Apakah Pengaturan Sumbangan Automatik Berkualifikasi (QACA)?
Juga dikenali sebagai QACA, Pengaturan Sumbangan Automatik yang Layak merujuk kepada peraturan yang ditetapkan di bawah Akta Pencegahan Pencen 2006 sebagai cara untuk meningkatkan penyertaan pekerja dalam rancangan persaraan sumbangan yang dibiayai sendiri seperti 401 (k), 403 (b), dan pampasan yang ditangguhkan 457 (b) rancangan. Sehingga 1 Januari 2008, syarikat-syarikat yang menggunakan QACAs secara automatik mendaftarkan pekerja dalam pelan pada kadar penangguhan negatif, kecuali pekerja secara khusus memilih keluar.
Cara Pengaturan Sumbangan Automatik Berkualifikasi
Menggalakkan persaraan bersara di tempat kerja telah menjadi masalah ekonomi dan penggubal dasar berusaha untuk menyelesaikannya. Meskipun banyak majikan menawarkan pelan sumbangan 401 (k) atau 403 (b), penyelidikan mendapati bahawa tahap pendaftaran dan sumbangan pelan masih rendah. Satu penyelesaian adalah untuk melaksanakan pelan opt-out, di mana pekerja didaftarkan secara automatik dan mesti memilih untuk berhenti mengambil bahagian, dan bukannya memilih sebagai pelan tradisional berstruktur.
Rancangan memilih keluar cenderung untuk meningkatkan kadar penyertaan. Walau bagaimanapun, mereka biasanya bermula pada tahap sumbangan pekerja yang terlalu rendah untuk membantu mereka dalam persaraan secara bermakna. Ini menyakitkan hati kepada pekerja yang cenderung untuk tidak melakukan apa-apa tindakan sendiri, kerana mereka terus tidak mampu menanggung jangka panjang. Tanpa usaha pendidikan untuk mengingatkan para pekerja secara berkala, contohnya, sumbangan 3% hanyalah titik permulaan, ramai yang tidak boleh menyimpan cukup selama jangka masa panjang. Atas sebab ini, ada yang berpendapat bahawa pelan opt-out cenderung menurunkan jumlah sumbangan persaraan pekerja. Untuk mengatasi kemungkinan ini, sesetengah majikan meningkatkan kadar caruman pekerja sebanyak 1% setiap tahun, walaupun ini masih belum mencukupi untuk membantu para pekerja mencapai matlamat persaraan mereka.
Sehingga 2018, di bawah QACA, majikan mesti melakukan salah satu perkara berikut:
- Sumbangan 100% dari sumbangan pekerja hingga 1% dari kompensasinya, bersama dengan sumbangan pencocokan 50% untuk sumbangan pekerja di atas 1% (dan hingga 6%); atauMembeli sumbangan bukan elektif sebanyak 3% daripada pampasan kepada semua peserta.
Sumbangan majikan boleh tertakluk kepada tempoh pelantikan dua tahun tidak seperti 401 (k) s tradisional, di mana sumbangan majikan segera diletak hak. Pekerja mesti diberikan pemberitahuan yang mencukupi tentang QACA, serta keupayaan untuk menyisih sepenuhnya atau untuk mengambil bahagian di tahap sumbangan tertentu yang tertentu.
QACA juga mempunyai peruntukan "pelabuhan selamat" yang mengecualikan pelan 401 (k) daripada keperluan ujian tanpa syarat untuk peratusan deferral sebenar tahunan (ADP) dan peratusan sumbangan sebenar (ACP). QACA juga tidak boleh mengedarkan sumbangan majikan yang diperlukan kerana kesulitan kewangan pekerja.
