Apakah Pembahagian Prematur?
Pengagihan awal (juga dikenali sebagai pengeluaran awal) adalah sebarang pengagihan yang diambil dari akaun persaraan individu (IRA), 401 (k) akaun pelaburan, anuiti yang ditangguhkan cukai, atau satu lagi pelan simpanan persaraan yang layak yang dibayar kepada benefisiari yang adalah lebih muda dari 59.5 tahun. Pengedaran awal adalah tertakluk kepada penalti awal penarikan 10% oleh IRS sebagai cara penstabilan yang tidak menggalakkan daripada membelanjakan aset persaraan mereka sebelum ini.
Takeaways Utama
- Pengagihan awal adalah pengeluaran awal dari akaun persaraan yang layak seperti IRA atau 401 (k). Peraturan-peraturan IRS menetapkan bahawa pengeluaran yang dibuat dari akaun-akaun ini sebelum umur 59 1/2 adalah tertakluk kepada penalti 10% sebagai tambahan kepada sebarang cukai tertunda yang perlu dibayar. IRS membenarkan pengecualian tertentu untuk kesusahan atau penggunaan yang berkelayakan seperti membeli rumah pertama untuk mengeluarkan wang persaraan awal tanpa penalti.
Memahami Pembahagian Awal
Terdapat beberapa contoh di mana peraturan penalti pengedaran pramatang diketepikan, seperti untuk pembeli rumah pertama, perbelanjaan pendidikan, perbelanjaan perubatan dan Kaedah 72 (t), yang menyatakan bahawa pembayar cukai boleh mengambil pengeluaran IRA sebelum mereka adalah 59.5, sebagai selagi mereka mengambil sekurang-kurangnya lima bayaran berkala yang sama rata (SEPP).
Pengeluaran awal digunakan untuk akaun pelaburan tertunda cukai. Dua contoh utama ini ialah IRA tradisional dan 401 (k). Dalam individu persaraan individu (IRA) tradisional individu pendapatan langsung ke arah pelaburan yang boleh berkembang cukai tertunda; tiada keuntungan modal atau pendapatan dividen dikenakan cukai sehingga ditarik balik. Walaupun majikan boleh menaja IRA, individu juga boleh menetapkannya secara individu.
Di dalam 401 (k) yang ditaja oleh majikan, pekerja yang layak boleh membuat sumbangan gaji tangguh pada dasar selepas cukai dan / atau pra-cukai. Majikan mempunyai peluang untuk membuat sumbangan yang sepadan atau tidak elektif kepada pelan bagi pihak pekerja yang layak dan mungkin juga menambah ciri perkongsian keuntungan. Seperti dengan IRA, pendapatan dalam 401 (k) terakru ditangguhkan cukai.
Pengecualian daripada Penalti Pengedaran Pramatang
Pada tahun 1997, Kongres meluluskan Akta Pelepasan Pembayar Cukai, yang antara lain membolehkan pembayar cukai membatalkan sehingga $ 10, 000 dari akaun persaraan terpelihara cukai jika wang tersebut digunakan untuk membeli rumah untuk kali pertama.
Pembuat dasar Amerika tidak sabar-sabar pada tahun 1990-an untuk membuktikan dasar yang mempromosikan homeownership, kerana mereka menyaksikan kepemilikan rumah sebagai cara terbaik untuk mempromosikan pengumpulan kekayaan. Beban gelembung harta tanah-dan triliunan dolar dalam simpanan yang hilang akibatnya-menimbulkan persoalan kebijaksanaan dasar-dasar ini, tetapi banyak insentif cukai untuk pemilikan rumah kekal dalam kod cukai.
Pelajar juga boleh mengeluarkan dana awal dari akaun persaraan mereka yang berkelayakan jika mereka menggunakan hasil untuk perbelanjaan pendidikan tinggi yang berkelayakan. Perbelanjaan yang layak termasuk tuisyen, bekalan, atau buku yang diperlukan untuk menghadiri institusi pengajian tinggi yang diiktiraf. Pembayar cukai tidak boleh menggunakan dana yang dikeluarkan awal untuk perbelanjaan hidup. Pembayar cukai boleh menggunakan dana yang telah dikeluarkan awal untuk perbelanjaan perubatan. Anda boleh melihat senarai perbelanjaan perubatan yang diluluskan oleh IRS dalam penerbitan 502.
Kaedah 72 (t) adalah satu lagi strategi popular untuk mengelakkan yuran pengeluaran awal IRS, yang dikenakan. Kaedah 72 (t) merujuk kepada seksyen kod cukai yang mengecualikan pembayar cukai daripada yuran tersebut jika mereka menerima pembayaran tersebut dalam Pembayaran Berkala Secara Secara Sederhana. Ini bermakna anda perlu mengeluarkan dana anda sekurang-kurangnya lima ansuran dalam tempoh lima tahun, menjadikan strategi ini kurang sesuai untuk mereka yang memerlukan semua simpanan mereka dengan segera.
Kongres telah menulis dalam pengecualian ini dalam kod cukai untuk menyokong tingkah laku pembayar cukai yang dilihat sebagai kepentingan awam. Walaupun penggubal undang-undang AS melihat mempromosikan simpanan persaraan sebagai salah satu keutamaan mereka, mereka telah membuat pengecualian dalam kes-kes pemilik rumah baru atau yang dibebani dengan perbelanjaan yang berkaitan dengan pendidikan dan penjagaan perubatan.
Untuk merumuskan, jika penarikan diri memenuhi salah satu ketetapan berikut, ia boleh dikecualikan daripada penalti:
- Dana adalah untuk pembelian atau pembinaan semula rumah pertama untuk pemegang akaun atau ahli keluarga yang berkelayakan (terhad kepada $ 10, 000 setiap seumur hidup). Pemegang akaun menjadi kurang upaya sebelum pengedaran berlaku. Seorang penerima menerima aset tersebut selepas kematian pemilik akaun. digunakan untuk perbelanjaan perubatan yang tidak dibayar balik atau insurans perubatan jika pemegang akaun kehilangan insurans majikannya. Pengedarannya adalah sebahagian daripada program SEPP (Bayaran Berkala Bersamaan yang Sederhana). Ia digunakan untuk perbelanjaan pendidikan tinggi. Aset adalah diedarkan hasil daripada levy IRS.Ia adalah pulangan atas sumbangan yang tidak boleh ditolak.
Pengeluaran Awal dan Pengagihan Minimum yang Diperlukan
Sebaliknya, dengan penalti pengeluaran awal pada taburan pramatang, seorang peniaga persaraan juga boleh dihukum kemudian jika dia tidak memulakan pengeluaran dana dengan titik tertentu. Sebagai contoh, dalam pelan yang memenuhi syarat, SEP atau SIMPLE IRA yang lazim, peserta mesti mula menarik balik pada 1 April tahun berikutnya mereka mencapai usia 70 1/2. Setiap tahun pesara mesti mengeluarkan amaun tertentu, berdasarkan pengiraan minimum pengagihan minimum (RMD) yang diperlukan. Ini umumnya ditentukan dengan membahagikan nilai pasaran adil pada akhir tahun persaraan oleh jangka hayat.
