Apakah Kekurangan Pencen?
Kekurangan pencen adalah situasi di mana syarikat yang menawarkan pelan manfaat (DB) manfaat tertentu tidak mempunyai cukup wang untuk memenuhi kewajiban dana pencen. Kekurangan pencen biasanya berlaku kerana pelaburan yang dipilih oleh pengurus pencen tidak memenuhi jangkaan. Pencen dengan kekurangan dianggap kurang mendapat faedah.
Takeaways Utama
- Kekurangan pencen adalah apabila pelan pencen manfaat yang ditetapkan tidak mempunyai cukup wang untuk menampung kewajiban semasa dan masa depan. Ini mungkin berisiko untuk sebuah syarikat sebagai jaminan pencen kepada pekerja bekas dan semasa sering mengikat secara sah. Masalah mungkin disebabkan oleh kerugian pelaburan, perancangan yang lemah, perubahan demografi, atau persekitaran kadar faedah yang rendah.
Memahami Kekurangan Pencen
Pelan pencen manfaat yang ditakrifkan datang dengan jaminan bahawa pembayaran yang dijanjikan akan diterima semasa tahun persaraan pekerja. Syarikat itu melabur dana pencennya dalam pelbagai aset untuk menghasilkan pendapatan yang mencukupi untuk menanggung liabiliti yang ditimbulkan oleh jaminan tersebut untuk pesara semasa dan masa depan.
Status pembiayaan pencen yang dibiayai menggambarkan bagaimana asetnya berbanding dengan tanggungannya. Kekurangan pencen bermakna liabiliti, atau kewajipan untuk membayar pencen, melebihi aset yang telah terkumpul untuk membiayai pembayaran tersebut. Pencen boleh dikurangkan untuk beberapa alasan. Perubahan kadar faedah dan kerugian pasaran saham boleh mengurangkan aset dana. Semasa kelembapan ekonomi, pelan pencen terdedah kepada kekurangan dana.
Kekurangan pencen adalah peristiwa penting yang memerlukan syarikat menawarkan pelan faedah pasti untuk mengambil langkah-langkah untuk memperbaiki keadaan. Sebuah syarikat yang memulakan pencen bertanggungjawab untuk membayar pekerja mereka wang yang mereka dijamin. Dalam rancangan sedemikian, pekerja tidak mengambil risiko pelaburan. Pada asasnya, syarikat itu menjanjikan pekerja yang layak yang bekerja untuk mereka untuk jangka waktu tertentu yang mereka akan menerima sejumlah wang tertentu semasa persaraan. Sekiranya wang itu tidak ada ketika orang sudah bersedia untuk bersara, ia dapat merosakkan kedua-dua syarikat dan pekerja.
Mengelakkan kekurangan
Pengurus dana dan syarikat dapat meramalkan sama ada akan ada masalah dengan memenuhi kewajiban mereka dengan baik sebelum para pesara menerima pembayaran mereka. Apabila menemui kekurangan, satu pilihan adalah untuk meningkatkan sumbangan mereka kepada rancangan itu. Satu contoh yang terkenal mengenai tindakan ini ialah syarikat kereta General Motors, yang mendapati mereka menghadapi kekurangan pencen pada 2016 dan kemudiannya memperuntukkan sebahagian besar keuntungan syarikat untuk memastikan kewajiban syarikat itu dipenuhi. Walaupun pilihan yang boleh dipercayai, tindakan ini akan menjejaskan pendapatan bersih syarikat.
Satu lagi pilihan bagi syarikat untuk membuat kekurangan adalah dengan hanya meningkatkan prestasi pelaburan mereka; Walau bagaimanapun, strategi itu penuh dengan risiko pulangan yang lebih besar tidak dijamin.
Peranan Insurans Pencen
Dalam sesetengah kes, syarikat yang tidak dapat menampung kekurangan pencen dengan wang sendiri mungkin boleh mendapatkan bantuan daripada insurans pencen. Syarikat tajaan kerajaan AS yang dikenali sebagai Perbadanan Jaminan Manfaat Pensiun (PBCG) wujud untuk menggalakkan kesinambungan dan penyelenggaraan pelan manfaat persefahaman swasta, memastikan pembayaran faedah pencen, dan memastikan premium insurans pencen di cek. Dibuat oleh Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja tahun 1974 (ERISA), PBCG boleh melangkah masuk dan memastikan bahawa pembayaran pencen dibuat sepenuhnya apabila syarikat menghadapi kekurangan. Sebagai pertukaran untuk perlindungan ini, syarikat perlu membayar premium untuk setiap pekerja yang termasuk dalam pelan itu.
