Apakah Amanah Grantor yang Sengaja Diputuskan?
Kepercayaan pemberi kuasa yang sengaja rosak (IDGT) adalah alat perancangan harta yang digunakan untuk membekukan aset tertentu seseorang untuk tujuan cukai harta, tetapi bukan untuk tujuan cukai pendapatan. Kepercayaan yang sengaja rosak dicipta sebagai kepercayaan pemberi pinjaman dengan kecacatan yang bersungguh-sungguh yang memastikan individu terus membayar cukai pendapatan, kerana undang-undang cukai pendapatan tidak akan mengakui bahawa aset telah dipindahkan dari individu.
Oleh kerana pemberi mesti membayar cukai ke atas semua pendapatan amanah setiap tahun, aset dalam amanah dibenarkan untuk berkembang bebas cukai, dan dengan itu mengelakkan cukai hadiah kepada penerima benefisiari. Oleh itu, ia adalah satu kelemahan yang digunakan untuk mengurangkan pendedahan cukai harta tanah.
Memahami Amanah Grantor yang Berat Badan (IDGT)
Peraturan kepercayaan Grantor menggariskan syarat-syarat tertentu apabila amanah yang tidak dapat ditarik balik dapat menerima beberapa rawatan yang sama sebagai kepercayaan yang boleh dibatalkan oleh Internal Revenue Service (IRS). Keadaan ini kadang-kadang membawa kepada penciptaan apa yang dikenali sebagai amanah pemberi pinjaman yang sengaja rosak. Dalam kes ini, pemberi kuasa bertanggungjawab untuk membayar cukai ke atas pendapatan yang dihasilkan oleh amanah itu, tetapi aset amanah tidak dikira ke arah harta pemilik. Aset-aset tersebut akan digunakan untuk harta pusaka pemberi jika individu menjalankan amanah yang boleh dibatalkan, bagaimanapun, kerana individu itu akan tetap memiliki harta yang dipegang oleh kepercayaan tersebut.
Walau bagaimanapun, bagi tujuan harta pusaka, nilai harta pusaka pemberi pinjaman dikurangkan dengan jumlah pemindahan aset. Individu akan "menjual" aset kepada amanah dalam pertukaran untuk nota janji panjang, seperti 10 atau 15 tahun. Nota ini akan membayar faedah yang mencukupi untuk mengklasifikasikan kepercayaan sebagai pasaran di atas, tetapi aset pendasar dijangka menghargai pada kadar yang lebih pantas.
Para penerima manfaat IDGT biasanya anak atau cucu yang akan menerima aset yang dapat tumbuh tanpa pengurangan untuk cukai pendapatan, yang telah dibayar oleh pemberi. IDGT boleh menjadi alat perancangan estet yang sangat berkesan jika distrukturkan dengan betul, membolehkan seseorang menurunkan estet yang boleh dikenakan cukainya sementara aset pemberian hadiah kepada benefisiari pada nilai terkunci. Pemberi amanah juga boleh menurunkan estet perceraiannya dengan membayar cukai pendapatan ke atas aset amanah, pada dasarnya memberi hadiah kekayaan tambahan kepada penerima.
Takeaways Utama
- Kepercayaan pemberi kuasa yang sengaja rosak (IDGT) adalah alat perancangan harta yang digunakan untuk membekukan aset tertentu bagi individu untuk tujuan cukai harta tanah, tetapi bukan untuk tujuan cukai pendapatan.Ia secara efektif amanah pemberi pinjaman dengan kecacatan yang bersungguh-sungguh yang memastikan individu terus membayar cukai pendapatan. Benefisiari IDGTs biasanya anak-anak atau cucu yang akan menerima aset yang dapat tumbuh tanpa pengurangan untuk cukai pendapatan, yang telah dibayar oleh pemberi.
Menjual Aset kepada Amanah Grantor yang Sengaja Merosakkan
Struktur IDGT membolehkan pemberi untuk memindahkan aset kepada amanah sama ada melalui hadiah atau jualan. Pemberian aset kepada IDGT boleh mencetuskan cukai hadiah, jadi alternatif yang lebih baik ialah menjual aset tersebut kepada kepercayaan. Apabila aset dijual kepada IDGT, tidak ada pengiktirafan keuntungan modal, yang bermaksud tidak ada cukai yang dikenakan.
Oleh kerana kerumitan, IDGT perlu disusun dengan bantuan perancang kewangan yang disahkan atau peguam perancangan harta pusaka.
Ini sangat sesuai untuk menghapus aset yang sangat dihargai daripada ladang itu. Dalam kebanyakan kes, urus niaga tersebut disusun sebagai jualan kepada amanah, yang akan dibayar dalam bentuk nota ansuran, yang akan dibayar dalam beberapa tahun. Pemberi pinjaman yang menerima bayaran pinjaman boleh mengenakan kadar faedah yang rendah, yang tidak diiktiraf sebagai pendapatan faedah yang boleh dikenakan cukai. Walau bagaimanapun, pemberi kuasa bertanggungjawab untuk sebarang pendapatan yang diperoleh IDCT. Jika aset yang dijual kepada amanah adalah penghasil pendapatan, seperti harta sewa atau perniagaan, pendapatan yang dijana di dalam amanah boleh dikenakan cukai kepada pemberi kuasa.
