Penerima manfaat adalah salah satu blok bangunan utama perancangan harta tanah: Tanpa nama yang betul dan di garis putus-putus yang tepat, aset dapat ditiup di tangan yang tidak diinginkan oleh si mati. Semua aset memerlukan benefisiari atau benefisiari yang betul, biasanya ditentukan oleh kehendak.
Sama ada benefisiari dari akaun persaraan individu (IRA) boleh menamakan benefisiari pengganti (benefisiari generasi kedua) ditentukan oleh peruntukan dokumen pelan IRA. Kadang-kadang benefisiari adalah pasangan pemegang IRA, kadang-kadang tidak.
Kadang-kadang diabaikan oleh penerima non-spouse dari IRA yang diwarisi adalah tugas penamaan penerima. Malah, pemegang IRA tidak dapat menanggung aset ini kepada waris sehingga baru-baru ini 20 tahun yang lalu, apabila IRA berwawasan hijau IRS berpotensi melepasi pelbagai "generasi" pemegang-semua sementara semakin bertahan cukai.
Menamakan Penerima Manfaat
Selepas mewarisi IRA, penamaan benefisiari benefisiari atau benefisiari mereka hanya penting untuk pasangan bukan pasangan (dan pasangan) kerana pemilik asal akaun tersebut. Juga seperti pemilik asal IRA, penamaan benefisiari pada borang IRA menggantikan arahan wasiat: Semak dan jika perlu mengemaskini senarai benefisiari baru setiap tahun atau sekurang-kurangnya setiap beberapa tahun.
Takeaways Utama
- Penasihat tidak membayar penalti awal pengeluaran pada pengedaran, walaupun penerima manfaat lebih muda dari 59 ½.Non-pasangan penerima tidak dapat melancarkan IRA yang diwariskan ke IRA mereka sendiri dan tidak dapat menyumbang kepada IRA yang diwarisi. Mengambil RMD yang lebih kecil selama lebih lama mengurangkan perceraian cukai pada tahun tertentu dan "membentang" atau "memperluas" nilai akaun.
IRA yang diwariskan juga harus dinamakan semula untuk membezakannya sebagai IRA yang diwarisi dan untuk mengenal pasti pemegang akaun asal dan benefisiari warisan. Sebagai contoh, "(nama pemilik IRA asal) mati (tarikh kematian pemilik asal) untuk manfaat (nama benefisiari)". Contoh lain mungkin, "(nama almarhum dan tarikh kematian) IRA warisan untuk faedah (FBO) nama (nama benefisiari)."
IRA warisan: Peraturan Khas
Para penerima bukan rombongan mesti mula mengambil pengagihan minimum yang diperlukan (pengeluaran atau RMD) tidak lama lagi. Mereka yang mewarisi IRA mungkin dikehendaki mengambil pengagihan keseluruhan baki akaun selama mungkin lima tahun. "Ini boleh menyebabkan jumlah pendapatan yang dikenakan cukai mereka meningkat dengan ketara-dan boleh mendorong mereka ke dalam kurungan cukai pendapatan tertinggi, " memberi amaran kepada Bruce Primeau, CPA dan presiden Sidang Kemuncak Kekayaan Summit, Prior Lake, Minnesota.
Kadang-kadang diabaikan oleh penerima non-spouse dari IRA yang diwarisi adalah tugas penamaan penerima.
"Di bawah undang-undang semasa, orang yang mewarisi IRA itu mesti mula mengambil pengagihan minimum yang diperlukan pada 31 Disember tahun selepas kematian pemilik asal, " kata Perdanaau. "Suatu nasihat lain bagi mereka yang mewarisi dolar IRA ini, dengan asumsi bahawa warisan adalah besar: Pertimbangkan untuk mendapatkan unjuran cukai serta-merta dan, jika boleh, tingkatkan kadar caruman kepada 401 (k), 403 (b) atau pelan persaraan lain untuk Maksimum sehingga mereka boleh menampung beberapa dolar RMD dari cukai."
