh organisasi bona fide termasuk ruang perdagangan tempatan atau organisasi profesional tempatan atau negeri, atau negara profesional lain atau kumpulan perdagangan.
Organisasi Majikan Profesional (PEO)
PEO bertindak "demi kepentingan" syarikat klien untuk menyediakan pelbagai perkhidmatan kewangan dan sumber manusia kepada syarikat-syarikat pelanggan termasuk penangguhan cukai persekutuan, pelaporan Perkhidmatan Pendapatan Dalaman (IRS), fungsi gaji, tanggungjawab pekerjaan, dan banyak lagi. Banyak PEO sudah menawarkan MEP. Peraturan DOL yang baru pada dasarnya menyediakan pelabuhan yang selamat untuk PEOs "bona fide" untuk meneruskan atau mula mengambil tanggungjawab yang bergerak ke depan.
Untuk dipertimbangkan "bona fide, " PEO mesti memenuhi empat syarat: bahawa ia melaksanakan fungsi pekerjaan yang besar bagi pihak pelanggannya, mempunyai kawalan yang besar terhadap MEP atau ARP, memastikan setiap syarikat klien memiliki sekurang-kurangnya seorang pekerja yang berpartisipasi dalam merancang, dan menawarkan pelan hanya kepada pelanggan dan pekerja mereka.
Pemilik Kerja Bekerja Sendiri yang Layak
IRS 'One Bad Apple' Rule
Satu kaveat yang berpotensi untuk anda dan penghalang kepada beberapa majikan yang menyertai ARP adalah peraturan IRS yang dipanggil "salah satu epal buruk" (secara rasmi dikenali sebagai "rancangan bersatu"), yang menghukum semua syarikat dalam ARP atau MEP jika satu syarikat membuat kesilapan, seperti memberikan maklumat yang salah. Nasib baik, pengecualian yang dicadangkan pada 3 Julai 2019 oleh IRS akan membenarkan pelanggar dalam pelan untuk menuntut pengecualian jika pelan itu memenuhi kehendak kelayakan tertentu, pentadbir pelan menyediakan notis dan peluang bagi pelaku untuk mengambil tindakan pemulihan, pentadbir melaksanakan spin-off jika pesalah tidak mengambil tindakan, dan pentadbir mematuhi permintaan maklumat apa-apa dari Perkhidmatan Hasil Dalaman (IRS) atau pelan yang telah diputar. Sebaik sahaja dilaksanakan, cadangan ini akan diguna pakai untuk rancangan MEP, ARP, dan PEO yang ditaja. Komen-komen mengenai cadangan itu adalah Oktober 1, 2019.
Akta SECURE
Dalam memutuskan sama ada untuk menyertai ARP atau menggunakan PEO di bawah peraturan DOL yang baru, anda juga mungkin ingin mempertimbangkan bahagian undang-undang yang berkaitan sebelum ini dikenali sebagai Menetapkan Setiap Masyarakat untuk Peningkatan Persaraan (SECURE). Undang-undang ini akan jauh lebih jauh daripada peraturan DOL yang baru ketika datang ke akses ke MEP oleh majikan yang tidak berkaitan. Ia sebenarnya menjadikan "MEP" terbuka yang membolehkan syarikat-syarikat yang tidak berada dalam kawasan geografi yang sama dan bukan sebahagian daripada perdagangan, industri, atau profesion yang sama untuk menyertai MEP yang sama. Akta ini juga membenarkan MEPS ditadbir oleh "penyedia pelan terkumpul, " seperti firma perkhidmatan kewangan.
Akta SECURE meluluskan Dewan tetapi tidak diundi oleh Senat. Penyokong berharap undi akan berlaku sebelum akhir tahun 2019.
Apa Yang Boleh Anda Lakukan Sekarang
Jika anda seorang pekerja, bercakap dengan majikan anda mengenai peraturan DOL yang baru. Jangan menganggap bos anda tahu mengenainya. Pemilik perniagaan kecil mempunyai banyak di pinggan mereka, dan bahkan mereka yang ingin menawarkan pelan simpanan persaraan kepada pekerja tidak boleh menghabiskan setiap masa yang sedang meneliti berita kerajaan.
Jika anda seorang majikan atau "pemilik bekerja" yang bekerja sendiri, pertimbangkan organisasi yang berpotensi yang anda milik yang mungkin layak sebagai kumpulan atau persatuan yang bona fide untuk tujuan menawarkan ARP. Di bahagian atas senarai anda haruslah dewan perdagangan tempatan atau negeri. Kumpulan perdagangan dan industri boleh membentuk peluang lain. Ingat bahawa organisasi tempatan boleh memasukkan syarikat atau perniagaan dalam mana-mana industri. Kumpulan kebangsaan mesti berkaitan dengan industri khusus anda.
Sebagai pemilik perniagaan kecil (pemilik pekerja yang bekerja sendiri tidak layak), anda mungkin ingin mempertimbangkan menyewa PEO yang memenuhi keperluan perniagaan anda dan menawarkan ARP sebagai sebahagian daripada pakej. Untuk mengetahui lebih lanjut mengenai PEO, lihat Garis Panduan Persatuan Organisasi Organisasi Majikan Profesional (NAPEO) untuk Memilih PEO.
Garisan bawah
Walaupun terdapat kelebihan, ada sebab untuk berhati-hati apabila mempertimbangkan menyertai ARP. Sehingga dan kecuali pengecualian IRS terhadap peraturan "satu badai" dilaksanakan, syarikat anda boleh dihukum kerana tindakan anggota persatuan lain. Walaupun SECURE Act tidak pasti untuk menjadi undang-undang tahun ini, ia jauh lebih daripada DOL baru dan mungkin bernilai menunggu. Akhir sekali, anda boleh menemui alternatif bukan ARP menggunakan teknologi dan perisian baru yang mungkin membuat rancangan persaraan anda sendiri lebih murah daripada yang anda fikirkan.
Apa yang dikatakan, peraturan DOL baru memungkinkan perniagaan kecil untuk mengakses pakej manfaat kompetitif dengan kos yang berpotensi rendah dan tanpa banyak dokumen yang biasanya datang dengan usaha seperti itu. Sekurang-kurangnya ARP mungkin bernilai meneroka untuk mengetahui sama ada ia masuk akal untuk anda dan syarikat anda.
