Apakah Harta Tersenarai?
Harta tersenarai adalah kelas khusus harta susut yang tertakluk kepada peraturan cukai khusus jika digunakan secara utamanya untuk tujuan perniagaan. Untuk dianggap harta tersenarai, item mesti digunakan untuk lebih daripada 50% untuk perniagaan syarikat. Itu bermakna baki masa, aset juga boleh digunakan untuk tujuan peribadi.
Contoh harta benda yang disenaraikan termasuk kenderaan penumpang dan lain-lain yang digunakan untuk pengangkutan, dan kamera dan peralatan rakaman lain. Sehingga 1 Januari 2010, telefon bimbit dan peranti telekomunikasi peribadi yang serupa tidak lagi dianggap sebagai harta tersenarai.
Peraturan harta tersenarai mengehadkan jumlah potongan dan susut nilai yang boleh diambil jika aset tersebut tidak digunakan secara utamanya dalam perniagaan atau perdagangan.
Untuk melayakkan diri, harta tersenarai mesti diperuntukkan untuk lebih daripada satu tujuan sepanjang tahun cukai.
Memahami Harta Tersenarai
Hartanah tersenarai syarikat adalah semua yang dimiliki yang digunakan untuk tujuan perniagaan lebih dari 50% masa dan menurunkan nilai. Secara ringkas, ia adalah harta yang digunakan untuk tujuan perniagaan dan peribadi seperti kenderaan yang dimiliki oleh perniagaan yang didorong oleh pegawai, pekerja, dan / atau pemegang saham.
Peraturan harta tersenarai telah diperkenalkan dalam kod cukai untuk memastikan orang tidak menuntut potongan cukai untuk kegunaan peribadi harta di bawah nama yang digunakan dalam perniagaan atau perdagangan.
Menurut Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS), harta tersenarai termasuk:
- Automobil seberat kurang daripada 6, 000 pound, tidak termasuk ambulans, kereta api, dan trak atau van yang memenuhi syarat penggunaan kenderaan bukan peribadi. Harta lain yang digunakan untuk tujuan pengangkutan termasuk trak, bas, bot, kapal terbang, motosikal, dan kenderaan lain yang digunakan untuk mengangkut orang atau barang Ciri-ciri yang digunakan untuk hiburan, rekreasi, atau hiburan.Komputer dan peralatan persisian yang berkaitan yang diletakkan di perkhidmatan sebelum 1 Januari 2018, melainkan digunakan hanya di sebuah establisy perniagaan biasa, dan dimiliki atau dipajak oleh orang yang mengendalikan pertubuhan itu.
Ucapan Terperinci dan Uji Penggunaan Utama
Kos yang berkaitan dengan penggunaan harta tersenarai tidak boleh dikurangkan sebagai perbelanjaan perniagaan. Dengan kata lain, entiti yang membayar cukai mesti menegaskan penggunaan perniagaan sesuatu harta jika ia menyusut harta ini atau memotong perbelanjaan.
Ujian penggunaan utama mesti digunakan untuk setiap item harta benda yang tersenarai. Ujian ini menetapkan bahawa penggunaan perniagaan harta tersenarai mestilah melebihi 50%. Ini mesti dilakukan untuk setiap aset harta tersenarai untuk:
- Tuntut susut nilai bonusPenyebutkan pilihan raya belanjaUntuk merosot harta di bawah sistem susut nilai Sistem Pemulihan Kos Dipercepatkan (MACRS) yang diubahsuai
Syarikat juga dikehendaki menyimpan rekod terperinci mengenai semua aset yang digunakan sebagai harta tersenarai. Ini termasuk jumlah untuk setiap harta benda termasuk kos asal, apa-apa pembaikan yang terlibat, insurans, dan apa-apa perbelanjaan lain yang berkaitan.
Takeaways Utama
- Harta tersenarai adalah harta tanah yang boleh dirunding tertakluk kepada peraturan cukai khusus jika ia digunakan untuk tujuan perniagaan. Untuk dipertimbangkan harta tersenarai, aset mesti digunakan untuk tujuan perniagaan tidak kurang daripada 50% masa. Ia juga boleh digunakan untuk kegunaan peribadi. Contoh-contoh harta benda yang disenaraikan termasuk kenderaan, harta lain yang digunakan dalam pengangkutan, dan komputer.
Susutnilai Harta Tersenarai
Jika harta benda tersenarai digunakan terutamanya untuk alasan perniagaan, maka ia tertakluk kepada kaedah penyusutan peratusan statutori, kerana ia akan dianggap sebagai aset perniagaan. Hartanah tersenarai yang digunakan untuk perniagaan hanya separuh masa paling banyak-dan lulus ujian penggunaan utama-masih boleh mengalami susut nilai berdasarkan peratusan penggunaan perniagaan yang dituntut di atasnya, tetapi ia mesti disusut di bawah kaedah garis lurus.
Kereta yang digunakan semata-mata untuk membawa penumpang juga tertakluk kepada batasan susut nilai tambahan. Harta tersenarai yang tidak memenuhi ujian penggunaan utama adalah tidak layak untuk Seksyen 179 penyusutan atau kaedah susut nilai dipercepat lain.
Susut nilai yang ditarik balik boleh ditambah kembali kepada pendapatan dalam mana-mana tahun selepas tahun pertama penggunaan bahawa penggunaan perniagaan hartanah tersenarai turun di bawah 50%. Iaitu, pembayar cukai mungkin perlu membayar balik beberapa susut nilai yang dituntut. Jumlah susut nilai yang ditarik balik adalah susut nilai yang dipercepatkan yang dibenarkan untuk tahun sebelum tahun penangkapan semula, termasuk apa-apa perbelanjaan Seksyen 179, tolak jumlah susut nilai Sistem Susut Nilai Alternatif (ADS) yang akan dibenarkan dalam tempoh masa yang sama.
