Keupayaan pembayar cukai untuk memotong kerugian pelaburan terhadap keuntungan modal boleh menggalakkan ramai untuk mewujudkan kerugian pada stok dan sekuriti mereka pada akhir tahun cukai. Pembayar cukai perlu berhati-hati bahawa mereka tidak mengambil bahagian dalam penjualan mencuci ketika membuat pelarasan kepada portfolio mereka, atau mereka mungkin mendapati potongannya tidak dibenarkan.
Basuh Jualan: Ia Semua Berada Bersih
Sekiranya pelabur ingin melikuidasi keselamatan dan menyedari kerugian untuk memotongnya daripada keuntungan modal, pelabur mesti memastikan bahawa dia mencuci portfolionya bersih dari kedudukan itu dan tidak menambah dalam kedudukan yang sangat sama dalam tempoh 30 hari sebelum atau selepas jualan.
Menurut Suruhanjaya Sekuriti dan Bursa Amerika Syarikat, jika pembayar cukai membeli stok atau jaminan yang sama dalam masa 30 hari sebelum atau selepas jualan yang mencipta kerugian, maka kerugian tersebut tidak boleh ditolak. Di samping itu, jika pembayar cukai membeli kontrak atau opsyen mengenai keselamatan yang serupa dalam tempoh yang sama, maka kerugiannya tidak akan ditolak.
Penerbitan IRS 550 menyatakan bahawa, untuk mengelakkan mencetuskan jualan mencuci, seorang pelabur juga harus menghindari membeli kedudukan yang sangat identik dalam IRA Tradisional atau Rothnya. Ini adalah nota penting kerana, secara umum, kerugian dalam IRA terhad kepada IRA dan tidak boleh ditolak daripada keuntungan modal, kecuali dalam keadaan khas. Pelabur yang faham ini mungkin percaya bahawa peraturan jualan basuh tidak akan terpakai jika stok yang hampir sama dijual dari akaun yang bukan IRA dan dibeli semula di dalam IRA, tetapi itu tidak betul.
Terdapat keadaan luar yang lain yang boleh mencetuskan peraturan jualan mencuci. Sekiranya pasangan atau perbadanan di bawah kawalan pelabur membeli sekuriti yang serupa dalam tempoh 30 hari sebelum atau selepas jualan yang boleh mencetuskan jualan basuh. Ia tidak semestinya memerlukan pembelian sebenar untuk tidak membenarkan potongan kerugian. Pekerja yang diberi saham saham korporat sebagai bonus mungkin tidak dapat memotong kerugian jika mereka menerima bonus tambahan dalam tempoh 30 hari sekitar jualan.
Ia juga mungkin bahawa beberapa pembelian dana bersama mungkin akan melemahkan peraturan jualan basuh. Dana yang dimodelkan selepas indeks yang sama boleh dipertimbangkan dengan ketara, walaupun keluarga dana tidak.
Apabila Potongan Dihentikan
Penerbitan IRS 550 menyatakan bahawa kerugian yang tidak dibenarkan akan ditambah kepada asas kos keselamatan baru. Ini pada dasarnya akan mengimbangi keuntungan kemudian dan mungkin juga membuat kerugian atas penjualan masa depan keselamatan. Di samping itu, untuk tujuan keuntungan modal, tempoh pemegangan untuk keselamatan baru akan termasuk keselamatan yang dijual.
Konsep Kesamaan Substansial
Bekerja Sekitar Peraturan Jualan Basuh
Terdapat beberapa penyelesaian yang boleh diterima yang boleh membantu anda mengekalkan semua atau sebahagian daripada potongan anda semasa membeli sekuriti yang sangat serupa. Yang pertama ialah potongan separa boleh diambil jika lebih banyak stok dijual kemudian dibeli balik dalam masa 60 hari sekitar jualan. Contohnya, jika anda memiliki 1, 000 saham XYZ dan anda menjualnya semua di kerugian kemudian membeli semula 200 saham, anda masih berhak memotong kerugian 800 saham yang dijual. Kerana kerugian yang tidak dibenarkan dan 200 saham yang lain akan ditambah kepada asas kos 200 saham yang baru dibeli, selebihnya kerugian anda tidak betul-betul hilang; ia hanya tertunda.
Satu lagi penyelesaian hanya untuk membeli saham yang sama-sama sama sekali di luar tempoh 30 hari sebelum atau selepas jualan, mengakibatkan kerugian.
Garisan bawah
Peraturan jualan mencuci boleh mengakibatkan penolakan potongan yang sangat diperlukan. Atas sebab ini, penting untuk anda memahami apa yang dianggap "sangat serupa" dan ikut cadangan di atas untuk bekerja di sekitar peraturan jualan mencuci.
