Semua jenis akaun persaraan individu, atau IRA, yang diiktiraf di bawah kod cukai persekutuan, menikmati perlindungan yang besar dari pemiutang semasa kebankrapan. Perlindungan untuk IRA ditandatangani undang-undang oleh Presiden George W. Bush di bawah Akta Pencegahan Penyalahgunaan dan Perlindungan Pengguna Kebankrapan, atau BAPCPA, tahun 2005.
Perlindungan di bawah undang-undang ini berbeza, bergantung kepada jenis IRA. IRAs tradisional dan IRA Roth kini dilindungi untuk nilai lebih daripada $ 1 juta. IRA SEP, IRA sederhana, dan IRA yang paling berpola dilindungi sepenuhnya daripada pemiutang dalam kebankrapan, tanpa mengira nilai dolar.
Takeaways Utama
- Akta Pencegahan Penyalahgunaan Kebankrapan dan Perlindungan Pengguna pada tahun 2005 menyediakan perlindungan kebangkrutan persekutuan untuk IRAs.Traditional dan Roth IRA saat ini dilindungi untuk nilai total $ 1, 362, 800, dengan penyesuaian untuk inflasi yang dibuat setiap tiga tahun (penyesuaian berikutnya adalah pada 2022).SEP dan IRA sederhana, serupa dengan 401 (k) s yang ditaja oleh majikan, rancangan perkongsian keuntungan, dan pencen, dilindungi sepenuhnya dalam kebankrapan. IRA peralihan yang dilaksanakan sepenuhnya yang berasal dari pelan persaraan yang layak juga dilindungi sepenuhnya daripada pemiutang.
Akta Pencegahan Penyalahgunaan Kebankrapan dan Perlindungan Pengguna
Walaupun undang-undang kebankrapan persekutuan telah lama melindungi 401 (k) rancangan, pencen dan pelan persaraan yang ditaja oleh majikan yang sama, IRA hanya berada di bawah perlindungan persekutuan dengan penguatkuasaan BAPCPA. Di antara pelbagai pembaharuan muflis, termasuk keperluan yang tinggi untuk memfailkan kebankrapan di bawah Bab 7, BAPCPA memperkenalkan perlindungan muflis persekutuan pertama yang jelas untuk aset yang dipegang dalam IRA.
Sebelum BAPCPA, perlindungan IRA ditakrifkan di peringkat negeri, atau tidak sama sekali. Selepas BAPCPA, perlindungan muflis untuk aset IRA diberikan kepada warganegara di semua negeri.
IRA tradisional dan IRA Roth: Berapa Banyak Perlindungan?
BAPCPA telah mengubahsuai undang-undang kebankrapan persekutuan untuk memberikan perlindungan sehingga $ 1 juta dalam aset yang diadakan dalam IRA tradisional atau Roth IRA. Untuk mengekalkan nilai sebenar perlindungan ini dari masa ke masa, undang-undang menetapkan pelarasan inflasi tetap berdasarkan indeks harga pengguna Jabatan Buruh untuk semua pengguna bandaraya (CPIU). Pelarasan inflasi telah dikira dan digubal setiap tiga tahun sejak pelarasan pertama dibuat pada 1 April 2007.
Dalam tempoh tiga tahun semasa, yang berakhir pada 1 April, 2022, kedua-dua IRA tradisional dan Roth dilindungi untuk nilai keseluruhan dolar $ 1, 362, 800 seorang. Perlindungan terhad ini terpakai kepada jumlah semua akaun IRA tradisional dan Roth yang dipegang oleh individu tertentu, bukan kepada setiap akaun IRA secara berasingan.
Walaupun dana tradisional dan Roth IRA yang melebihi $ 1, 362, 800 tidak dilindungi di bawah BAPCPA, undang-undang menyatakan bahawa mahkamah kebankrapan bebas untuk memperluas perlindungan tambahan jika keadilan meneguhkannya dan hakim memutuskan untuk memberikannya.
Untuk memastikan bahawa IRA peralihan dari pelan persaraan yang layak dilindungi dalam kebankrapan, ia membantu untuk membuat akaun berasingan hanya untuk aset tersebut.
IRA SEP dan IRA sederhana
Pelan Pekerja Ringkas (SEP) IRA dan Menyimpan Pelan Perlawanan Insentif untuk Pekerja Majikan Kecil (SIMPLE) IRA dilindungi sepenuhnya sekiranya kebankrapan. Perlindungan ini sepadan dengan perlindungan jangka panjang yang diberikan kepada akaun persaraan individu yang ditaja oleh majikan lain, termasuk rancangan 401 (k) dan rancangan perkongsian keuntungan.
IRA peralihan
Untuk tujuan Pencegahan Penyalahgunaan Kebankrapan dan Akta Perlindungan Pengguna, IRA peralihan adalah akaun tradisional atau Roth IRA yang pada asalnya dibiayai melalui pemindahan dari pelan persaraan yang layak. Pelan persaraan yang layak termasuk pelan 401 (k) standard, pelan pencen tradisional dan pelan perkongsian keuntungan tertentu. Di bawah BAPCPA, IRA peralihan yang dilaksanakan dengan baik dari pelan persaraan yang layak dilindungi sepenuhnya daripada pemiutang dalam kebankrapan.
Perlu diingat bahawa sebaik sahaja peralihan aset selesai, IRA peralihan tidak pada dasarnya berbeza daripada mana-mana IRA tradisional atau Roth lain-selain daripada sumber aset. Untuk memastikan perlindungan penuh untuk IRA peralihan yang berasal dari pelan persaraan yang layak, adalah idea yang baik untuk membuat akaun IRA berasingan bagi aset peralihan yang berbeza dari mana-mana IRA tradisional atau Roth sedia ada yang lain.
Walaupun penyelenggaraan akaun berasingan tidak dikehendaki secara eksplisit di bawah undang-undang, ia membantu untuk mengelakkan isu-isu yang berpotensi semasa proses muflis. Dengan akaun berasingan, asal aset mudah didokumenkan dan kolam aset mudah dijejaki untuk tujuan mendapatkan semua kebankrapan yang tersedia.
