Cukai Resresif vs Berbanding Progresif: Gambaran Keseluruhan
Sistem cukai jatuh ke dalam tiga kategori utama: regresif, berkadar, dan progresif. Cukai regresif mempunyai impak yang lebih besar terhadap individu berpendapatan rendah berbanding dengan golongan berpendapatan tinggi.
Cukai berkadar, yang juga dirujuk sebagai cukai rata, memberi kesan kepada golongan berpendapatan rendah, sederhana, dan berpendapatan tinggi yang relatif sama. Mereka semua membayar kadar cukai yang sama, tanpa mengira pendapatan.
Cukai progresif mempunyai lebih banyak kesan kewangan kepada individu dan perniagaan berpendapatan tinggi daripada golongan berpendapatan rendah.
Takeaways Utama
- Cukai regresif dianggap tidak seimbang pada individu berpendapatan rendah kerana ia adalah peratusan sama produk atau barang yang dibeli tanpa mengira pendapatan pembeli. Cukai berkadar dikenakan kadar cukai yang sama kepada semua individu tanpa mengira pendapatan. Cukai progresif mengenakan cukai peratusan cukai yang lebih besar pada tahap pendapatan yang lebih tinggi, beroperasi pada teori bahawa para penghasilan berpendapatan tinggi mampu membayar lebih.
Cukai Menegak
Individu berpendapatan rendah membayar lebih tinggi pendapatan mereka dalam cukai berbanding dengan golongan berpendapatan tinggi di bawah sistem cukai regresur kerana kerajaan menaksir cukai sebagai peratusan nilai aset yang dibeli atau dimiliki oleh pembayar cukai. Cukai jenis ini tidak mempunyai korelasi dengan pendapatan individu atau tahap pendapatan.
Membandingkan Cukai Ragu-ragu, Berkadar dan Progresif
Cukai regresif termasuk cukai harta tanah hartanah dan cukai eksais ke atas barang habis, seperti petrol atau tambang tambang. Cukai ekses tetap dan mereka dimasukkan dalam harga produk atau perkhidmatan.
"Cukai dosa, " subset cukai eksais, dikenakan ke atas komoditi atau aktiviti tertentu yang dianggap tidak sihat atau mempunyai kesan negatif terhadap masyarakat, seperti rokok, perjudian, dan alkohol. Mereka dikenakan dalam usaha untuk menghalang individu daripada membeli produk ini. Pengkritik cukai dosa berpendapat bahwa ini tidak berpengaruh terhadap orang-orang yang kurang baik.
Ramai juga menganggap Keselamatan Sosial sebagai cukai regresif. Kewajipan cukai Keselamatan Sosial dihadkan pada tahap pendapatan tertentu yang disebut base upah - $ 137, 700 pada tahun 2020. Pendapatan individu di atas pangkalan ini tidak dikenakan pajak Jaminan Sosial 6.2%. Oleh itu, maksimum tahunan yang dibayar individu dalam cukai Jaminan Sosial dihadkan pada $ 8, 537.40 pada tahun 2020, sama ada dia memperoleh $ 137, 701 atau $ 1 juta. Majikan membayar 6.2% tambahan bagi pihak pekerja mereka, dan individu yang bekerja sendiri mesti membayar kedua-dua bahagian atas pendapatan sehingga asas upah.
Pekerja yang berpendapatan tinggi dengan berkesan membayar sebahagian besar pendapatan keseluruhan mereka ke dalam sistem Jaminan Sosial berbanding pekerja berpendapatan rendah kerana ia adalah kadar rata untuk semua orang dan kerana topi ini.
Cukai berkadar
Sistem cukai berkadar, juga disebut sebagai sistem cukai rata, menilai kadar cukai yang sama pada semua orang tanpa mengira pendapatan atau kekayaan. Ia bertujuan untuk mewujudkan kesamaan antara kadar cukai marginal dan kadar cukai purata yang dibayar. Sembilan negara menggunakan sistem cukai pendapatan ini pada 2019: Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, North Carolina, Pennsylvania, dan Utah.
Beberapa contoh cukai berkadar lain termasuk cukai per kapita, cukai penerimaan kasar, dan cukai pekerjaan.
Penyokong cukai berkadar percaya mereka merangsang ekonomi dengan menggalakkan orang ramai untuk bekerja lebih kerana tidak ada penalti cukai untuk memperoleh lebih banyak. Mereka juga percaya bahawa perniagaan mungkin menghabiskan dan melabur lebih banyak di bawah sistem cukai yang rata, meletakkan lebih banyak dolar ke dalam ekonomi.
Sama seperti Keselamatan Sosial boleh dianggap cukai regresif, ia juga merupakan cukai berkadar kerana semua orang membayar kadar yang sama, sekurang-kurangnya sehingga asas upah.
Cukai Progresif
Cukai yang dinilai di bawah sistem progresif adalah berdasarkan jumlah pendapatan individu. Mereka mengikut jadual yang mempercepatkan, jadi pendapatan berpendapatan tinggi membayar lebih daripada pendapatan berpendapatan rendah. Kadar cukai, bersama dengan liabiliti cukai, meningkat apabila kekayaan individu meningkat. Hasil keseluruhannya adalah bahawa pendapatan yang lebih tinggi membayar peratusan cukai yang lebih tinggi dan lebih banyak wang dalam bentuk cukai berbanding dengan golongan berpendapatan rendah.
