Apakah Terbitan IRS 561: Menentukan Nilai Harta Sumbangan?
Penerbitan IRS 561: Penentuan Nilai Harta Sumbangan, adalah dokumen yang diterbitkan oleh Internal Revenue Service (IRS) yang menyediakan pembayar cukai dengan maklumat mengenai cara menentukan nilai pasar wajar untuk aset yang disumbangkan kepada organisasi yang memenuhi syarat. Pembayar cukai boleh mendermakan pelbagai jenis aset, termasuk barangan isi rumah, pakaian, barang kemas dan permata, seni, koleksi, kenderaan, bot, pesawat, inventori dari perniagaan peribadi, paten, saham, bon, harta tanah, kontrak kewangan, dan tertentu hak faedah.
Memahami Penerbitan IRS 561: Menentukan Nilai Harta Sumbangan
Penerbitan IRS 561 terutamanya mensasarkan pembayar cukai individu. Ia menyediakan panduan untuk menilai harta yang disumbangkan sebagai sumbangan amal untuk tujuan potongan pendapatan. Untuk tahun cukai 2018 hingga 2025, pembayar cukai individu mempunyai potongan standard sebanyak $ 12, 000, oleh itu potongan terperinci termasuk apa-apa harta yang disumbangkan perlu secara kolektif melebihi potongan standard untuk berbaloi. Terdapat juga beberapa pertimbangan penting yang wajib dipertimbangkan oleh pembayar cukai sebelum membuat sumbangan amal yang boleh ditolak cukai. Sumbangan mesti dibuat kepada Organisasi Amal yang Layak. Di samping itu, nilai potongan biasanya terhad kepada 50% daripada pendapatan kasar yang diselaraskan oleh pembayar cukai dalam kebanyakan kes, tetapi had 20% dan 30% mungkin dikenakan. Penerbitan IRS 526: Sumbangan Amal memberikan butir-butir lengkap mengenai tuntutan aset sumbangan sebagai potongan cukai.
Penerbitan IRS 561 menyediakan panduan untuk menentukan nilai saksama aset yang disumbangkan yang boleh diterjemahkan kepada nilai boleh ditolak cukai terperinci. Penerbitan 561 memerlukan penderma untuk memulakan dengan menentukan nilai pasar yang adil dari aset yang mereka sumbangkan.
Takeaways Utama
- Penerbitan IRS 561 menyediakan panduan untuk menentukan nilai saksama sumbangan amal yang mana pembayar cukai mungkin akan memotong daripada pendapatan yang boleh dikenakan cukai mereka. Umumnya, penilaian pasaran saksama IRS adalah selaras dengan amalan perakaunan piawai yang memerlukan penilaian berdasarkan jualan harga di pasaran terbuka. IRS mencadangkan empat pendekatan apabila harga pasaran terbuka tidak tersedia: harga atau harga jualan, aset yang setanding, kos penggantian, dan pendapat pakar. Pembayar cukai secara amnya hendaklah memfailkan Borang 8283 jika nilai pasaran yang adil sumbangan adalah lebih daripada $ 500. Sekiranya nilai saksama derma amal ditentukan $ 5, 000 atau lebih, penilaian yang layak dikehendaki dikemukakan.
Mengenal pasti Nilai Pasaran Adil
Penilaian pasaran saksama IRS adalah selaras dengan amalan perakaunan piawai yang memerlukan penilaian berdasarkan harga jualan di pasaran terbuka. Penilaian ini sepatutnya dipersetujui antara pembeli yang sanggup dan penjual yang bersedia tanpa perlu bertindak (syarat panjang lengan) dan kedua-duanya mempunyai pengetahuan yang munasabah tentang fakta-fakta yang berkaitan.
Menentukan nilai pasaran yang saksama tidak semestinya proses yang mudah, khususnya apabila harga dalam pasaran terbuka mungkin tidak tersedia atau apabila aset yang disumbangkan mungkin mempunyai sekatan tertentu. Dalam kes-kes kekaburan ini, IRS mencadangkan menilai aset pada harga yang akan dijual oleh organisasi yang diberikan kepada penderma. Kaedah lain yang mungkin adalah membandingkan harga item dengan harga jualan item yang serupa. Aset yang diberikan dengan sekatan tertentu mesti dihargai dengan nilai yang bernilai dengan sekatan.
Sesetengah jenis aset akan mempunyai nilai yang lebih konkrit seperti anuiti, stok, bon, dan kontrak kewangan. Kebanyakan aset ini boleh diurus dengan segera di bursa-bursa kewangan yang menentukan nilai pasaran mereka yang saksama. Individu boleh mula menggunakan Akaun Persaraan Individu (IRA) mereka dan mewarisi IRA untuk membuat pengagihan kebajikan yang berkelayakan setelah beralih 70 atau lebih. Walau bagaimanapun, di bawah Menetapkan Setiap Masyarakat untuk Peningkatan Persaraan (SECURE) Akta 2019, bermula pada tahun seseorang berubah menjadi 72, apa-apa amaun yang diberikan kepada organisasi kebajikan yang berkelayakan melalui IRA juga akan mengurangkan pengagihan minimum yang diperlukan (RMD).
Berikutan amalan perakaunan nilai pasaran yang adil yang dicadangkan oleh Prinsip Perakaunan Umum yang Diterima adalah pendekatan yang sesuai untuk pelbagai jenis aset. Sesetengah aset mungkin memerlukan perkhidmatan penilai untuk menentukan nilai pasaran mereka yang saksama. Penilai boleh digunakan untuk menilai hartanah hartanah atau aset bernilai tinggi yang lain.
Secara umum, IRS menggariskan empat pendekatan untuk mengenal pasti nilai pasaran yang saksama:
- Kos atau harga jualanKisah aset setandingPenyambung kosPenjagaan pakar
Dalam Penerbitan 561, IRS juga memperincikan panduan untuk penilaian aset yang berikut:
- Barang-barang isi rumahUntuk pakaian, barang-barang dan pesawat udaraInventori dari perniagaan peribadiPetentStock dan bon Real estatInterest dalam perniagaanAnnuities, faedah untuk jangka hayat atau jangka masa, sisa, dan pembalikanKegiatan insurans hayat dan anuiti kontrak Tertentu kepentingan dalam harta yang tidak amanah
$ 500 dan $ 5, 000 atau Lagi
Pembayar cukai secara amnya hendaklah memfailkan Borang 8283 jika nilai pasaran sumbangan yang adil adalah lebih daripada $ 500. Pembayar cukai perlu sedar bahawa aset dengan nilai saksama $ 5, 000 atau lebih memerlukan penilaian yang layak untuk dikemukakan.
Penalti
Penerbitan IRS 561 mengatakan bahawa pembayar cukai yang didapati telah melebih-lebihkan nilai pasaran yang adil aset yang disumbangkan boleh dikenakan penalti. Penalti sebanyak 20% terpakai melebihi 150% hingga 199%. Penalti 40% dikenakan melebihi 200% atau lebih.
Borang 8282: Penjelasan Kembali Maklumat Donee
Borang 8282 merupakan borang IRS kedua yang mungkin dikaitkan dengan sumbangan amal. Donor boleh menerima borang ini daripada yang dilakukan jika aset itu mempunyai nilai pasaran yang adil lebih daripada $ 500 dan dilupuskan dalam tempoh tiga tahun. Sekiranya syarat-syarat ini dipenuhi, tindakan yang dilakukan hendaklah memberi Borang 8282 kepada penderma dan IRS.
