Jika ini terpakai kepada anda, baca terus untuk mengetahui bagaimana peraturan-peraturan ini berfungsi dan bagaimana ia boleh digunakan untuk situasi anda.
Menentukan Penerima Yang Ditetapkan
Pada umumnya, jika terdapat lebih daripada satu benefisiari yang ditetapkan untuk akaun persaraan, jangka hayat penerima manfaat tertua digunakan untuk menentukan taburan pasca kematian. Ini boleh merugikan bagi individu yang jauh lebih muda daripada penerima lain, atau untuk individu yang merupakan salah satu daripada penerima manfaat berganda, dengan penerima lain yang menjadi entiti, seperti badan amal.
Kelemahan ini boleh dielakkan sekiranya, sebelum 30 September tahun berikutnya selepas kematian pemilik akaun persaraan, penerima yang lebih tua dan / atau bukan orang mengambil salah satu daripada tindakan berikut:
- Ambil pengedaran penuh bahagian mereka dari aset yang diwarisi. Tepat menolak hak mereka bahagian aset yang diwarisi.
Penafian mengenai aset yang diwarisi mesti memenuhi keperluan persekutuan dan negeri tertentu. Untuk maklumat lanjut tentang penafian, rujuklah Mengawal Aset Persaraan yang Dikenakan.
Para penerima yang tinggal selepas tarikh akhir 30 September ini adalah satu-satunya yang dipertimbangkan ketika menentukan jangka hayat penerima manfaat mana yang boleh digunakan untuk mengira taburan benefisiari pasca kematian.
Menunjukkan Peraturan
Contoh-contoh berikut menunjukkan peraturan untuk pilihan pengedaran bagi penerima berganda:
Contoh 1: Dua Penerima Manfaat, Satu Amal
John meninggal tahun ini pada usia 65 tahun, dan penerima IRA-yang bernilai $ 1 juta-adalah amal kesukaannya dan anaknya, 45 tahun, Tim. Tim dan amal masing-masing ditetapkan untuk menerima 50% daripada IRA.
Kerana John meninggal dunia sebelum tarikh permulaan yang diperlukan (RBD) dan salah satu penerima adalah bukan orang (amal), $ 1 juta mesti diedarkan sepenuhnya pada 31 Disember tahun kelima berikutan tahun kematian John. Sekiranya Tim menjadi satu-satunya benefisiari IRA, dia akan dibenarkan melakukan salah satu perkara berikut:
- Mengedarkan jumlah dalam tempoh lima tahun yang dinyatakan di atas. Pengedaran trick atas jangka hayatnya. Sejak Tim mencapai usia 46 tahun depan, jangka hayatnya ialah 37.9 tahun. (Rujuk kepada "Jadual Kematangan Hayat" IRS dalam Penerbitan IRS 590.)
Tetapi semuanya tidak hilang untuk Tim. Dia mungkin masih dapat menggunakan jangka hayatnya jika amal melakukan salah satu perkara berikut:
- Mengambil pengedaran penuh separuh pada 30 September tahun depan. Secara tidak sengaja menafikan separuhnya pada 30 September tahun depan.
Tim boleh meminta amal untuk mengambil salah satu daripada tindakan ini supaya dia dibenarkan mendapat manfaat daripada menggunakan jangka hayatnya.
Contoh 2: Pemegang Akaun Mati Selepas RBD
Fakta adalah sama seperti dalam Contoh 1 kecuali bahawa John meninggal pada usia 74. Oleh kerana John meninggal dunia selepas RBD dan salah satu penerima utama beliau adalah orang bukan, pengedaran pasca kematian harus diambil atas jangkaan jangka hayat John. Pengedaran ini mesti bermula pada tahun hadapan, di mana jangka hayat John yang tinggal adalah 13.4 tahun. Walau bagaimanapun, Tim dibenarkan untuk mengambil pengagihan sepanjang jangka hayatnya 37.9 tahun jika amal mengambil salah satu daripada tindakan berikut:
- Mengambil pengedaran penuh separuh pada 30 September tahun depan. Secara tidak sengaja menafikan separuhnya pada 30 September tahun depan.
Contoh 3: Empat Ahli Keluarga sebagai Penerima Hadiah
Jake meninggal tahun ini pada usia 75 tahun, meninggalkan tiga anaknya dan pasangannya, Mary, sebagai penerima bantuan IRA. Usia anak tahun depan adalah 30, 32 dan 36. Umur Mary tahun depan adalah 60. Setiap penerima harus menerima distribusi atas harapan hidup Mary sebesar 25, 2 tahun.
Walau bagaimanapun, kanak-kanak berusia 30 tahun boleh menggunakan jangka hayatnya sebanyak 53.3 tahun untuk mengira taburan pasca kematian jika Mary dan anak-anak yang lebih tua melakukan salah satu perkara berikut:
- Ambil pengedaran penuh bahagian mereka pada 30 September tahun depan. Tepat menolak bahagian mereka pada 30 September tahun depan.
Walau bagaimanapun, jika tiada tindakan diambil pada 30 September, setiap benefisiari boleh menggunakan jangka hayatnya sendiri jika setiap bahagiannya diperuntukkan untuk memisahkan akaun pada 31 Disember tahun depan.
Pokoknya
Sebaliknya, jika bahagian mereka tidak banyak atau mereka adalah organisasi bukan keuntungan yang tidak membayar cukai pendapatan, mereka mungkin menampung. Sebagai alternatif, di mana berbilang individu adalah benefisiari, setiap benefisiari boleh memindahkan jumlahnya ke dalam akaun berasingan pada 31 Disember tahun berikutnya di mana pemiliknya mati, sehingga membolehkan setiap benefisiari menggunakan jangka hayatnya sendiri.
Akhirnya, pastikan anda berunding dengan profesional cukai kompeten sebelum membuat sebarang keputusan mengenai aset persaraan anda, termasuk yang anda warisi.
