Dalam perakaunan kewangan dan pengurusan, risiko yang wujud adalah ditakrifkan sebagai kemungkinan maklumat yang tidak betul atau mengelirukan dalam penyata perakaunan hasil daripada sesuatu selain kegagalan kawalan. Insiden risiko yang wujud adalah yang paling biasa di mana akauntan perlu menggunakan jumlah pertimbangan dan penghampiran yang lebih besar daripada biasa, atau jika terdapat instrumen kewangan yang kompleks. Ia sering hadir apabila syarikat melepaskan penyata kewangan yang berpandangan ke hadapan.
Jenis Risiko Audit
Untuk memahami risiko yang wujud, ia membantu untuk meletakkannya dalam konteks analisis risiko audit. Risiko audit adalah risiko kesilapan ketika melakukan audit, dan secara tradisional dipecah menjadi tiga jenis yang berbeda.
- Risiko kawalan: Risiko kawalan berlaku apabila salah nyata kewangan akibat daripada kurangnya kawalan perakaunan yang betul di firma. Ini kemungkinan besar akan muncul dalam bentuk penipuan atau amalan perakaunan malas. Risiko pengesanan: Ia juga mungkin bahawa juruaudit hanya gagal untuk mengesan kesilapan yang mudah di notis dalam akaun kewangan. Ini dikenali sebagai risiko pengesanan. Biasanya, risiko pengesanan ditangani dengan meningkatkan jumlah urus niaga sampel semasa ujian. Risiko dalaman: Dianggap yang paling merosakkan komponen risiko audit utama, risiko yang wujud tidak dapat dielakkan dengan mudah melalui peningkatan latihan juruaudit atau mewujudkan kawalan dalam proses pengauditan. Walau bagaimanapun, ia adalah salah satu daripada juruaudit risiko dan penganalisis perlu mencari apabila mengkaji penyata kewangan, bersama dengan risiko kawalan dan risiko pengesanan.
Contoh Biasa Risiko Inherent
Risiko yang bersifat umum adalah biasa dalam sektor perkhidmatan kewangan. Alasannya termasuk kerumitan institusi kewangan yang mengawal selia (peraturan dan peraturan yang besar dan sentiasa berubah), rangkaian besar syarikat berkaitan, dan pembangunan produk derivatif dan instrumen rumit lain yang memerlukan pengiraan yang rumit untuk dinilai.
Institusi kewangan sering mempunyai hubungan panjang dan rumit dengan pelbagai pihak. Sebuah syarikat induk mungkin terlibat dengan beberapa entiti yang berbeza sekaligus, masing-masing mengawal kenderaan khas dan entiti luar kunci kira-kira yang lain. Setiap struktur struktur organisasi mungkin mempunyai banyak hubungan pelabur dan klien. Pihak-pihak yang berkaitan sangat terkenal kurang telus daripada entiti yang berasingan juga.
Hubungan perniagaan termasuk mereka yang mempunyai juruaudit; kedua-dua penglibatan awal dan berulang dengan juruaudit membuat beberapa risiko yang wujud. Juruaudit awal mungkin dibanjiri oleh kerumitan atau topik baru. Ulangi penglibatan boleh menyebabkan terlalu banyak kepercayaan atau keletihan akibat hubungan peribadi.
Akaun atau urus niaga yang tidak rutin boleh membentangkan beberapa risiko yang wujud. Contohnya, merosakkan kerosakan kebakaran atau memperoleh syarikat lain adalah jarang sekali bahawa juruaudit mengendalikan risiko terlalu banyak atau terlalu sedikit pada peristiwa yang unik.
Risiko yang bersifat perantaraan terutamanya lazim bagi akaun yang memerlukan banyak jangkaan, anggaran, atau pertimbangan nilai oleh pihak pengurusan. Anggaran perakaunan nilai saksama adalah sukar untuk dibuat, dan jenis proses nilai saksama harus didedahkan dalam penyata perakaunan. Juruaudit mungkin perlu menyiasat dan menemubual pengambil keputusan firma mengenai teknik anggaran untuk mengurangkan kesilapan. Risiko jenis ini diperbesarkan sama ada ia jarang berlaku atau buat kali pertama.
