Opsyen saham adalah faedah pekerja yang membolehkan mereka membeli saham majikan pada harga diskaun kepada harga pasaran saham. Opsyen tidak menyampaikan kepentingan pemilikan, tetapi melaksanakannya untuk memperoleh stok. Terdapat pelbagai jenis pilihan, masing-masing dengan hasil cukai mereka sendiri.
Takeaways Utama
- Opsyen saham jatuh ke dalam dua kategori yang berlainan: Berkanun, diberi di bawah pelan pembelian atau pelan opsyen saham insentif, dan opsyen bukan cukai yang datang tanpa rancangan. Hasil keputusan apabila anda menjual saham yang diperolehi dengan menjalankan pilihan saham berkanun, yang menghasilkan cukai minimum alternatif. anda menjalankan opsyen bukan pilihan, anda mesti memasukkan nilai pasaran yang saksama saham apabila anda memperolehnya, tolak apa-apa amaun yang anda bayar untuk saham. Apabila anda menjual stok, anda melaporkan keuntungan atau kerugian modal untuk perbezaan antara dasar cukai anda dan apa yang anda terima pada jualan.
Dua Jenis Pilihan Saham
Pilihan saham jatuh ke dalam dua kategori:
- Opsyen saham berkanun, yang diberikan di bawah pelan pembelian saham pekerja atau pelan opsyen saham insentif (ISO) Opsyen saham utama, juga dikenali sebagai opsyen saham tidak berkelayakan, yang diberikan tanpa apa-apa jenis pelan
Peraturan Cukai untuk Pilihan Saham Berkanun
Pemberian opsyen saham ISO atau opsyen berkanun yang lain tidak menghasilkan sebarang pendapatan serta-merta tertakluk kepada cukai pendapatan biasa. Begitu juga, pelaksanaan pilihan untuk mendapatkan stok tidak menghasilkan apa-apa pendapatan langsung selagi anda memegang stok pada tahun yang anda perolehi. Hasil pendapatan apabila anda kemudian menjual stok yang diperolehi dengan melaksanakan pilihan.
Walau bagaimanapun, melaksanakan ISO menghasilkan pelarasan untuk tujuan cukai minimum alternatif, atau AMT-sistem cukai bayangan yang direka untuk memastikan bahawa mereka yang mengurangkan cukai tetap mereka melalui potongan dan rehat cukai lain akan membayar sekurang-kurangnya beberapa cukai. Pelarasan ini adalah perbezaan di antara nilai pasaran saksama stok yang diperoleh melalui pelaksanaan ISO melebihi amaun yang dibayar untuk stok, ditambah jumlah yang dibayar untuk ISO jika ada. Walau bagaimanapun, pelarasan hanya dikehendaki jika hak anda dalam stok boleh dipindahmilik dan tidak tertakluk kepada risiko pelucuthakan besar pada tahun ISO dilaksanakan. Dan nilai pasaran saksama stok untuk tujuan pelarasan ditentukan tanpa mengambil kira sekatan berlarutan apabila hak dalam stok pertama boleh dipindah milik atau apabila hak tidak lagi tertakluk kepada risiko pelucuthakan yang besar. Ku
Borang 6251 akan membantu anda memikirkan jika anda berhutang AMT selepas anda menjalankan ISO.
Bagaimana Pelaporan berfungsi
Apabila anda menjalankan ISO, majikan anda mengeluarkan Borang 3921-Latihan Pelan Opsyen Saham Insentif di bawah Seksyen 423 (c) , yang memberikan maklumat yang diperlukan untuk tujuan pelaporan cukai. Berikut adalah contoh cara menggunakan maklumat dari Borang 3921 untuk melaporkan pelaksanaan ISO:
Sebagai contoh, pada tahun ini anda menjalankan ISO untuk memperoleh 100 saham saham, hak-haknya menjadi dipindahkan serta-merta dan tidak tertakluk kepada risiko pelucuthakan yang besar. Anda membayar $ 10 sesaham (harga pelaksanaan), yang dilaporkan dalam kotak 3 Borang 3921. Pada tarikh latihan, nilai pasaran wajar saham adalah $ 25 setiap saham, yang dilaporkan dalam kotak 4 borang. Bilangan saham yang diperolehi disenaraikan dalam kotak 5. Pelarasan AMT adalah $ 1, 500 ($ 2, 500 tolak $ 1, 000).
Apabila anda menjual saham yang diperolehi melalui pelaksanaan ISO atau pelan pembelian saham pekerja, anda melaporkan keuntungan atau kerugian jualan. Apabila stok diperolehi pada harga diskaun di bawah pelan opsyen saham pekerja, anda akan menerima Borang 3922-Pemindahan Saham Diperoleh Melalui Pelan Pembelian Saham Pekerja dari majikan anda atau agen pemindahan korporat . Maklumat mengenai borang ini membantu anda menentukan jumlah keuntungan atau kerugian, dan sama ada modal atau pendapatan biasa.
Peraturan Cukai untuk Pilihan Saham Nonstatutori
Untuk pilihan saham jenis ini, terdapat tiga peristiwa, masing-masing dengan hasil cukai mereka sendiri: Pemberian opsyen, pelaksanaan opsyen, dan penjualan saham yang diperoleh melalui pelaksanaan opsyen. Penerimaan opsyen ini segera dikenakan cukai hanya jika nilai pasaran wajar mereka dapat ditentukan dengan mudah (cth. Opsyen itu aktif diniagakan di bursa). Namun, dalam kebanyakan kes, tidak ada nilai yang dapat dipastikan, sehingga pemberian opsyen tidak menghasilkan apa-apa cukai.
Apabila anda menjalankan opsyen, anda memasukkan, dalam pendapatan, nilai pasaran wajar stok pada masa anda memperolehnya, tolak apa-apa amaun yang anda bayar untuk saham itu. Ini adalah pendapatan upah biasa yang dilaporkan pada W2 anda, oleh itu meningkatkan asas cukai anda dalam saham.
Kemudian, apabila anda menjual saham yang diperoleh melalui pelaksanaan opsyen, anda melaporkan keuntungan atau kerugian modal untuk perbezaan antara dasar cukai anda dengan apa yang anda terima dari penjualan.
Garisan bawah
Pilihan saham boleh menjadi manfaat pekerja yang berharga. Walau bagaimanapun, peraturan cukai adalah rumit. Jika anda menerima pilihan saham, anda harus berbincang dengan penasihat cukai anda untuk menentukan bagaimana peraturan cukai ini memberi kesan kepada anda.