Untuk meregangkan IRA sepanjang hayat penerima bukan suami isteri, RMD mesti diambil pada 31 Disember setiap tahun. Penasihat tidak membayar penalti awal pengeluaran pada pengedaran (walaupun ahli waris adalah lebih muda daripada 59 tahun dan enam bulan) tetapi mereka membayar cukai pendapatan pada RMD daripada IRA tradisional yang diwarisi; RMD dari Roth IRA yang diwariskan bebas cukai. Jika pewaris berusia lebih dari 70 tahun dan enam bulan, mereka mesti mengambil RMD dalam tempoh setahun mewarisi IRA.
Ahli waris bukan pasangan tidak boleh melancarkan IRA yang diwarisi ke IRA mereka sendiri dan tidak dapat menyumbang kepada IRA yang diwarisi.
'Stretch' atau 'Extended' IRAs
Dengan peraturan-peraturan khas boleh mendapat kelebihan khusus, walaupun: Seorang waris bukan pasangan yang cukup muda pada masa warisan dapat, walaupun dengan RMD, cukup mengumpul dalam IRA untuk memperbaiki telur sarang mereka sendiri secara substansial.
Individu yang mewarisi aset IRA daripada pemilik IRA asal dirujuk sebagai penerima manfaat generasi pertama. Individu ini dapat mengagihkan aset ke atas jangka hayatnya atau jangka hayat yang tinggal oleh pemilik IRA asal. Sekiranya benefisiari generasi pertama kemudian mati, benefisiari yang ditetapkan adalah penerima manfaat generasi kedua.
Lebih muda ahli waris, semakin kecil RMD. Mengambil RMD yang lebih kecil dalam jangka masa yang lebih lama mengurangkan percubaan cukai pada tahun tertentu dan "membentang" atau "memperluas" nilai akaun untuk pertumbuhan yang lebih lama yang ditangguhkan cukai. (Apabila IRA yang diwarisi melewati beberapa penerima, jangka hayat penerima manfaat tertua digunakan untuk mengira RMD.)
Penasihat boleh menarik balik semua dana pada 31 Disember tahun kelima berikutan kematian pemilik akaun. Setiap pengeluaran akan dimasukkan ke dalam pendapatan bercukai tahunan benefisiari untuk tahun pengeluaran. Mereka juga boleh mengambil pembayaran penuh dan segera dari jumlah akaun (dan membayar cukai besar yang berkaitan dengan langkah ini) atau menafikan seluruh IRA.
Menyatakan IRA yang diwarisi adalah salah satu cara untuk mengalihkan aset kepada beberapa generasi apabila penerima utama akaun adalah lebih tua daripada benefisiari sekunder akaun. Yang utama menolak akaun, yang melewati benefisiari sekunder yang lebih muda. Oleh itu, RMD dikurangkan, menghasilkan gigitan cukai tahunan yang lebih kecil dan memelihara jumlah teras akaun untuk pertumbuhan masa depan.
Penerima generasi kedua mengambil pengagihan ke atas jangka hayat penerima manfaat generasi pertama. Yang terakhir ditentukan pada tahun selepas pemilik IRA mati, dengan 1 dikurangkan untuk setiap tahun yang telah berlalu.
Garisan bawah
IRA warisan-terutamanya yang digunakan dengan taktik berbilang peringkat "regangan" atau "IRA lanjutan" boleh menjadi alat yang berkuasa untuk membina dan mengekalkan kekayaan selama beberapa dekad Walaupun prosedur untuk memanfaatkan sepenuhnya akaun-akaun ini merosot dalam beberapa tahun kebelakangan ini, banyak langkah yang perlu diambil oleh pemilik benefisiari untuk mendapatkan penjimatan cukai yang terbaik. Semak dengan perancang kewangan atau pakar harta pusaka untuk memastikan mendapat manfaat daripada IRA yang diwarisi.