Takeaways Utama
- Pengaturan Sumbangan Automatik yang Layak (QACA) adalah satu bentuk pelan persaraan automatik yang ditawarkan oleh majikan. Sebagai pelan opt-out, pekerja akan secara automatik didaftarkan dengan sumbangan yang sesuai kecuali mereka memilih untuk meninggalkan rancangan tersebut. QACA mempunyai "pelabuhan selamat khas" "Peruntukan yang mengecualikan pelan 401 (k) dari keperluan ujian peratusan sebenar (ADP) tahunan dan peratusan sumbangan sebenar (ACP) tanpa pengiktirafan. QACA mesti menentukan jadual peratusan minimum minimum seragam bermula pada 3% dan secara beransur-ansur meningkat dengan setiap tahun bahawa pekerja mengambil bahagian.
QACAs vs. EACAs
PPA mentakrifkan dua pilihan yang berbeza untuk majikan yang ingin menambah pengaturan sumbangan automatik: QACA dan EACA. Peruntukan caruman automatik yang layak (EACA) adalah sejenis pengaturan sumbangan automatik yang mesti merata secara seragam peratusan lalai pelan kepada semua pekerja selepas memberi mereka notis yang diperlukan. Ia mungkin membenarkan pekerja menarik balik caruman pendaftaran automatik (dengan pendapatan) dengan membuat pilihan pengeluaran seperti yang dikehendaki oleh terma pelan (tidak lebih awal daripada 30 hari atau lebih lambat 90 hari selepas sumbangan pendaftaran automatik pertama pekerja ditahan daripada gaji pekerja). Pekerja 100% diberi hak untuk sumbangan pendaftaran automatik mereka.
QACAs menyediakan majikan amanat peruntukan selamat yang mengecualikan mereka daripada peratusan deferral sebenar dan peratusan sumbangan sebenar (ADP / ACP) yang menguji rancangan lain yang mesti dilakukan untuk memastikan mereka tidak mendiskriminasi terhadap pekerja berpendapatan rendah. Sebagai balasan, majikan mesti membuat sumbangan yang sepadan seperti yang diperlukan oleh IRS dan mesti melengkapkan sumbangan yang sepadan dan tidak elektif dalam tempoh dua tahun. Sumbangan tertunda lalai untuk QACA juga mesti meningkat setiap tahun dari sekurang-kurangnya 3% tahun pertama kepada sekurang-kurangnya 6%, dengan maksimum 10% dalam mana-mana tahun.
QACA dan Bentuk Tambahan Pelan Persaraan
Sebagai tambahan kepada QACA, majikan boleh menawarkan pekerja pelbagai pilihan persaraan seperti 401 (k) s, 403 (b) s dan 457 (b) s. Pelan 401 (k) adalah pelan yang ditetapkan oleh majikan yang berkelayakan (iaitu memenuhi Kod Hasil Dalam Seksyen 401 (a) keperluan dan oleh itu layak menerima faedah cukai tertentu).
Pekerja yang layak untuk pelan 401 (k) boleh membuat sumbangan penangguhan gaji pada asas selepas cukai dan / atau pretasi. Sebaliknya, majikan boleh membuat sumbangan yang sepadan atau tidak elektif kepada pelan 401 (k) pekerja dan mungkin juga menambah ciri perkongsian keuntungan. Pendapatan dalam pelan 401 (k) terakru berdasarkan dasar cukai tertunda.
Pelan 403 (b) adalah khusus kepada pekerja sekolah awam, pertubuhan yang dikecualikan cukai, dan menteri. Rancangan ini secara amnya melabur dalam anuiti dan / atau dana bersama. Pelan 403 (b) juga merupakan nama lain untuk pelan anuiti terlindung cukai.
Akhir sekali, pelan 457 adalah pelan persaraan pampasan tertangguh, tanpa faedah, di mana pekerja dibenarkan membuat sumbangan penangguhan gaji. Seperti 401 (k), pendapatan dalam pelan 457 berkembang pada dasar yang ditangguhkan cukai, dan sumbangan tidak dikenakan cukai sehingga aset diagihkan.