Sistem semacam ini bertujuan untuk mempengaruhi orang-orang kelas atas yang lebih rendah atau individu kelas pertengahan untuk mencerminkan anggapan bahawa mereka mampu membayar lebih.
Cukai pendapatan persekutuan semasa AS adalah sistem cukai progresif. Jadual cukai marginalnya mengenakan kadar cukai pendapatan yang lebih tinggi kepada orang yang berpendapatan tinggi, dan kadar cukai pendapatan yang lebih rendah pada orang yang berpendapatan rendah. Kadar peratusan meningkat pada selang masa apabila kenaikan pendapatan boleh dinaikkan. Setiap dolar individu memperoleh tempatnya dalam kurungan atau kategori, mengakibatkan kadar cukai yang lebih tinggi apabila jumlah dolar mencecah ambang baru.
Sebahagian daripada apa yang membuat progresif cukai pendapatan persekutuan Amerika Syarikat adalah potongan standard yang membolehkan individu menghindari membayar cukai pada bahagian pertama pendapatan yang mereka peroleh setiap tahun. Jumlah potongan standard berubah dari tahun ke tahun untuk mengikuti inflasi. Pembayar cukai boleh memilih untuk memotong butiran jika pilihan ini menghasilkan potongan keseluruhan yang lebih besar.
Banyak rakyat Amerika berpendapatan rendah tidak membayar cukai pendapatan persekutuan sama sekali kerana potongan ini. Sebanyak 44% rakyat AS tidak membayar cukai pendapatan pada 2018 kerana pendapatan mereka tidak mencukupi untuk mencapai kadar cukai yang paling rendah.
Cukai ladang adalah satu lagi contoh cukai progresif kerana ia memberi kesan kepada individu yang bernilai bersih tinggi dan mereka meningkat dengan saiz harta pusaka. Hanya estet bernilai $ 11.4 juta atau lebih yang dikenakan cukai harta persekutuan pada 2019, walaupun banyak negeri mempunyai ambang yang lebih rendah.
Seperti mana-mana dasar kerajaan, kadar cukai progresif mempunyai pengkritik. Ada yang mengatakan perpajakan progresif adalah satu bentuk ketidaksamaan dan jumlah untuk pengagihan kekayaan kerana orang yang lebih tinggi membayar lebih kepada negara yang menyokong lebih banyak penghasilan berpendapatan rendah. Mereka yang menentang cukai progresif sering menunjuk kepada kadar cukai rata sebagai alternatif yang paling sesuai.
Contoh-contoh Cukai Regressive vs Proportional vs. Progressive
Pembeli membayar cukai jualan 6% ke atas barangan runcit mereka sama ada mereka memperoleh $ 30, 000 atau $ 130, 000 setiap tahun, jadi mereka yang berpendapatan rendah akhirnya membayar sebahagian besar pendapatan daripada mereka yang memperoleh lebih banyak pendapatan. Jika seseorang membuat $ 20, 000 setahun dan membayar $ 1, 000 dalam cukai jualan barangan pengguna, 5% daripada pendapatan tahunan mereka akan dikenakan cukai jualan. Tetapi jika mereka memperoleh $ 100, 000 setahun dan membayar cukai jualan yang sama $ 1, 000, ini mewakili hanya 1% daripada pendapatan mereka.
Di bawah sistem cukai pendapatan berkadar, pembayar cukai individu membayar peratusan pendapatan tahunan tanpa mengira jumlah pendapatan tersebut. Kadar tetap tidak meningkat atau berkurang apabila pendapatan meningkat atau turun. Individu yang mendapat $ 25, 000 setiap tahun akan membayar $ 1, 250 pada kadar 5%, sedangkan seseorang yang memperoleh $ 250, 000 setiap tahun akan membayar $ 12, 500 pada kadar yang sama.
Kadar cukai progresif Persekutuan adalah 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, dan 37% pada 2019. Kadar cukai pertama 10% dikenakan kepada pendapatan kurang daripada $ 9, 700 untuk individu tunggal dan $ 19, 400 untuk pasangan suami isteri memfailkan pulangan cukai bersama. Kadar cukai tertinggi sebanyak 37% terpakai kepada pendapatan lebih daripada $ 510, 300 untuk pembayar cukai tunggal, $ 612, 350 untuk pemohon berkahwin bersama.
Seorang pembayar cukai tunggal yang mempunyai pendapatan bercukai sebanyak $ 50, 000 tidak akan membayar kadar ketiga sebanyak 22% atas pendapatan penuhnya. Sebaliknya, dia akan berhutang 10% pada $ 9, 700 pendapatan pertama, 12% atas pendapatannya dari $ 9, 701 hingga $ 39, 475, dan 22% untuk baki yang jatuh ke dalam kurungan cukai ketiga. Pembayar cukai dalam contoh ini berhutang sebanyak $ 6, 858.50: T kadar 10% pada $ 9, 700 pertama ialah $ 970, kadar 12% pada $ 29, 775 seterusnya adalah $ 3, 573, dan kadar 22% pada baki $ 10, 525 ialah $ 2, 315.50.
Pembayar cukai tunggal dengan pendapatan yang dikenakan cukai sebanyak $ 25, 000 akan berhutang $ 970 pada $ 9, 700 pertama dan 12% atau $ 1, 836 pada baki, untuk sejumlah $ 2, 806.
