DEFINISI Rawatan Keuntungan Modal
Rawatan keuntungan modal adalah cukai khusus yang dinilai atas keuntungan modal pelaburan yang ditentukan oleh Kod Cukai AS. Apabila stok dijual untuk keuntungan, bahagian hasil yang melebihi nilai pembelian (atau asas kos) dikenali sebagai keuntungan modal.
Cukai keuntungan modal dipecahkan kepada dua kategori: keuntungan modal jangka pendek dan keuntungan modal jangka panjang. Stok yang dipegang lebih daripada satu tahun dianggap sebagai jangka panjang untuk merawat sebarang keuntungan modal, dan dikenakan cukai maksimum sebanyak 15% bergantung kepada pendeposit cukai pelabur. Stok yang dipegang kurang daripada satu tahun adalah tertakluk kepada keuntungan modal jangka pendek pada kadar maksimum 35% bergantung sekali lagi kepada pendeposit cukai pelabur.
PEMBATALAN Rawatan Keuntungan Modal
Perbezaan besar antara kadar jangka pendek dan panjang membuat jelas bahawa memberi perhatian yang mendalam terhadap kesan cukai melabur dalam stok adalah kemahiran kritikal untuk berkembang. Apabila portfolio pelabur bertambah, beliau perlu terus mengesan keuntungan modal, termasuk membuat penyesuaian pada akhir tahun kalendar untuk mengurangkan cukai keuntungan modal sebanyak mungkin. Seorang akauntan atau profesional pelaburan boleh membantu dalam usaha ini.
Bagaimana Tempoh Pemegangan Boleh Mempengaruhi Rawatan Keuntungan Modal
Tempoh pemegangan untuk stok - atau tempoh masa di mana stok dimiliki - biasanya bermula dari hari stok dipegang oleh pelabur, tanpa mengira berapa lama apa-apa waran atau pilihan yang ditangguhkan untuk dilaksanakan. Dalam banyak keadaan, stok diadakan sekurang-kurangnya satu tahun dan sehari untuk menerima rawatan keuntungan jangka panjang modal pilihan. Mungkin ada contoh, seperti jika stok dijangka merosot dengan mendalam, di mana ia boleh menjadi lebih berfaedah kepada pelabur untuk menjual saham tersebut dan membayar kadar cukai keuntungan modal yang lebih tinggi daripada menghadapi kerugian yang lebih mendalam.
Terdapat kes di mana tempoh pegangan untuk menerima kadar jangka panjang mengikut peraturan yang berlainan. Contohnya, jika seseorang mewarisi stok atau aset lain yang berkaitan, dia akan secara automatik menerima kadar jangka panjang yang dikehendaki. Sekiranya pekerja diberi pilihan saham insentif, dia mesti menunggu sekurang-kurangnya dua tahun dari tarikh opsyen dikeluarkan dan sekurang-kurangnya satu tahun dari bila opsyen dilaksanakan dan stok masuk ke dalam pemilikan pekerja. Apabila stok berbakat kepada orang lain, masa yang dibelanjakan oleh saham dalam pemilikan orang yang memberi saham itu akan dimasukkan dalam tempoh pegangan keseluruhan.
